隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，數(shù)字經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)快速融合，數(shù)字經(jīng)濟(jì)正成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)進(jìn)步、企業(yè)發(fā)展的新引擎，發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必由之路。銀行數(shù)字化是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體系產(chǎn)融結(jié)合，助力銀行經(jīng)營(yíng)降本增效的核心戰(zhàn)略規(guī)劃。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，銀行內(nèi)部審計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展也迫切需要推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，關(guān)鍵是要加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源頭治理。本文以A城市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱A銀行）為例，淺析如何在審計(jì)視角下開展數(shù)據(jù)治理以提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，并結(jié)合實(shí)際案例闡述數(shù)據(jù)治理工作對(duì)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要意義及實(shí)現(xiàn)路徑。

一、數(shù)據(jù)治理背景

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，審計(jì)工作方法和管理模式也發(fā)生了變化。實(shí)踐證明，“數(shù)字賦能”對(duì)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展具有重要意義，能夠有效提升審計(jì)質(zhì)量和監(jiān)督效能，促進(jìn)企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平。根據(jù)中國(guó)人民銀行印發(fā)的《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022-2025）》和原中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見》等文件的要求，A銀行審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)部）在總行黨委指導(dǎo)下，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際積極謀劃，重點(diǎn)圍繞“數(shù)據(jù)+技術(shù)+平臺(tái)”夯實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，提升數(shù)據(jù)治理能力，落地?cái)?shù)據(jù)治理成果，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化和數(shù)據(jù)價(jià)值變現(xiàn)，推動(dòng)由碎片化的程序型審計(jì)向系統(tǒng)深入的研究型審計(jì)轉(zhuǎn)變，不斷提升內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值能力。

近年來，審計(jì)部多次組織業(yè)務(wù)骨干前往中信、浦發(fā)、興業(yè)、廣發(fā)等股份制銀行進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)調(diào)研。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，數(shù)據(jù)是內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，也是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的難點(diǎn)問題。一是商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)之間的“孤島”現(xiàn)象成為數(shù)字化建設(shè)的軟肋，缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)難以落地，突出表現(xiàn)為數(shù)據(jù)來源多頭、定義不一致、格式不統(tǒng)一、交換困難。二是歷史數(shù)據(jù)遺留問題突出，數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、冗余、缺失等質(zhì)量問題已成為行業(yè)通病，嚴(yán)重影響大數(shù)據(jù)審計(jì)、大模型生態(tài)的發(fā)展。

二、數(shù)據(jù)治理實(shí)施

為提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，改善數(shù)據(jù)壁壘現(xiàn)狀，提升數(shù)字化審計(jì)工作質(zhì)效，A銀行審計(jì)部數(shù)據(jù)治理工作組（以下簡(jiǎn)稱工作組）牽頭制定了數(shù)據(jù)治理框架，共涉及六大方面26項(xiàng)具體內(nèi)容，旨在統(tǒng)一多源異構(gòu)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提高數(shù)據(jù)可用、可信程度，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)價(jià)值（見圖1）。

數(shù)據(jù)治理是一項(xiàng)系統(tǒng)長(zhǎng)期工作，并非通過單一項(xiàng)目即可完成。按照審計(jì)數(shù)據(jù)治理框架，審計(jì)部確定了“審計(jì)數(shù)據(jù)治理一期工程”的工作重點(diǎn)。一是數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理，對(duì)已接入審計(jì)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行過濾清洗，并完成碼值轉(zhuǎn)換；統(tǒng)一數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)，規(guī)范數(shù)據(jù)表、字段標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確表達(dá)及提取。二是數(shù)據(jù)的驗(yàn)證與應(yīng)用，梳理A銀行業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，編制源系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典，確定數(shù)據(jù)表存儲(chǔ)內(nèi)容和數(shù)據(jù)表之間的邏輯關(guān)系；根據(jù)審計(jì)工作需要，借助審計(jì)工具構(gòu)建大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)模型。具體實(shí)施步驟可細(xì)分為四個(gè)階段。

（一）制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)部組織業(yè)務(wù)骨干與技術(shù)支持人員進(jìn)行多次座談交流，重點(diǎn)圍繞審計(jì)接入數(shù)據(jù)質(zhì)量及數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面展開討論，針對(duì)行業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量共性問題提出建議，在A銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展規(guī)劃指引下，制定《審計(jì)數(shù)據(jù)治理工作方案》，并按照方案內(nèi)容，制定《審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范》，進(jìn)一步明確審計(jì)數(shù)據(jù)治理工作的主要內(nèi)容和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

（二）規(guī)范數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式

針對(duì)審計(jì)接入數(shù)據(jù)來源多、格式不統(tǒng)一、定義不一致等數(shù)據(jù)規(guī)范問題，工作組對(duì)審計(jì)系統(tǒng)已接入的數(shù)據(jù)表進(jìn)行了梳理。一是甄別數(shù)據(jù)表內(nèi)容。工作組通過與行內(nèi)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、上游業(yè)務(wù)系統(tǒng)等聯(lián)絡(luò)人溝通交流，對(duì)審計(jì)接入數(shù)據(jù)表進(jìn)行逐表分析，確保數(shù)據(jù)表命名能夠準(zhǔn)確表達(dá)其業(yè)務(wù)含義。二是規(guī)范數(shù)據(jù)表命名。根據(jù)審計(jì)工作需要，對(duì)數(shù)據(jù)表名、字段名進(jìn)行了重新定義，剔除了元數(shù)據(jù)表中的特殊字符，將數(shù)據(jù)表名及其字段全部轉(zhuǎn)換為中文，降低了審計(jì)人員數(shù)據(jù)應(yīng)用的難度。三是分類展示數(shù)據(jù)。審計(jì)系統(tǒng)按照“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)/源系統(tǒng)簡(jiǎn)稱/數(shù)據(jù)表名”三級(jí)目錄進(jìn)行數(shù)據(jù)表展示；同時(shí)，在同一系統(tǒng)中，針對(duì)不同業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)表進(jìn)行了分類展示處理，提升了審計(jì)人員查找效率。

（三）數(shù)據(jù)清洗與轉(zhuǎn)換

數(shù)據(jù)清洗與轉(zhuǎn)換是數(shù)據(jù)治理工作的難點(diǎn)，針對(duì)失效、冗余等數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，工作組對(duì)審計(jì)系統(tǒng)已接入的數(shù)據(jù)進(jìn)行了過濾清洗。一是確保數(shù)據(jù)完整性。使用腳本比對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)集市與行內(nèi)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，對(duì)每張數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)、字段個(gè)數(shù)、字段排序、空值等指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)，驗(yàn)證數(shù)據(jù)接入的完整性，并補(bǔ)齊缺失的記錄和字段。二是確保數(shù)據(jù)唯一性。通過表結(jié)構(gòu)主鍵或唯一標(biāo)識(shí)符，檢查數(shù)據(jù)表中是否存在重復(fù)記錄，刪除失效、冗余的數(shù)據(jù)記錄。三是確保數(shù)據(jù)有效性。通過數(shù)據(jù)類型特征，對(duì)日期類、數(shù)值類、字符類等數(shù)據(jù)進(jìn)行特征值分析，檢查數(shù)據(jù)是否滿足用戶定義條件、是否在一定值域內(nèi)，修正存在明顯錯(cuò)誤和域外的數(shù)據(jù)。

針對(duì)接入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)碼錯(cuò)誤、無效轉(zhuǎn)碼、碼值不全等轉(zhuǎn)碼問題，工作組對(duì)審計(jì)系統(tǒng)已接入的數(shù)據(jù)進(jìn)行了碼值轉(zhuǎn)換。一是確保碼值完整性。通過行內(nèi)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)推送數(shù)據(jù)比對(duì)和源業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)研，獲取關(guān)鍵字段的中文注釋，完成對(duì)審計(jì)系統(tǒng)已接入數(shù)據(jù)關(guān)鍵字段碼值轉(zhuǎn)換。二是確保碼值唯一性。通過腳本去重判斷關(guān)鍵字段的碼值是否唯一，避免出現(xiàn)一對(duì)多的問題。三是確保碼值有效性。根據(jù)審計(jì)工作需要，對(duì)需要轉(zhuǎn)碼的關(guān)鍵字段能轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，剔除釋義表達(dá)錯(cuò)誤的碼值，為審計(jì)人員準(zhǔn)確獲取每個(gè)字段的含義奠定基礎(chǔ)。

（四）數(shù)據(jù)驗(yàn)證與應(yīng)用

為充分驗(yàn)證審計(jì)數(shù)據(jù)治理成果，工作組在數(shù)據(jù)治理過程中編制了數(shù)據(jù)字典，并將數(shù)據(jù)字典轉(zhuǎn)發(fā)至各審計(jì)團(tuán)隊(duì)，各審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)治理成果進(jìn)行了驗(yàn)證和應(yīng)用。一是驗(yàn)證數(shù)據(jù)要素與業(yè)務(wù)含義表達(dá)是否準(zhǔn)確一致。二是驗(yàn)證碼值轉(zhuǎn)換情況。是否按照前期各審計(jì)團(tuán)隊(duì)提出的轉(zhuǎn)碼需求完成關(guān)鍵字段能轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，并對(duì)轉(zhuǎn)碼結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證。三是推動(dòng)審計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)用。以“培訓(xùn)+測(cè)試”的形式鼓勵(lì)審計(jì)人員通過“模型分析”工具完成數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用。

三、數(shù)據(jù)治理成果

（一）建立審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范數(shù)據(jù)質(zhì)量要求

自數(shù)據(jù)治理工作開展以來，工作組圍繞《審計(jì)數(shù)據(jù)治理工作方案》，經(jīng)過擬定、修正、完善等階段，完成了《審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范》的制定，分別從命名規(guī)范、數(shù)據(jù)展示、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)五個(gè)方面，提出了審計(jì)數(shù)據(jù)治理工作要求，進(jìn)一步明確了審計(jì)數(shù)據(jù)治理工作的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)數(shù)據(jù)治理工作的開展和后續(xù)審計(jì)數(shù)據(jù)的接入提供了制度遵循，指明了方向。

（二）完成審計(jì)數(shù)據(jù)治理，提升審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量

工作組經(jīng)過數(shù)據(jù)梳理、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理、數(shù)據(jù)驗(yàn)證等方式，通過多方調(diào)研了解、比對(duì)核實(shí)，歷經(jīng)5個(gè)月的時(shí)間，順利完成了審計(jì)數(shù)據(jù)集市全部數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)治理工作，提高了審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量。在數(shù)據(jù)治理成果的基礎(chǔ)上，審計(jì)部重點(diǎn)圍繞數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分析、模型建設(shè)等先后開展了兩次培訓(xùn)，并將成果運(yùn)用到審計(jì)項(xiàng)目疑點(diǎn)篩選、線索核查過程中，顯著推動(dòng)了數(shù)據(jù)服務(wù)、模型服務(wù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用。

（三）形成審計(jì)數(shù)據(jù)字典，推動(dòng)數(shù)據(jù)服務(wù)應(yīng)用

為更好地推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)分析工作，此次數(shù)據(jù)治理通過“數(shù)據(jù)字典”的形式，對(duì)每一張數(shù)據(jù)表、每一個(gè)字段要素的真實(shí)含義進(jìn)行了定義和說明，并建立了索引和目錄，幫助審計(jì)人員快速厘清不同數(shù)據(jù)表之間的業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系，降低了數(shù)據(jù)理解和應(yīng)用難度，成為審計(jì)人員模型建設(shè)、數(shù)據(jù)分析的有效工具，有力推動(dòng)了研究型審計(jì)的開展。

四、數(shù)據(jù)治理建議

（一）堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)先行，加強(qiáng)數(shù)據(jù)源頭治理

商業(yè)銀行審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)多來自行內(nèi)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，工作組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行審計(jì)系統(tǒng)接入的數(shù)據(jù)中，字符類型占比較高，失去了原有日期類型、數(shù)值類型、布爾類型等數(shù)據(jù)類型的約束，致使數(shù)據(jù)采集過程中產(chǎn)生了大量的空格、斜杠、回車、換行等特殊字符，在未清洗的情況下，審計(jì)人員在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)很難精準(zhǔn)找到數(shù)據(jù)。因此，應(yīng)開展數(shù)據(jù)源頭治理，規(guī)范源系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)類型，并在源系統(tǒng)數(shù)據(jù)入倉(cāng)時(shí)，增加數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換步驟，以減少下游系統(tǒng)使用數(shù)據(jù)的難度，進(jìn)而提升數(shù)據(jù)整體質(zhì)量和應(yīng)用水平。

（二）建立源系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典，推動(dòng)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)反哺業(yè)務(wù)

數(shù)據(jù)字典是數(shù)據(jù)分析人員不可或缺的工具，工作組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)字典缺失或不完整的情況，許多帶有重要含義碼值字段的中文注釋缺乏系統(tǒng)性，審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)，無法快捷、清楚了解每一個(gè)字段所代表的真實(shí)含義。應(yīng)由源系統(tǒng)的管理部門牽頭，將數(shù)據(jù)字典納入本行資產(chǎn)管理，在新建系統(tǒng)時(shí)同步完成數(shù)據(jù)字典的編寫工作；對(duì)于存量系統(tǒng)，應(yīng)組織相關(guān)人員重新編制數(shù)據(jù)字典，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，以提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，推動(dòng)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)反哺業(yè)務(wù)。

（三）數(shù)據(jù)分層分級(jí)管理，提升數(shù)據(jù)分析效率

工作組經(jīng)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，很多單個(gè)元數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)中雖然字段要素較多，但審計(jì)人員關(guān)注的真正具有業(yè)務(wù)含義的字段要素，如客戶類、交易類、日期類、狀態(tài)類等，占比不足50%，其余字段要素均為數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等元數(shù)據(jù)管理而設(shè)置，這對(duì)于非科技背景的審計(jì)人員來說，理解起來比較困難。應(yīng)通過采取中間表的形式，對(duì)元數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換、匯總計(jì)算，生成中間業(yè)務(wù)表后加載到審計(jì)數(shù)據(jù)集市，以降低審計(jì)人員數(shù)據(jù)理解難度，提升數(shù)據(jù)分析效率。

（四）規(guī)范數(shù)據(jù)采集機(jī)制，擴(kuò)大數(shù)據(jù)采集范圍

審計(jì)系統(tǒng)可開拓多種數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、多種數(shù)據(jù)接入方式，加強(qiáng)半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的獲取，以拓展審計(jì)范圍及深度。除了獲取常規(guī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，還應(yīng)確保Excel報(bào)表數(shù)據(jù)的無縫接入；利用Python、NLP、RPA語(yǔ)言實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)爬蟲數(shù)據(jù)的獲取和處理，借助OCR、ASR、Hadoop工具實(shí)現(xiàn)音視頻、圖像等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的獲取和處理；建立標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)ETL機(jī)制，清洗錯(cuò)誤、冗余的垃圾數(shù)據(jù)，補(bǔ)全缺少的數(shù)據(jù)元素，做好碼值轉(zhuǎn)換，最后分類存儲(chǔ)、歸集到不同的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)中（見圖2）。通過以上措施，努力實(shí)現(xiàn)“三個(gè)提升”，即大幅提升海量數(shù)據(jù)的分析效率，提升非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的處理和分析能力，提升多角度、深層次挖掘問題的能力。

（五）注重實(shí)戰(zhàn)鍛煉，組建攻堅(jiān)克難“突擊隊(duì)”

數(shù)據(jù)治理只是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)賦能才是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。隨著內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷深入，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨的最大挑戰(zhàn)是數(shù)字化人才的短缺。商業(yè)銀行迫切需要結(jié)合本行實(shí)際情況，組建一支攻堅(jiān)克難“突擊隊(duì)”來引領(lǐng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。一是通過以干促學(xué)、以考促訓(xùn)等方式，營(yíng)造良好的“學(xué)科技、用科技、謀科技、推科技”工作氛圍。二是充分發(fā)揮人才第一資源效能，通過自主分析、模型構(gòu)建等方法，依托SQL編輯器、模型分析、數(shù)據(jù)挖掘等工具開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，助力審計(jì)項(xiàng)目疑點(diǎn)分析，持續(xù)擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)的能力邊界

五、結(jié)語(yǔ)

本文結(jié)合當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時(shí)代背景，通過多種方式調(diào)查研究、剖析、歸納了影響內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵因素，分別從數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定、規(guī)范數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式、數(shù)據(jù)清洗與轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證與應(yīng)用四個(gè)階段介紹了數(shù)據(jù)治理實(shí)施步驟，最后對(duì)數(shù)據(jù)治理成果進(jìn)行了總結(jié)并提出了數(shù)據(jù)治理建議。

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，仍需重點(diǎn)圍繞數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)合規(guī)、數(shù)據(jù)安全等方面開展審計(jì)智能化研究，突出審計(jì)“促戰(zhàn)略、控風(fēng)險(xiǎn)、查合規(guī)、強(qiáng)能力”作用，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

文章摘自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志2025年第7期

作者：馬帥

單位：天津銀行審計(jì)部

編輯：孫哲

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