本報(bào)記者 邱超奕

日前，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見(jiàn)》。什么是企業(yè)年金？對(duì)職工和用人單位有何作用？意見(jiàn)有哪些亮點(diǎn)？記者采訪了有關(guān)專家。

所謂企業(yè)年金，是指用人單位及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

發(fā)展企業(yè)年金有哪些好處？對(duì)養(yǎng)老金體系而言，我國(guó)企業(yè)年金基金規(guī)模從2007年的1519億元增長(zhǎng)到2025年的超過(guò)4萬(wàn)億元，有效增強(qiáng)整個(gè)養(yǎng)老金體系的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

對(duì)廣大職工而言，企業(yè)年金采取由單位和個(gè)人共同積累、市場(chǎng)投資保值增值的發(fā)展模式，為參保職工提供了補(bǔ)充性養(yǎng)老收入來(lái)源。

按照企業(yè)年金辦法，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；出國(guó)(境)定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

對(duì)用人單位而言，企業(yè)年金成為單位薪酬福利體系的一環(huán)，有利于吸引人才。

對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，企業(yè)年金作為典型的長(zhǎng)期資金，通過(guò)多元化投資提升收益、分散風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)現(xiàn)基金保值增值的同時(shí)，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供金融支持。

這次意見(jiàn)就進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作提出一系列舉措。中國(guó)人民大學(xué)教授魯全認(rèn)為，拓寬覆蓋范圍、簡(jiǎn)化建立程序、靈活選擇繳費(fèi)比例等內(nèi)容，是此次意見(jiàn)的亮點(diǎn)。

意見(jiàn)提出：“拓寬覆蓋范圍。鼓勵(lì)引導(dǎo)各類企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位以及其他符合條件的用人單位及其職工，按照《企業(yè)年金辦法》建立企業(yè)年金，擴(kuò)大企業(yè)年金制度覆蓋范圍”。

“企業(yè)年金不是只有企業(yè)才能建，意見(jiàn)鼓勵(lì)引導(dǎo)社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位等建立企業(yè)年金，有利于拓寬覆蓋范圍，讓更多單位及職工受益?！敝袊?guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心秘書(shū)長(zhǎng)房連泉說(shuō)。

意見(jiàn)提出：“簡(jiǎn)化建立程序。用人單位已建立職工代表大會(huì)制度的，企業(yè)年金方案提交職工代表大會(huì)討論通過(guò)；未建立職工代表大會(huì)制度的，企業(yè)年金方案可以經(jīng)全體職工討論、公示等其他民主程序通過(guò)。推行企業(yè)年金方案簡(jiǎn)易范本，鼓勵(lì)有條件的地方逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上備案?！?/p>

意見(jiàn)明確：“靈活選擇繳費(fèi)比例。企業(yè)年金由用人單位和職工共同繳費(fèi)，用人單位繳費(fèi)每年不超過(guò)本單位參加企業(yè)年金職工工資總額的8%、用人單位和職工繳費(fèi)合計(jì)每年不超過(guò)本單位參加企業(yè)年金職工工資總額的12%。用人單位及其職工可以在繳費(fèi)限額內(nèi)靈活選擇繳費(fèi)比例或額度?！?/p>

北京大學(xué)中國(guó)保險(xiǎn)與社會(huì)保障研究中心主任鄭偉認(rèn)為，意見(jiàn)賦予了用人單位更大的自主權(quán)和靈活性。具體而言，對(duì)于經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)的，意見(jiàn)鼓勵(lì)按照較高比例或額度進(jìn)行繳費(fèi)；對(duì)于經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力有限的，可先從低繳費(fèi)起步，之后有條件再逐步提高；當(dāng)用人單位持續(xù)繳費(fèi)能力不足時(shí)，可降低繳費(fèi)或中止繳費(fèi)；需要補(bǔ)繳的，可按規(guī)定補(bǔ)繳?？傊?，企業(yè)年金不具有強(qiáng)制性。

中國(guó)人民大學(xué)教授董克用介紹，自2007年以來(lái)，建立企業(yè)年金的用人單位從3.2萬(wàn)家增長(zhǎng)至2024年的15.9萬(wàn)家，年均增速約8%。目前，企業(yè)年金覆蓋職工數(shù)從929萬(wàn)人增長(zhǎng)至2024年的3242萬(wàn)人，年均新增約136萬(wàn)人。

國(guó)家制定實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，支持企業(yè)年金發(fā)展。用人單位和職工建立(參加)企業(yè)年金，可以享受企業(yè)所得稅稅前扣除和個(gè)人所得稅遞延納稅政策。對(duì)于用人單位來(lái)說(shuō)，為在本單位任職或者受雇的全體員工支付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分的企業(yè)所得稅，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除；對(duì)于職工來(lái)說(shuō)，繳費(fèi)環(huán)節(jié)，用人單位繳費(fèi)部分在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人繳費(fèi)不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除。投資環(huán)節(jié)，單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)產(chǎn)生的投資收益，職工暫不繳納個(gè)人所得稅。領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人按月領(lǐng)取的企業(yè)年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的企業(yè)年金，分?jǐn)偟礁髟潞蟀瓷鲜龇椒ㄓ?jì)征個(gè)人所得稅。