陜西浩公律師事務(wù)所 民商事研究院 文章/張向勃

在公司退出市場的清算程序中，當(dāng)清算義務(wù)人（通常為股東、董事或?qū)嶋H控制人）怠于履行清算義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件滅失，無法進(jìn)行清算時(shí)，債權(quán)人如何突破公司已解散或吊銷的現(xiàn)狀，向清算義務(wù)人主張賠償責(zé)任或連帶清償責(zé)任，即構(gòu)成清算義務(wù)人怠于清算責(zé)任糾紛。此類糾紛關(guān)涉公司退出市場的合規(guī)性、股東有限責(zé)任的邊界與債權(quán)人利益保護(hù)的平衡，事實(shí)查明依賴推定規(guī)則，舉證責(zé)任存在動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)換，是當(dāng)前商事審判與執(zhí)行領(lǐng)域的難點(diǎn)之一。結(jié)合2024年7月1日施行的修訂后《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“新《公司法》”）及最高人民法院相關(guān)配套解釋，對(duì)清算義務(wù)人怠于清算的民事責(zé)任認(rèn)定規(guī)則進(jìn)行解析。

一、典型案例引入

（一）指導(dǎo)案例9號(hào)：某貿(mào)易公司訴房某、蔣某等清算責(zé)任糾紛案——怠于清算導(dǎo)致無法清算的連帶責(zé)任范式

案情背景：

某有限責(zé)任公司因未參加年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照。該公司在吊銷后長期未組織清算，股東房某、蔣某等人未妥善保管公司賬冊(cè)，導(dǎo)致賬簿滅失。該公司尚欠某貿(mào)易公司貨款未付，貿(mào)易公司起訴后因無可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)而終結(jié)本次執(zhí)行程序。隨后，貿(mào)易公司以房某、蔣某等股東為被告，要求其對(duì)公司的未清償債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

爭議焦點(diǎn)：

股東在公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照后怠于履行清算義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)滅失，無法進(jìn)行清算的，是否應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任？

裁判結(jié)果與理由：

法院生效裁判認(rèn)定，房某、蔣某等人作為公司股東，在公司法定解散事由發(fā)生后，未在法定期限內(nèi)組成清算組進(jìn)行清算，構(gòu)成怠于履行清算義務(wù)。該不作為與公司主要財(cái)冊(cè)滅失、無法進(jìn)行清算的后果之間存在因果關(guān)系，嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人利益。根據(jù)當(dāng)時(shí)《公司法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，判決房某、蔣某對(duì)公司的未清償債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。該指導(dǎo)案例確立了“怠于清算—賬冊(cè)滅失—無法清算—連帶責(zé)任”的裁判邏輯，為新《公司法》相關(guān)條款的適用提供了實(shí)踐積累。

二、核心法律規(guī)則體系解析

2024年7月1日，修訂后的《中華人民共和國公司法》正式施行，其中對(duì)清算義務(wù)人制度作出重大調(diào)整，明確董事為公司清算義務(wù)人，調(diào)整了股東在清算中的角色定位，優(yōu)化了怠于清算的救濟(jì)路徑，構(gòu)建了覆蓋清算啟動(dòng)、過程保全、后果救濟(jì)的全鏈條責(zé)任體系。

（一）程序規(guī)則要點(diǎn)

訴訟管轄與當(dāng)事人確定

債權(quán)人提起清算義務(wù)人賠償責(zé)任之訴，訴訟管轄一般依據(jù)基礎(chǔ)債權(quán)債務(wù)關(guān)系或侵權(quán)行為地確定。實(shí)務(wù)中，債權(quán)人的訴訟模式通常有兩種：其一，在基礎(chǔ)債權(quán)訴訟時(shí)，若被告公司已處于吊銷或解散狀態(tài)，可一并將清算義務(wù)人列為共同被告，主張其承擔(dān)怠于清算的賠償責(zé)任；其二，在終結(jié)本次執(zhí)行程序或已獲生效判決確認(rèn)債權(quán)后，另行起訴清算義務(wù)人。該類案件可援引執(zhí)行程序中已查明的“公司無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行”事實(shí)，作為證明“無法清算”的初步依據(jù)。

強(qiáng)制清算程序與訴訟的銜接

債權(quán)人申請(qǐng)人民法院對(duì)公司進(jìn)行強(qiáng)制清算，是獲取“無法清算”證據(jù)的前置或平行路徑。若強(qiáng)制清算程序因“主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件滅失”而無法進(jìn)行，清算程序終結(jié)裁定書將成為后續(xù)民事訴訟中證明“無法清算”的核心證據(jù)。新《公司法》下，法院在審查強(qiáng)制清算申請(qǐng)時(shí)，對(duì)董事、股東是否存在怠于履職行為的關(guān)注度愈發(fā)提高，2026年司法實(shí)踐中，清算程序銜接審判程序的效率進(jìn)一步提升。

因果關(guān)系的推定與抗辯

在無法清算的客觀結(jié)果出現(xiàn)后，法律推定清算義務(wù)人怠于履職與該結(jié)果之間存在因果關(guān)系，實(shí)行舉證責(zé)任部分轉(zhuǎn)移。債權(quán)人僅需證明：一、清算義務(wù)人身份；二、公司存在未清償債務(wù)；三、公司已出現(xiàn)無法清算的客觀結(jié)果（如強(qiáng)制清算程序終結(jié)、有效執(zhí)行程序未果）。此時(shí)，清算義務(wù)人須證明其不存在“怠于履行義務(wù)”的行為，或證明公司財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)滅失在其未怠于履職的情況下仍不可避免。

（二）實(shí)體權(quán)利審查標(biāo)準(zhǔn)

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定》結(jié)合新法精神，針對(duì)不同責(zé)任主體設(shè)定了差異化的審查標(biāo)準(zhǔn)：

董事的清算義務(wù)與責(zé)任——新《公司法》第一百八十三條、第二百三十二條
董事為公司法定清算義務(wù)人。債權(quán)人請(qǐng)求董事對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任或連帶責(zé)任，需綜合審查：1.未及時(shí)啟動(dòng)清算：公司出現(xiàn)解散事由后，董事未在十五日內(nèi)組成清算組，構(gòu)成“怠于啟動(dòng)清算”。2.放任財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)滅失：清算組成立前，董事未妥善保管公司財(cái)產(chǎn)、賬簿、重要文件，導(dǎo)致后續(xù)無法清算。3.財(cái)產(chǎn)貶值或流失：因未及時(shí)清算，公司財(cái)產(chǎn)因無人管理而貶值、流失、毀損滅失，造成債權(quán)人損失。4.特殊規(guī)則：若董事能夠證明已及時(shí)履行清算義務(wù)，或“無法清算”系因不可抗力、他人過錯(cuò)等客觀原因所致，可免除相應(yīng)責(zé)任。但僅有內(nèi)部口頭意見而無書面催告、會(huì)議記錄佐證的，通常不予認(rèn)定。

股東的配合義務(wù)與侵權(quán)賠償責(zé)任——新《公司法》第二百三十四條及相關(guān)配套解釋
股東雖非清算義務(wù)人，但負(fù)有配合清算的義務(wù)。債權(quán)人在下列情形下可向股東主張責(zé)任：

股東作為控制人實(shí)際主持經(jīng)營：若控股股東、實(shí)際控制人實(shí)際上取代董事行使管理職權(quán)，其在公司解散后應(yīng)比照董事標(biāo)準(zhǔn)履行清算義務(wù)。

惡意處置財(cái)產(chǎn)或侵占公司資產(chǎn)：股東在公司解散后，擅自處置、侵占公司剩余財(cái)產(chǎn)，損害債權(quán)人利益的，應(yīng)在該財(cái)產(chǎn)價(jià)值范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。

拒不配合移交賬冊(cè)：股東持有或控制公司賬簿卻拒絕向清算組移交，導(dǎo)致無法清算的，應(yīng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

實(shí)際控制人的穿透責(zé)任——司法裁判的擴(kuò)張適用

新《公司法》雖將董事列為首要清算義務(wù)人，但2026年司法趨勢顯示，若實(shí)際控制人利用控制地位阻止公司依法清算，或通過關(guān)聯(lián)交易在公司解散前掏空優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，法院傾向于參照“人格否認(rèn)”法理，在清算責(zé)任糾紛中一并追究實(shí)際控制人的賠償責(zé)任，不以“登記職務(wù)”為形式標(biāo)準(zhǔn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范與實(shí)務(wù)建議

（一）對(duì)公司董事與高級(jí)管理人員

做好解散時(shí)點(diǎn)的“合規(guī)動(dòng)作”：公司出現(xiàn)營業(yè)期限屆滿、決議解散、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被責(zé)令關(guān)閉等解散事由后，應(yīng)于15日內(nèi)啟動(dòng)清算程序。建議董事留存書面提議組建清算組的記錄，避免被認(rèn)定為“無人負(fù)責(zé)”狀態(tài)。

履行“公司財(cái)產(chǎn)守護(hù)者”職責(zé)：清算組成立之前的過渡期內(nèi)，董事應(yīng)妥善保管公司公章、營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)賬簿及資產(chǎn)清單，確保賬冊(cè)完整可控。若公司經(jīng)營停滯、辦公場所即將退租，應(yīng)交由可靠第三方保管公司資料并留存移交清單。

對(duì)“僵尸公司”主動(dòng)處置：對(duì)于長期未經(jīng)營、已被吊銷營業(yè)執(zhí)照的關(guān)聯(lián)公司，不應(yīng)放任不管，而應(yīng)依法進(jìn)行清算并辦理注銷登記，切斷潛在的清算責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)債權(quán)人

核查義務(wù)主體身份：在債務(wù)人公司出現(xiàn)吊銷、解散等情形后，應(yīng)首先通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)核查董事、股東信息，厘清法定清算義務(wù)人。

充分利用強(qiáng)制清算程序：債權(quán)得到生效判決確認(rèn)后，可向人民法院申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人公司進(jìn)行強(qiáng)制清算。若清算程序因賬冊(cè)滅失或無人配合而無法推進(jìn)，法院出具的終結(jié)清算程序裁定書即成為后續(xù)追究清算義務(wù)人責(zé)任的“準(zhǔn)證據(jù)”文件。

證據(jù)搜集重點(diǎn)：關(guān)注公司最后經(jīng)營期間的業(yè)務(wù)活動(dòng)痕跡，如場地退租協(xié)議、物業(yè)撤離記錄、財(cái)務(wù)人員離職前發(fā)出的郵件、工商部門行政處罰文件中關(guān)于“企業(yè)下落不明”的記載，以證明公司財(cái)務(wù)與資料去向不清、清算基礎(chǔ)已不可恢復(fù)。