《勞動(dòng)者如何繳納社保？——法律實(shí)務(wù)指引》

一、前言

社會(huì)保險(xiǎn)是勞動(dòng)者在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情形下獲得保障的重要制度安排。勞動(dòng)者的繳費(fèi)方式與其與用工方形成的法律關(guān)系密切相關(guān)。

在法律上，勞動(dòng)者可分為以下三類：

勞動(dòng)合同中的勞動(dòng)者（與用人單位形成勞動(dòng)關(guān)系）

勞務(wù)合同中的務(wù)工者（平等民事主體間提供勞務(wù)）

靈活就業(yè)人員（包括無雇工個(gè)體工商戶、非全日制從業(yè)人員等）

二、勞務(wù)合同中的務(wù)工者

法律依據(jù)：

《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》（2018年12月29日全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)修正）第60條規(guī)定：

無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

適用情形：

務(wù)工者與用工方簽訂的是真正的勞務(wù)合同，而非名為勞務(wù)合同、實(shí)為勞動(dòng)合同的協(xié)議。

雙方是平等的民事主體，不存在人身從屬性和組織管理關(guān)系。

繳費(fèi)方式：

務(wù)工者自行到社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)辦理參保登記，以個(gè)人身份繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

若合同雖名為“勞務(wù)合同”，但實(shí)質(zhì)存在用人單位對(duì)勞動(dòng)者的管理、考勤、勞動(dòng)報(bào)酬等符合勞動(dòng)關(guān)系特征的情形，法院可能認(rèn)定為勞動(dòng)關(guān)系。此時(shí)，用工方需依法為其補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

三、勞動(dòng)合同中的勞動(dòng)者

法律依據(jù)：

《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第60條規(guī)定：

用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。

《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》（2012年修訂）第2條規(guī)定：

中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織（以下稱用人單位）與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用本法。

《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭議案件適用法律問題的解釋（二）》（法釋〔2025〕12號(hào)）第十九條規(guī)定：

用人單位與勞動(dòng)者約定或者勞動(dòng)者向用人單位承諾無需繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該約定或者承諾無效，用人單位因此依法補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，請(qǐng)求勞動(dòng)者返還已支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)償?shù)模嗣穹ㄔ阂婪ㄓ枰灾С帧?/p>

繳費(fèi)方式：

用人單位依法為勞動(dòng)者申報(bào)參保，按月繳納，個(gè)人部分由單位代扣代繳。

勞動(dòng)者無需自行繳費(fèi)，但應(yīng)核實(shí)單位繳費(fèi)情況。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

任何免繳社保的合同約定均屬無效，即便勞動(dòng)者同意也不具有法律效力。

用人單位未依法繳納社保，勞動(dòng)者可向人社部門投訴或申請(qǐng)仲裁。

四、特殊情形：超齡勞動(dòng)者繼續(xù)繳費(fèi)

法律依據(jù)：

《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》第44條規(guī)定：

勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇時(shí)，勞動(dòng)合同終止。

《超齡勞動(dòng)者基本權(quán)益保障暫行規(guī)定（公開征求意見稿）》規(guī)定（尚未正式施行，僅供參考）：

超齡勞動(dòng)者累計(jì)繳費(fèi)不足按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)最低繳費(fèi)年限、選擇繼續(xù)參加保險(xiǎn)的，可以個(gè)人身份繼續(xù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)；經(jīng)與用人單位協(xié)商一致，用人單位也可以按照國家規(guī)定為其繳納保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。

適用情形：

達(dá)到法定退休年齡但尚未滿足養(yǎng)老金或醫(yī)療保險(xiǎn)最低繳費(fèi)年限。

繳費(fèi)方式：

以個(gè)人身份補(bǔ)繳；

或與用人單位協(xié)商，由單位代繳個(gè)人應(yīng)承擔(dān)部分。

實(shí)務(wù)提醒：

由于該規(guī)定目前仍為征求意見稿，具體執(zhí)行需以正式政策及地方實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)。

五、靈活就業(yè)人員

法律依據(jù)：

《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第60條已明確靈活就業(yè)人員可以直接向社保征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

適用情形：

自由職業(yè)者、無雇工個(gè)體工商戶、非全日制從業(yè)人員。

繳費(fèi)方式：

以個(gè)人身份到社保征收機(jī)構(gòu)辦理參保和繳費(fèi)手續(xù)。

實(shí)務(wù)提醒：

靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)和比例，各地可能有所差異，應(yīng)參考當(dāng)?shù)厣绫２块T公告。

六、結(jié)論與建議

勞務(wù)合同務(wù)工者——自行參保，以個(gè)人身份繳納；若實(shí)質(zhì)構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系，用工方必須補(bǔ)繳。

勞動(dòng)合同勞動(dòng)者——用人單位依法代扣代繳，免繳約定無效。

超齡勞動(dòng)者——可個(gè)人繳費(fèi)或協(xié)商由用工方代繳。

靈活就業(yè)人員——直接向社保部門繳納，注意當(dāng)?shù)卣卟町悺?/p>

【注】僅供參考。如需探討，敬請(qǐng)私信留言。