作者丨檸檬

編輯丨Shadow

在稅務(wù)合規(guī)監(jiān)管趨嚴(yán)的背景下，企業(yè)被要求補稅早就不新鮮了，但已經(jīng)退到手的稅款還要退回去，這種事確實不多見。

最近，老牌外貿(mào)上市公司東方國際創(chuàng)業(yè)股份有限公司（簡稱“東方創(chuàng)業(yè)”）不僅被要求退回1930萬元已退稅款，還得補繳2000多萬元稅費，這事在外貿(mào)圈直接炸了鍋。

令人費解的是，該公司自身業(yè)務(wù)真實、貨物已出口、貨款也正常收匯，為何仍出現(xiàn)退稅被追回的結(jié)果？核心問題恰恰出在上游供應(yīng)商環(huán)節(jié)。

這一案例給廣大外貿(mào)與跨境電商賣家敲響警鐘：以往企業(yè)只需自查自身經(jīng)營是否合規(guī)，而如今監(jiān)管已向上延伸至供應(yīng)商資質(zhì)、發(fā)票源頭。僅做到“交易真實”已遠遠不夠，整條發(fā)票鏈條的合規(guī)與干凈，同樣成為稅務(wù)風(fēng)控的關(guān)鍵底線。

被供應(yīng)商坑了一把

外貿(mào)巨頭沒了4000多萬

根據(jù)公司公告，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定東方創(chuàng)業(yè)2020年7月至2023年8月期間的三家供應(yīng)商，合計開具的1639份增值稅發(fā)票屬于“虛開”�；诖�，其被要求追回已退的出口退稅、補繳增值稅及附加稅費，合計金額為4081.43萬元。

具體拆分來看：包括約1930萬元已退稅款被追回、約1920萬元增值稅被追繳，以及城建稅、教育附加等多項附加稅費。

公司強調(diào)，相關(guān)業(yè)務(wù)真實存在，貨物已出口、貨款已回收，對供應(yīng)商虛開發(fā)票“并不知情，也未參與”，未被認(rèn)定為騙稅行為。

然而，從經(jīng)營層面來看，這一事件還是產(chǎn)生了負(fù)面影響。該公司預(yù)計，補繳稅款及滯納金合計約4131萬元，預(yù)計減少當(dāng)期凈利潤約3098萬元。

此事在跨境圈引發(fā)了廣泛熱議，大部分人認(rèn)為，既然東方創(chuàng)業(yè)業(yè)務(wù)真實、發(fā)票真實，就不應(yīng)該承擔(dān)上游導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險，稅局應(yīng)追繳欠稅方，而非“連坐”合規(guī)企業(yè)。

但問題的核心在于，稅務(wù)判斷并非只看企業(yè)是否主觀違規(guī)，關(guān)鍵在于發(fā)票本身是否合規(guī)。

在出口退稅規(guī)則里，進項發(fā)票真實是退稅的核心前提。只要上游發(fā)票被認(rèn)定為虛開，即便下游企業(yè)業(yè)務(wù)真實、并無主觀過錯，也會直接面臨兩個結(jié)果：一是已拿到的出口退稅必須退回，二是原本抵扣的進項稅失效，需要補繳增值稅。簡單說，這不屬于行政處罰，而是對 “不成立的退稅依據(jù)” 做追溯調(diào)整。

所以，把這一情況簡單歸為 “連坐” 并不準(zhǔn)確。更客觀地講，是上游的稅務(wù)風(fēng)險，直接向下游傳導(dǎo)了稅負(fù)成本。

這類案例在外貿(mào)行業(yè)近年并不少見，本質(zhì)上釋放出一個明確信號：出口退稅監(jiān)管正持續(xù)收緊票據(jù)合規(guī)要求，稅務(wù)風(fēng)險也從企業(yè)自身，延伸到了整個供應(yīng)鏈上下游。

這也給所有外貿(mào)、跨境企業(yè)提了醒：如今只做到交易真實遠遠不夠，票據(jù)合規(guī)同樣是不可觸碰的底線。上游一旦出現(xiàn)問題，下游的利潤很可能瞬間被侵蝕。

企業(yè)的風(fēng)控邊界也隨之改變：不能只“管好自己”，更要把合規(guī)管控覆蓋到整條供應(yīng)鏈。

20年老牌外貿(mào)企業(yè)

年營收超300億元

東方創(chuàng)業(yè)的前身是上海市服裝進出口公司，算得上外貿(mào)行業(yè)的老資格了，有著幾十年的積淀。1998年正式組建，2000年在上交所上市，如今已經(jīng)是國內(nèi)頭部的紡織服裝出口商之一。

這家公司的業(yè)務(wù)主要分為三大塊，彼此之間也有不錯的協(xié)同效應(yīng)。

先說主業(yè)，貨物貿(mào)易是絕對的支柱，覆蓋紡織服裝的全品類進出口，同時涉及醫(yī)療器械、大宗原材料等領(lǐng)域，光這一塊的營收就占了七成以上。

現(xiàn)代物流這塊也做得挺全，依托旗下的全資物流集團，把國際航運、船舶代理、貨代、倉儲報關(guān)這些鏈條基本都打通了，手里還運營著“中歐班列”的業(yè)務(wù)。

大健康算是個新興板塊，主要聚焦生物醫(yī)藥相關(guān)的貿(mào)易和研發(fā)，這幾年也在慢慢成為新的增長點。

當(dāng)前，公司手里握著衣架、玫瑰、銀河、麻雀333、LEETAI等三十多個自有品牌。其中“衣架”主打高端女裝，靠著集團的供應(yīng)鏈資源慢慢在市場上鋪開；其他品牌則以出口為主，主要銷往歐美、亞太這些市場。

銷售模式上，公司以外貿(mào)自營、ODM/OEM和轉(zhuǎn)口貿(mào)易為主，轉(zhuǎn)口這塊占比超過七成，能比較好地分散貿(mào)易風(fēng)險。國內(nèi)這塊，主要通過線下門店和私域渠道做自有品牌。市場覆蓋了國內(nèi)、亞太、美洲、歐洲等地區(qū)，內(nèi)外貿(mào)雙循環(huán)的格局算是比較清晰的。

從業(yè)績表現(xiàn)上看，整體規(guī)模較大，但利潤有點承壓。從近三年來看，公司營收規(guī)模保持在350億元左右的高位，但凈利潤最高也只有3.7億元，利潤率只有1.06%。也就意味著，賣出了100塊的東西，才賺1塊出頭。

派代跨境根據(jù)官方數(shù)據(jù)制表

到了2025年，利潤下滑的勢頭仍在延續(xù)。財報顯示，公司前三季度實現(xiàn)營收254.83億元，同比微增1.67%，但歸母凈利潤為1.80億元，同比下滑4.19%，增收不增利的局面尚未扭轉(zhuǎn)。

財稅合規(guī)的新趨勢

從盯企業(yè)到盯鏈條

過去，企業(yè)只要自己賬目清楚、交易實實在在，就算合規(guī)了。出口退稅、進項抵扣，看著都像“企業(yè)自家的事”。

但最近一些案例說明白了一個道理：財稅合規(guī)的重心，正在發(fā)生根本性變化——不再只看企業(yè)自己，而是要看整條供應(yīng)鏈。所謂的“鏈條一斷，風(fēng)險一起扛”，早就不是口號，而是實打?qū)嵉闹贫冗壿嫛?/p>

這一變化，首先體現(xiàn)在審核范圍更寬了。

以前，監(jiān)管更偏事后抽查，企業(yè)票證齊全、業(yè)務(wù)真實，基本就能順利退稅�，F(xiàn)在不一樣了，監(jiān)管已經(jīng)穿透到上游供應(yīng)商、發(fā)票來源，甚至關(guān)聯(lián)交易的結(jié)構(gòu)。企業(yè)不再是被單獨審查的對象，而是交易鏈條里的一個節(jié)點。上游但凡出了事，下游也得跟著擔(dān)責(zé)任。

其次，判斷標(biāo)準(zhǔn)也變了。

交易真實，仍然是必要條件，但光靠它已經(jīng)不夠了。現(xiàn)在，合同、物流、資金流和發(fā)票必須對得上、查得清。換句話說，就算交易本身是真的，如果發(fā)票開得不規(guī)范，甚至有虛開嫌疑，原有的抵扣和退稅邏輯也會被全部推翻。

這背后的道理很直接：退稅不是獎給你“做了這筆生意”，而是建立在完整稅收鏈條上的一種制度安排。

第三，責(zé)任邊界也在重新劃。

過去大家覺得“誰違規(guī)誰負(fù)責(zé)”，企業(yè)沒參與違規(guī)，就不用擔(dān)責(zé)。但現(xiàn)在的思路是“鏈條責(zé)任”：上游發(fā)票出了問題，下游的進項抵扣和退稅基礎(chǔ)也就不成立了，要追溯調(diào)整。這種調(diào)整不看你是不是主觀上出了錯，而是看你稅收基礎(chǔ)還在不在，說到底，是制度邏輯，而不是懲罰邏輯。

對企業(yè)來說，這個變化帶來的影響是實實在在的。

利潤和現(xiàn)金流不再那么“穩(wěn)”了——上游一旦虛開發(fā)票，下游退稅可能被追回、抵扣也可能失效，利潤和現(xiàn)金流都會直接受沖擊。

同時，供應(yīng)商管理也得升級，不能再只看價格和交期，要把供應(yīng)鏈當(dāng)“合規(guī)資產(chǎn)”來經(jīng)營。

就連那些做平臺的跨境賣家，比如Amazon、Temu、TikTok上的商家，雖然交易鏈條短，但只要涉及國內(nèi)采購和出口退稅，也逃不開這套規(guī)則。

說到底，財稅合規(guī)正在從“看企業(yè)”轉(zhuǎn)向“看鏈條”。企業(yè)光管好自己的賬本不夠，必須讓整條供應(yīng)鏈都合規(guī)、可控。

未來的合規(guī)，不只是一項內(nèi)部管理要求，更是一種經(jīng)營能力——誰能把鏈條管明白，誰就能在稅務(wù)風(fēng)險越來越透明的環(huán)境里，站得更穩(wěn)。

參考資料：

[1]上海國企東方創(chuàng)業(yè)，因上游供應(yīng)商虛開增值稅發(fā)票，被稅務(wù)局要求，補繳和退回稅款總計4081萬！.五道口供應(yīng)鏈研究院

[2]他沒騙退稅，卻被追繳稅款4081萬 . Tess外貿(mào)Club

[3]外貿(mào)圈又暴雷了！上市大賣被供應(yīng)商“坑”了四千多萬！. 雨果網(wǎng)