來函咨詢：

我姐涉嫌在國內(nèi)經(jīng)營球星卡，我在國外幫她采購卡。一直以來都是我委托一家華人物流公司報(bào)關(guān)進(jìn)口的，平時(shí)通關(guān)都是很順暢的，偶爾丟貨，物流公司也照價(jià)賠償了。上個(gè)月海關(guān)緝私警察上門找到我姐，說我們涉嫌走私普通貨物罪，對我姐取保候?qū)?。請問一般這種案件需要哪些證據(jù)？

走私刑事辯護(hù)資深律師吳國雄/深圳：

你的問題比較寬泛，一般情況下走私普通貨物罪成立需要以下證據(jù)：

從犯罪的構(gòu)成要件及量刑的角度看：

證明存在走私的主觀故意：比如明知應(yīng)如實(shí)申報(bào)繳納進(jìn)口關(guān)稅，但為牟利，故意采取低報(bào)價(jià)格、偽報(bào)為個(gè)人物品的方式逃避海關(guān)監(jiān)管。

證明存在客觀行為：比如實(shí)施了委托轉(zhuǎn)運(yùn)公司或水客，將本應(yīng)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口的貨物偽報(bào)為個(gè)人物品又以遠(yuǎn)低于實(shí)際價(jià)值的價(jià)格申報(bào)進(jìn)境的行為。

證明犯罪結(jié)果：被告人的行為造成了國家稅款大量流失，偷逃應(yīng)繳稅額巨大（最終核定約為214萬元）。

量刑情節(jié)：被告人有坦白、退贓等從輕情節(jié)，主從犯、是否有自首等情節(jié)。

從證據(jù)可分類的角度看：

1. 書證、物證

一般是此類案件中最龐大、最基礎(chǔ)的證據(jù)群體，主要用于證明走私的客觀行為、流程、數(shù)量和偷逃稅額。

程序性書證：《受案登記表》、《立案決定書》、《搜查證》、《扣押清單》等，證明案件來源及偵查行為的合法性。

主體身份證據(jù)：戶籍資料、無犯罪記錄證明、學(xué)校情況說明，證明被告人身份及無前科情況。

關(guān)鍵實(shí)物證據(jù)：扣押的球星卡、手機(jī)、電腦主機(jī)、硬盤等。這些是走私的貨物和犯罪工具，經(jīng)辨認(rèn)與案件關(guān)聯(lián)。

記錄犯罪行為的書證

物流與申報(bào)記錄：從轉(zhuǎn)運(yùn)公司調(diào)取的物流信息、申報(bào)數(shù)據(jù)（品名、價(jià)值、數(shù)量），直接證明“低報(bào)價(jià)格”的行為。

資金流水記錄：從微信、支付寶、銀行等調(diào)取的交易流水，證明支付清關(guān)費(fèi)用以及貨款的支付路徑。

內(nèi)部工作記錄：有些涉案人員詳細(xì)記錄了每筆貨物的真實(shí)價(jià)格、客戶信息、物流單號，是核稅的最原始依據(jù)。

核定結(jié)論性書證《涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書》及《計(jì)核資料清單》、《計(jì)稅說明》。這是專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意見，直接量化了犯罪的危害結(jié)果（偷逃稅額），是定罪量刑的關(guān)鍵證據(jù)。

2. 證人證言（印證證據(jù)群）

多名證人的證言相互印證，并與書證、被告人供述形成證據(jù)閉環(huán)，還原組織架構(gòu)和運(yùn)作模式。

3. 被告人供述和辯解（直接證據(jù)）

被告人的供述是直接證據(jù)。

4. 鑒定意見（專業(yè)證據(jù)）

電子數(shù)據(jù)鑒定文書證明偵查機(jī)關(guān)依法對扣押的電子設(shè)備（手機(jī)、電腦、硬盤）進(jìn)行數(shù)據(jù)提取和固定，確保了電子證據(jù)的原始性和合法性，為上述電子書證的采用提供了程序保障。

5. 電子數(shù)據(jù)（現(xiàn)代犯罪的核心載體）

如微信聊天記錄、電子郵件、網(wǎng)站平臺數(shù)據(jù)、云端存儲數(shù)據(jù)等電子數(shù)據(jù)貫穿始終，是證明主觀故意、聯(lián)絡(luò)共謀、實(shí)施行為的主要載體。它們通過《電子數(shù)據(jù)現(xiàn)場提取筆錄》、《網(wǎng)絡(luò)在線提取筆錄》等合法程序轉(zhuǎn)化為可采信的證據(jù)。

6. 勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)筆錄

存在對涉案物品（球星卡、手機(jī)等）的辨認(rèn)筆錄，證實(shí)了物證與案件的關(guān)聯(lián)性。

吳國雄（深圳） 海關(guān)法專業(yè)資深律師、走私犯罪刑事辯護(hù)專業(yè)資深律師，專注于走私犯罪辯護(hù)、海關(guān)爭議解決、海關(guān)事務(wù)專項(xiàng)顧問。居于深圳。