付大學(xué)：《財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)稅法規(guī)制研究》

付大學(xué)：《財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)稅法規(guī)制研究》，人民出版社2026年2月出版，字?jǐn)?shù)：36萬字。

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作者簡介

付大學(xué)，上海政法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)博士。研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)法、財(cái)稅法、財(cái)產(chǎn)法。中國商業(yè)法研究會(huì)常務(wù)理事、中國法學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究會(huì)理事、中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)理事、上海市法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長、天津市法學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)分會(huì)副會(huì)長、中國招標(biāo)投標(biāo)協(xié)會(huì)法律服務(wù)專業(yè)委員會(huì)第一屆委員、天津市第一屆全面依法治市專家?guī)鞂＜?、天津市人民政府行政?fù)議委員會(huì)特聘委員、天津市法學(xué)會(huì)首席法律咨詢專家、上海國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁員、天津仲裁委員會(huì)仲裁員等。在《中國法學(xué)》《中外法學(xué)》《法律科學(xué)》《法商研究》《法學(xué)論壇》《政治與法律》《法學(xué)雜志》等學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文 60 余篇：主持國家社科基金一般項(xiàng)目、教育部人文社會(huì)科學(xué)研究一般項(xiàng)目、省級科研項(xiàng)目等10余項(xiàng)，出版專著3部，榮獲省部級社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)2項(xiàng)。

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科技創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，財(cái)政資助作為支撐研發(fā)活動(dòng)的關(guān)鍵機(jī)制，其效能與風(fēng)險(xiǎn)管控直接關(guān)乎國家創(chuàng)新體系建設(shè)與科技自立自強(qiáng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，我國研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入持續(xù)增長，2023年全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)總額超3.3萬億元，其中財(cái)政資金發(fā)揮重要引導(dǎo)作用。然而，伴隨規(guī)模擴(kuò)大，財(cái)政資金在配置效率、管理規(guī)范、使用績效與成果轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，亟待系統(tǒng)性制度回應(yīng)。付大學(xué)教授的專著《財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)稅法規(guī)制與制度優(yōu)化研究》，立足國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略需求，深入剖析財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)在規(guī)律與風(fēng)險(xiǎn)成因，構(gòu)建了兼具理論深度與實(shí)踐價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對優(yōu)化科技創(chuàng)新治理體系具有重要學(xué)術(shù)意義和政策參考價(jià)值。

本專著以問題為導(dǎo)向，系統(tǒng)構(gòu)建了財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目的“類型—理論—風(fēng)險(xiǎn)—規(guī)制—優(yōu)化”研究框架。通過精細(xì)化類型學(xué)分析為全書奠定了堅(jiān)實(shí)的體系化科學(xué)研究基礎(chǔ)。專著從資助方式（稅式支出與財(cái)政直接資助）、資助對象（基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗(yàn)發(fā)展）及委托機(jī)制（定向委托、定向擇優(yōu)、公開擇優(yōu)及前/后補(bǔ)助）三個(gè)維度，對財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)解構(gòu)。尤為重要的是，作者創(chuàng)新性地引入司托克斯“科學(xué)研究象限模型”，并結(jié)合“發(fā)明—發(fā)現(xiàn)循環(huán)理論”修正巴斯德象限，清晰揭示了基礎(chǔ)研究與應(yīng)用研究交融互促的本質(zhì)，為精準(zhǔn)定位財(cái)政資助邊界提供了理論透鏡。大量詳實(shí)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（如國家自然科學(xué)基金、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃歷年資助情況），則直觀呈現(xiàn)了我國財(cái)政資助的規(guī)模、結(jié)構(gòu)與趨勢，為問題診斷與對策設(shè)計(jì)提供了堅(jiān)實(shí)依據(jù)。

理論建構(gòu)方面，專著提出獨(dú)具特色的“雙向聚合理論模型”，為財(cái)政資助的正當(dāng)性與差異性提供了深刻解釋。針對基礎(chǔ)研究，構(gòu)建“基礎(chǔ)研究→市場失靈理論?現(xiàn)代財(cái)政理論←財(cái)政直接資助”模型，闡明其公共品屬性及正外部性導(dǎo)致的投資不足，論證了財(cái)政直接資助的必然性；針對應(yīng)用研究，構(gòu)建“應(yīng)用研究→溢出理論?稅式支出理論←稅式資助+財(cái)政直接資助”模型，強(qiáng)調(diào)其知識外溢的社會(huì)價(jià)值，主張稅式資助更契合其市場導(dǎo)向特征；針對試驗(yàn)發(fā)展，構(gòu)建“試驗(yàn)發(fā)展→受益人理論?配比原則←稅式資助+財(cái)政不宜直接資助”模型，指出其商業(yè)收益直接歸屬企業(yè)，財(cái)政直接資助違背成本收益匹配原則，應(yīng)以稅式激勵(lì)為主。這一理論體系不僅貫通經(jīng)濟(jì)學(xué)與法學(xué)邏輯，更清晰劃定了政府與市場在研發(fā)投入中的職能邊界，為優(yōu)化資助政策奠定了堅(jiān)實(shí)基石。

實(shí)踐規(guī)范方面，專著敏銳識別了財(cái)政資助全流程中蘊(yùn)含的三類核心風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政配置風(fēng)險(xiǎn)、管理使用風(fēng)險(xiǎn)和績效風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出了系統(tǒng)化的制度優(yōu)化路徑。在財(cái)稅法規(guī)制層面：主張運(yùn)用預(yù)算法“規(guī)范主義與功能主義”雙重維度，約束研發(fā)支出的隨意性并矯正目標(biāo)偏離；強(qiáng)調(diào)通過稅收法定原則規(guī)范稅式支出，優(yōu)化“專利盒”制度設(shè)計(jì)，強(qiáng)化反欺詐監(jiān)管以提升稅式資助效能；倡導(dǎo)構(gòu)建分類分層績效評價(jià)體系，針對基礎(chǔ)研究側(cè)重長期科學(xué)價(jià)值，應(yīng)用研究突出技術(shù)突破與轉(zhuǎn)化潛力，并將稅式支出納入績效評估框架。在管理制度創(chuàng)新層面：提出優(yōu)化“揭榜掛帥”“賽馬制”等競爭性遴選機(jī)制，激發(fā)創(chuàng)新活力；推行研發(fā)目標(biāo)“SMART”管理，擴(kuò)大“經(jīng)費(fèi)包干制”適用范圍，建立科研人員“容錯(cuò)免責(zé)”機(jī)制以松綁創(chuàng)新束縛；構(gòu)建研發(fā)成果“混合財(cái)產(chǎn)權(quán)”制度，平衡公共利益與創(chuàng)新激勵(lì)，完善成果轉(zhuǎn)化財(cái)稅支持政策，并筑牢國家安全與倫理審查防線。

本著作的突出價(jià)值在于其高度的理論創(chuàng)新性、實(shí)踐針對性與政策前瞻性。它不僅填補(bǔ)了財(cái)稅法視域下系統(tǒng)性研究研發(fā)資助風(fēng)險(xiǎn)規(guī)制的學(xué)術(shù)空白，其構(gòu)建的“雙向聚合模型”更深化了對政府與市場在創(chuàng)新活動(dòng)中角色關(guān)系的認(rèn)知。所提出的“預(yù)算法雙相控制”“稅式支出法定化”“差異化績效評價(jià)”“經(jīng)費(fèi)包干+容錯(cuò)免責(zé)”“混合財(cái)產(chǎn)權(quán)”等系列建議，直指當(dāng)前科技管理體制改革的難點(diǎn)與堵點(diǎn)，為完善我國《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》《預(yù)算法》及配套政策提供了具有可操作性的方案。在培育新質(zhì)生產(chǎn)力和加快建設(shè)科技強(qiáng)國的時(shí)代背景下，此研究對推動(dòng)財(cái)政資助從“規(guī)模擴(kuò)張”向“精準(zhǔn)高效”轉(zhuǎn)型，防范化解研發(fā)投入風(fēng)險(xiǎn)，最大程度釋放創(chuàng)新潛能，具有重要的理論指引與實(shí)踐參考意義。相信本書的出版定能產(chǎn)生廣泛的財(cái)稅法學(xué)學(xué)術(shù)影響和財(cái)政資助法治建設(shè)實(shí)踐助力。

是為序。

朱大旗

中國人民大學(xué)

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目錄概覽

緒論

第一章 財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目的類型化分析

第一節(jié) 財(cái)政資助方式的類型化分析

第二節(jié) 財(cái)政資助對象的類型化分析

第三節(jié) 財(cái)政資助委托方式的類型化分析

第二章 財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目的理論模型構(gòu)建

第一節(jié) 財(cái)政資助基礎(chǔ)研究的理論模型

第二節(jié) 財(cái)政資助應(yīng)用研究的理論模型

第三節(jié) 試驗(yàn)發(fā)展資助的理論模型

第三章 財(cái)政資助研發(fā)項(xiàng)目的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

第一節(jié) 財(cái)政資金在研發(fā)項(xiàng)目中配置的風(fēng)險(xiǎn)

第二節(jié) 研發(fā)項(xiàng)目中財(cái)政資金的管理問題與使用風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié) 研發(fā)項(xiàng)目中財(cái)政資金的績效風(fēng)險(xiǎn)

第四章 域外科技研發(fā)財(cái)稅資助制度及啟示

第一節(jié) OECD國家科技研發(fā)財(cái)稅資助制度概述

第二節(jié) 美國科技研發(fā)的財(cái)稅資助制度

第三節(jié) 德國科技研發(fā)的財(cái)稅資助制度

第四節(jié) 法國科技研發(fā)的財(cái)稅資助制度

第五節(jié) 韓國科技研發(fā)的財(cái)稅資助制度

第六節(jié) 日本科技研發(fā)的財(cái)稅資助制度

第五章 降低研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)稅法規(guī)制

第一節(jié) 財(cái)政資助的預(yù)算法控制

第二節(jié) 財(cái)政資助的稅法規(guī)制

第三節(jié) 財(cái)政資助的績效評價(jià)

第六章 降低研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理制度優(yōu)化

第一節(jié) 優(yōu)化項(xiàng)目遴選機(jī)制

第二節(jié) 優(yōu)化研發(fā)目標(biāo)與經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制

第三節(jié) 優(yōu)化研發(fā)成果管理機(jī)制

附錄

參考文獻(xiàn)