一、案情介紹

2023年10月至2025年3月期間，某公司以一般貿(mào)易監(jiān)管方式向海關(guān)申報(bào)出口7票貨物，申報(bào)貨物品名為鈦棒、鈦板等，其中鈦棒申報(bào)數(shù)量共計(jì)4054千克，申報(bào)總價(jià)共計(jì)80212.8美元，申報(bào)商品編號(hào)均為8108901090。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)上述鈦棒中的3852千克應(yīng)歸入商品編號(hào)8108901010項(xiàng)下，屬于管制物項(xiàng)，出口需提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。經(jīng)計(jì)核，上述涉案鈦棒的價(jià)值共計(jì)人民幣55.51萬元。

該公司未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)，違反了《中華人民共和國出口管制法》第十九條第一款之規(guī)定，依法應(yīng)予處罰。鑒于其配合海關(guān)查處違法行為，主動(dòng)交納擔(dān)保且認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，辦理刪單退關(guān)手續(xù)并向商務(wù)部門說明違法情況，主動(dòng)減輕違法行為危害后果，依照《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條第一項(xiàng)及《中華人民共和國出口管制法》第三十四條之規(guī)定，決定對(duì)其作出如下行政處罰：科處罰款人民幣213700元。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國出口管制法》

第十九條第一款出口貨物的發(fā)貨人或者代理報(bào)關(guān)企業(yè)出口管制貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)交驗(yàn)由國家出口管制管理部門頒發(fā)的許可證件，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。

第三十四條　出口經(jīng)營者有下列行為之一的，責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，違法經(jīng)營額五十萬元以上的，并處違法經(jīng)營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經(jīng)營額或者違法經(jīng)營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項(xiàng)出口經(jīng)營資格：

（一）未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)；

（二）超出出口許可證件規(guī)定的許可范圍出口管制物項(xiàng)；

（三）出口禁止出口的管制物項(xiàng)。

《中華人民共和國行政處罰法》

第三十二條　當(dāng)事人有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（三）主動(dòng)供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

三、案例評(píng)析

（一）進(jìn)出口經(jīng)營者負(fù)有如實(shí)申報(bào)的法定義務(wù)

《海關(guān)法》第二十四條規(guī)定：“進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，校驗(yàn)進(jìn)出口許可證件和有關(guān)單證。國家限制進(jìn)出口的貨物，沒有進(jìn)出口許可證件的，不予放行，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定�！蓖瑫r(shí)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物申報(bào)管理規(guī)定》（海關(guān)總署令第277號(hào)）第六條亦規(guī)定：“進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、受委托的報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法如實(shí)向海關(guān)申報(bào)，對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任�！边@里的申報(bào)內(nèi)容主要包括貨物品名、商品編號(hào)、實(shí)際成交價(jià)（單價(jià)、總價(jià)）數(shù)量、成交方式等，具體可參照《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》（海關(guān)總署公告2019年第18號(hào)）的詳細(xì)要求。

作為出口企業(yè)，負(fù)有審慎歸類并如實(shí)申報(bào)的法定義務(wù)。從本案來看，企業(yè)在出口之前，需先對(duì)擬出口的鈦棒是否屬于管制物項(xiàng)進(jìn)行初步判斷，再根據(jù)對(duì)應(yīng)的商品編號(hào)的規(guī)定判定其應(yīng)歸入需監(jiān)管證件的商品編號(hào)。那么如何判斷擬出口貨物是否屬于管制物項(xiàng)呢？（見下文）

（二）管制物項(xiàng)的判斷方式

《出口管制法》第四條規(guī)定：“國家實(shí)行統(tǒng)一的出口管制制度，通過制定管制清單、名錄或者目錄（以下統(tǒng)稱管制清單）、實(shí)施出口許可等方式進(jìn)行管理。”常見的管制物項(xiàng)類型有兩用物項(xiàng)、軍品等，兩用物項(xiàng)主要有《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》（商務(wù)部、海關(guān)總署公告2024年第67號(hào)）、《兩用物項(xiàng)出口管制清單》（商務(wù)部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家密碼局公告2024年第51號(hào)），軍品有《軍品出口管理清單》等。

出口經(jīng)營者在貨物擬出口之前，可先行查看貨物是否屬于清單或目錄，但并不意味著不在清單或目錄中，就不屬于管制物項(xiàng)�！冻隹诠苤品ā返谑䲢l規(guī)定：“出口管制清單所列管制物項(xiàng)以及臨時(shí)管制物項(xiàng)之外的貨物、技術(shù)和服務(wù)，出口經(jīng)營者知道或者應(yīng)當(dāng)知道，或者得到國家出口管制管理部門通知，相關(guān)貨物、技術(shù)和服務(wù)可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)向國家出口管制管理部門申請(qǐng)?jiān)S可：（一）危害國家安全和利益；（二）被用于設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)或者使用大規(guī)模殺傷性武器及其運(yùn)載工具；（三）被用于恐怖主義目的�！�

因此，還需要考慮其是否受到臨時(shí)管制？以及上述三種可能性風(fēng)險(xiǎn)。若具備上述任一條件，出口前均須向國家出口管制管理部門申請(qǐng)?jiān)S可證。然而實(shí)踐中，很多出口經(jīng)營者自身無法確定擬出口貨物、技術(shù)和服務(wù)是否屬于管制物項(xiàng)，其可以向國家出口管制管理部門提出咨詢的，以官方答復(fù)為準(zhǔn)。其中，關(guān)于兩用物項(xiàng)的咨詢可以向商務(wù)部提出。

就本案而言，需先判斷企業(yè)出口的鈦棒、鈦板是否屬于管制物項(xiàng)？根據(jù)《兩用物項(xiàng)出口管制清單》中1C202對(duì)鋁合金和鈦合金的規(guī)定：“具有以下兩種特性的鈦合金：1.極限抗拉強(qiáng)度能夠在20℃下達(dá)到900MPa或更高；2.外徑大于75mm的管材或圓柱形實(shí)心棒材（包括鍛件）�！庇纱丝梢�，鈦合金只有在同時(shí)符合上述兩點(diǎn)要求的情況下才屬于兩用物項(xiàng)，二者缺一不可，即本案出口的鈦棒被認(rèn)定為管制物項(xiàng)，其前提一定是先符合上述兩點(diǎn)要求。

（三）本案關(guān)鍵：未準(zhǔn)確判斷擬出口貨物的管理屬性，導(dǎo)致商品編號(hào)申報(bào)錯(cuò)誤，未提交出口許可證

《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》要求正確填寫10位數(shù)字的商品編號(hào)。前8位為《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》和《中華人民共和國海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品目錄》確定的編碼；9、10位為監(jiān)管附加編號(hào)。本案中，涉案企業(yè)將應(yīng)歸入8108901010的鈦棒錯(cuò)誤申報(bào)為8108901090，雖兩者同屬鈦制品，但并非均符合《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》及《兩用物項(xiàng)出口管制清單》對(duì)鈦合金的規(guī)定，只有同時(shí)符合上述兩點(diǎn)特性的鈦合金才屬于管制物項(xiàng)。根據(jù)《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》，屬于管制物項(xiàng)的鈦合金對(duì)應(yīng)的商品編號(hào)是8108901010（見下圖）。出口時(shí)，需要向海關(guān)提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。

因此，筆者認(rèn)為，本案關(guān)鍵在于涉案企業(yè)未準(zhǔn)確判斷擬出口貨物的屬于管制物項(xiàng)，導(dǎo)致商品編號(hào)申報(bào)錯(cuò)誤，在出口時(shí)，未向海關(guān)提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。

四、法律后果

就本案而言，涉案企業(yè)未履行《出口管制法》第十九條第一款規(guī)定的義務(wù)，即出口管制貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)交驗(yàn)由國家出口管制管理部門頒發(fā)的許可證件而未提交。

辦案機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)的行為已構(gòu)成《出口管制法》第三十四條規(guī)定的“未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)”，對(duì)應(yīng)違法結(jié)果是：“責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，違法經(jīng)營額五十萬元以上的，并處違法經(jīng)營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經(jīng)營額或者違法經(jīng)營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項(xiàng)出口經(jīng)營資格”。同時(shí)，辦案機(jī)關(guān)在對(duì)涉案企業(yè)作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)綜合考量涉案企業(yè)的主觀過錯(cuò)、違法情節(jié)、糾錯(cuò)行為等因素。

本案中，涉案企業(yè)擅自出口管制物項(xiàng)（鈦棒）價(jià)值共計(jì)人民幣55.51萬元，因其配合海關(guān)查處違法行為，主動(dòng)交納擔(dān)保且認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，辦理刪單退關(guān)手續(xù)并向商務(wù)部門說明違法情況，主動(dòng)減輕違法行為危害后果，其行為符合《行政處罰法》第三十二條“主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的”情形，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰。因此，最終被科處罰款人民幣213700元。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 盧攀