作者丨不吃麥芽糖

編輯丨Shadow

過去幾年，依托相對寬松的稅務(wù)環(huán)境和電商增長潛力，墨西哥市場被眾多跨境賣家視為“最后的增量藍海之一”。

50美元以下的小額跨境包裹免稅政策及低申報低稅收，成為推動快速擴張的關(guān)鍵動力。然而，這一優(yōu)勢即將消失。

根據(jù)墨西哥海關(guān)及相關(guān)政府部門的信息，自2026年1月1日起，銷往墨西哥的跨境小包將被征收綜合進口稅，綜合預(yù)扣稅率最高可達36%，跨境賣家的成本結(jié)構(gòu)將因此發(fā)生根本性變化。

合規(guī)成為經(jīng)營前提

根據(jù)墨西哥稅改新規(guī)，亞馬遜、美客多和TikTok Shop等電商平臺須對賣家銷售額履行所得稅與增值稅的代扣代繳義務(wù)。

為落實新規(guī)，各平臺已陸續(xù)向賣家發(fā)出通知，要求盡快完成“稅費代扣代繳服務(wù)協(xié)議”的簽署，以確保新規(guī)生效后業(yè)務(wù)能夠正常開展。

通知一出，不少賣家才真正意識到合規(guī)不僅是法律要求，更將直接影響利潤水平。部分大賣本就擁有完善的本地注冊體系和有效RFC，能夠快速完成平臺要求的代扣代繳協(xié)議簽署，幾乎不受新規(guī)短期沖擊。

相比之下，中小賣家尤其是過去依賴“免稅紅利”的跨境商家，面對必須提供RFC、綁定本地賬戶和被平臺按月代扣稅款的新要求，壓力驟增。

在小紅書、跨境社群等平臺上，關(guān)于墨西哥稅改的新規(guī)討論迅速升溫，不少賣家開始尋找短期應(yīng)對方案。為盡快滿足代扣要求，一部分賣家選擇購買現(xiàn)成的本土企業(yè)RFC稅號并綁定到平臺。同時，也有部分賣家正在申請離岸或本土RFC，計劃后續(xù)再進行切換。值得注意的是，這類操作雖然在短期內(nèi)可以避免按最高稅率代扣，但并非長期穩(wěn)妥的策略。

從稅務(wù)本身來看，實際扣稅金額將取決于賣家是否擁有有效RFC（聯(lián)邦納稅人登記號）、是否綁定本地銀行賬戶，以及交易是否被認(rèn)定為“墨西哥本地銷售”。

圖源：亞馬遜全球開店

從上表可以看出，RFC稅號成為合規(guī)關(guān)鍵與成本控制的核心。RFC，即Registro Federal de Contribuyentes（聯(lián)邦納稅人登記號），是墨西哥稅務(wù)局為每個合法納稅主體分配的唯一識別碼，相當(dāng)于賣家在墨西哥開展合法經(jīng)營的“稅務(wù)身份證”。

擁有RFC不僅是開設(shè)本地銀行賬戶、辦理行政許可、實現(xiàn)資金合規(guī)流轉(zhuǎn)的前提，也是享受增值稅和所得稅優(yōu)惠的必要條件。完成RFC注冊并綁定本地銀行賬戶的賣家，可享受增值稅低至8%的優(yōu)惠稅率，所得稅負(fù)擔(dān)也隨之下降，整體代扣稅率較未合規(guī)賣家降低約25.5%。

此次改革主要影響的是墨西哥境內(nèi)完成發(fā)貨的訂單。只要貨物從墨西哥本地倉庫（如亞馬遜FBA）或賣家在墨境內(nèi)的發(fā)貨地址發(fā)出，無論賣家是否在墨西哥注冊實體，該筆交易均適用平臺代扣機制。

交易完成后，平臺按月執(zhí)行扣稅，一般在銷售發(fā)生次月前10個自然日內(nèi)完成，并向賣家提供官方扣稅憑證，用于后續(xù)申報。目前，從境外直接發(fā)貨至墨西哥消費者的訂單，暫不納入代扣范圍。

成本重算與運營調(diào)整

隨著稅改落地，跨境賣家面臨的不再只是合規(guī)問題，而是稅務(wù)成本前置化、經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整和現(xiàn)金流壓力加大。

由于稅款由平臺按月扣繳，賣家不能延遲繳稅，必須提前測算資金需求，否則短期可能出現(xiàn)流動性緊張。

對于未注冊RFC或資料不全的賣家，平臺將直接按最高稅率代扣，這不僅增加稅負(fù)，也進一步壓縮現(xiàn)金周轉(zhuǎn)空間。

以毛利本就不高的低端紡織品和鞋類為例，平臺代扣代繳增值稅和所得稅之后，稅后毛利可能下降15%-20%。如果未提前調(diào)整定價或優(yōu)化SKU組合，中小企業(yè)很難維持原有利潤水平。

相比之下，雖然跨境遠(yuǎn)程配送（從中國直發(fā)墨西哥）暫時不受代扣影響，但賣家仍需考慮物流成本、配送時效和客戶體驗，短期雖有緩沖，但長期可能影響市場份額和品牌口碑。

因此，亞馬遜官方也提醒賣家，如果為了避稅而停止使用亞馬遜物流 FBA，可能無法享受 Prime 標(biāo)識、快速配送等顯著優(yōu)勢，這意味著賣家在調(diào)整發(fā)貨策略時必須在稅務(wù)成本與服務(wù)體驗之間權(quán)衡，任何策略的改變都可能對市場競爭力產(chǎn)生直接影響。

在新規(guī)下，盡早完成RFC注冊并綁定墨西哥本地銀行賬戶，不僅能享受稅收優(yōu)惠，還能有效避免因未登記或資料不全而面臨的“關(guān)稅+代扣稅”雙重風(fēng)險，對維護現(xiàn)金流和利潤水平至關(guān)重要。

同時，賣家還需緊密關(guān)注各大平臺的政策與關(guān)鍵時間節(jié)點，確保代扣代繳流程順利完成，避免因延遲或操作不當(dāng)造成高額稅負(fù)。

以美客多為例，該平臺上個月就已通知賣家，必須在2025年12月23日前完成RFC稅號上傳；從2026年1月1日起，平臺將正式啟動代扣代繳，未完成上傳的交易將按最高稅率執(zhí)行。

亞馬遜也設(shè)定了最后通牒，賣家必須在12月26日前完成墨西哥RFC稅號驗證。

圖源：亞馬遜全球開店

TikTok Shop同樣要求企業(yè)賣家在入駐前完成稅號驗證，每次更新都需重新驗證，否則扣稅比例可能瞬間飆升。

隨著稅負(fù)前置，產(chǎn)品成本壓力上升，低利低價SKU生存空間收窄。賣家需重新評估定價、毛利及SKU組合，并優(yōu)化庫存與物流布局，在本地發(fā)貨與遠(yuǎn)程直發(fā)之間找到成本與服務(wù)平衡。不少賣家表示會優(yōu)先調(diào)整利潤率低于10%的SKU，逐步轉(zhuǎn)向高溢價產(chǎn)品，如功能性服飾或設(shè)計款鞋履，以維持盈利能力。

在市場策略上，賣家還需主動分析競爭格局和消費行為變化，結(jié)合平臺數(shù)據(jù)優(yōu)化廣告投放與促銷策略，并探索與本地合作伙伴的協(xié)作機會，從供應(yīng)鏈和營銷端整體提升競爭力。

可以說，未來的競爭不再單純依賴運營能力或營銷手段，而是合規(guī)能力、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)計能力以及市場敏銳度的綜合較量。稅務(wù)透明化要求賣家在產(chǎn)品布局、倉儲選址、定價策略、財務(wù)合規(guī)和客戶體驗之間找到平衡，才能在墨西哥市場長期生存并保持競爭力。

規(guī)則重塑下的新格局

近年來，墨西哥對中國產(chǎn)品頻繁加稅的政策動因主要有兩點。首先是保護本土產(chǎn)業(yè)。墨西哥紡織、制鞋等行業(yè)涉及約50萬就業(yè)崗位，近年來已有7.9萬個崗位流失。通過加征進口關(guān)稅，政府希望為本土企業(yè)爭取生存空間，緩解低價進口對本地產(chǎn)業(yè)的沖擊。

其次是美墨加協(xié)定（USMCA）壓力。作為北美供應(yīng)鏈的重要環(huán)節(jié)，墨西哥需要在與美國的貿(mào)易關(guān)系中保持平衡，加稅也是回應(yīng)美國要求減少中國商品在北美市場存在的一種策略。

然而，僅靠加稅仍難從根本上保障稅收。過去，稅務(wù)機關(guān)無法直接獲取電商平臺交易數(shù)據(jù)，“零申報低申報”成為行業(yè)普遍操作。無論實際銷售額多高，企業(yè)均可申報極低收入甚至零收入。

為應(yīng)對這一監(jiān)管漏洞，墨西哥政府推出2026年稅改新規(guī)：跨境電商平臺被要求承擔(dān)增值稅和所得稅的代扣代繳義務(wù)，并向稅務(wù)機關(guān)開放交易數(shù)據(jù)。通過平臺代扣制度，稅務(wù)透明度得到系統(tǒng)性提高，賣家無法再以“零申報低申報”規(guī)避稅負(fù)。

同時，配套關(guān)稅措施對中國及其他未簽署自由貿(mào)易協(xié)定國家（如印度、韓國、泰國、印度尼西亞等）加征汽車及零部件、紡織品、服裝、塑料制品、鋼鐵等進口關(guān)稅，部分商品稅率高達35%-50%。關(guān)稅與代扣稅制度形成組合拳，從線下進口到線上電商全方位提高市場準(zhǔn)入成本，徹底重塑市場競爭格局。

圖源：中棉行協(xié)

在此背景下，墨西哥市場的競爭邏輯已發(fā)生根本轉(zhuǎn)變。過去依賴信息不對稱和低成本“套利”的粗放增長模式難以為繼。未來的競爭，將轉(zhuǎn)向以 “合規(guī)身份”為前提、以“運營效率”為核心、以“長期價值”為依歸 的深度競爭。

那些能率先完成本地化合規(guī)（獲取RFC）、優(yōu)化供應(yīng)鏈布局、并構(gòu)建穩(wěn)健財務(wù)體系的企業(yè)，將建立起新的競爭壁壘。合規(guī)不再僅僅是成本，更是獲取市場準(zhǔn)入和信任的基石；運營能力則直接決定了在透明化環(huán)境下的利潤厚度。

從長遠(yuǎn)來看，這場規(guī)則重塑雖然帶來短期陣痛，卻也為墨西哥市場帶來了新的機會。藍海正在被規(guī)范化，規(guī)則清晰之后，競爭將更聚焦于產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平和運營效率本身。

能夠主動適應(yīng)新規(guī)、并以此為契機夯實內(nèi)功的企業(yè)，不僅能夠有效管理成本與現(xiàn)金流，更有機會在這一“新藍?！敝写_立領(lǐng)先地位，塑造健康、有序、可持續(xù)發(fā)展的市場格局。

參考資料：

［1］剛剛，亞馬遜確定代扣增值稅和所得稅·初海視野

［2］重要 | 墨西哥代扣稅新法規(guī)將于2026年1月1日起生效·亞馬遜全球開店