案例

B公司系A(chǔ)公司的全資控股公司，B公司于2020年與C公司簽訂《建設(shè)工程施工勞務(wù)分包合同》，由C公司承擔(dān)某區(qū)間工程的勞務(wù)作業(yè)。C公司履行合同后，因B公司未依約結(jié)算支付勞務(wù)費(fèi)，雙方產(chǎn)生糾紛訴至法院，后B公司敗訴。在執(zhí)行過(guò)程中，B公司無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，案件終本。C公司遂以B公司為一人有限責(zé)任公司，B公司與A公司在人員等上高度混同，將A作為被告，提起訴訟。

本案是股東損害公司債權(quán)人利益責(zé)任糾紛。A公司訴訟主張人格混同，其目的是對(duì)一人公司法人人格權(quán)否認(rèn)。

股東人數(shù)的惟一性和股東責(zé)任的有限性是一人有限責(zé)任公司最基本的法律特征。但實(shí)踐中，部分股東法律意識(shí)及管理風(fēng)險(xiǎn)的淡薄，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)、人員混亂等現(xiàn)象，從而引發(fā)債權(quán)人依據(jù)《公司法》第二十三條“只有一個(gè)股東的公司，股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！敝?guī)定，提起訴訟，意將股東的有限責(zé)任破圈。

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人格混同的概念

人格混同是指公司與股東或關(guān)聯(lián)公司之間財(cái)產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員等方面高度混同，導(dǎo)致法人獨(dú)立人格喪失的法律現(xiàn)象。

關(guān)于人格混同法律規(guī)定的逐步完善經(jīng)歷了三個(gè)階段：

第一，初始萌芽階段。

1993年《公司法》無(wú)明確的“人格混同”或“法人人格否認(rèn)”概念。其他法律也無(wú)相應(yīng)的規(guī)定。但隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，濫用公司獨(dú)立人格逃避債務(wù)、損害債權(quán)人利益的現(xiàn)象逐漸凸顯。司法實(shí)踐中，開始出現(xiàn)對(duì)濫用行為進(jìn)行個(gè)案追責(zé)。

第二，制度確立階段。

2005年《公司法》修訂，其中第20條第3款規(guī)定，公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

這是法律層面首次確立了“法人人格否認(rèn)”制度。

第三，深化發(fā)展與完善階段。

2019年《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》（《九民紀(jì)要》）統(tǒng)一了裁判尺度，全面細(xì)致地規(guī)定了包括一人公司人格混同的認(rèn)定情形，成為司法實(shí)踐中主要適用依據(jù)。

2023年修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》再次對(duì)公司法人人格否認(rèn)制度進(jìn)行了系統(tǒng)性規(guī)定，在法律層面完善了人格混同的責(zé)任承擔(dān)。

該法第23條明確規(guī)定：只有一個(gè)股東的公司，股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

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司法認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)

目前，關(guān)于一人公司人格混同的認(rèn)定主要依據(jù)《九民紀(jì)要》第十條關(guān)于認(rèn)定人格混同的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，具體如下：

（1）股東無(wú)償使用公司資金或者財(cái)產(chǎn)，不作財(cái)務(wù)記載的；

（2）股東用公司的資金償還股東的債務(wù)，或者將公司的資金供關(guān)聯(lián)公司無(wú)償使用，不作財(cái)務(wù)記載的；

（3）公司賬簿與股東賬簿不分，致使公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分的；

（4）股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分，致使雙方利益不清的；

（5）公司的財(cái)產(chǎn)記載于股東名下，由股東占有、使用的；

（6）人格混同的其他情形。

《九民紀(jì)要》同時(shí)規(guī)定，在出現(xiàn)人格混同的情況下，往往同時(shí)出現(xiàn)以下混同：公司業(yè)務(wù)和股東業(yè)務(wù)混同；公司員工與股東員工混同，特別是財(cái)務(wù)人員混同；公司住所與股東住所混同。人民法院在審理案件時(shí)，關(guān)鍵要審查是否構(gòu)成人格混同，而不要求同時(shí)具備其他方面的混同，其他方面的混同往往只是人格混同的補(bǔ)強(qiáng)。

通過(guò)上述規(guī)定可以看出，財(cái)產(chǎn)是否具有獨(dú)立性，是認(rèn)定一人公司是否人格混同的重要依據(jù)。一人公司若無(wú)獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，就難以進(jìn)行獨(dú)立決策、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而無(wú)法獨(dú)立對(duì)外承擔(dān)法律責(zé)任。所以，若出現(xiàn)存在財(cái)產(chǎn)混同，即便不存在人員、住所或業(yè)務(wù)混同，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為人格混同。當(dāng)然，混同亦應(yīng)強(qiáng)調(diào)“持續(xù)性”，即，財(cái)務(wù)、人員、業(yè)務(wù)等的混同已存在一段時(shí)間，而非偶然性發(fā)生，或是具有其他正當(dāng)原因的個(gè)別發(fā)生。

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舉證責(zé)任

人格混同訴訟中，雖然適用舉證責(zé)任倒置規(guī)則。但是，債權(quán)人仍需舉出初步證據(jù)證明一人公司存在人格混同，才能啟動(dòng)法院的調(diào)查程序。

在此情形下，債務(wù)人才需承擔(dān)證明財(cái)產(chǎn)獨(dú)立的責(zé)任。若公司無(wú)法提供充分證據(jù)反證公司財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)獨(dú)立，法院將推定混同成立。

該類案件的主要證據(jù)為：

（1）一人公司是否具有獨(dú)立規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，確認(rèn)股東是否隨意支配公司資金；

（2）銀行賬戶開戶信息、銀行流水、轉(zhuǎn)賬憑證、財(cái)務(wù)賬簿等。以確定公司與股東是否共用同一個(gè)銀行賬戶，公司與股東之間是否有無(wú)正當(dāng)理由的資金往來(lái)等；

（3）審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告等（債務(wù)人的反證核心證據(jù)），印證一人公司與股東之間是否存在資金、財(cái)產(chǎn)等混同現(xiàn)象；

（4）是否使用同一辦公場(chǎng)所、員工是否重合交叉等輔助證據(jù)。

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法律責(zé)任

（一）民事責(zé)任

一旦被認(rèn)定構(gòu)成人格混同，一人公司的股東需對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，意即債權(quán)人可以同時(shí)向公司和該股東追償。如該股東還控制其他公司，若財(cái)務(wù)仍不獨(dú)立，則其他關(guān)聯(lián)公司亦有可能承擔(dān)連帶責(zé)任。在執(zhí)行程序中，債權(quán)人如果有初步證據(jù)證明公司人格與股東存在人格混同，也可以向執(zhí)行法院申請(qǐng)追加該股東為被執(zhí)行人。在破產(chǎn)案件中，管理人也有權(quán)請(qǐng)求法院撤銷在法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前一年內(nèi)，公司向股東進(jìn)行的無(wú)償或明顯不合理的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，并追回財(cái)產(chǎn)。

股東在持股期間存在財(cái)產(chǎn)混同情形，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后是否需要承擔(dān)責(zé)任？最高人民法院（2018）最高法民申2416號(hào)——李利、天津德威涂料化工有限公司船舶物料和備品供應(yīng)合同糾紛案，裁判觀點(diǎn)：如果一人有限責(zé)任公司出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)混同的情形，該一人公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，其連帶責(zé)任不因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而消滅。但如果該股東能夠證明其作為一人公司股東持股期間的公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)，則無(wú)需對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

因此，當(dāng)債務(wù)發(fā)生時(shí)股東與公司財(cái)產(chǎn)混同的，即使此后股東已經(jīng)將公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍需對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

（二）刑事責(zé)任

當(dāng)個(gè)人公司財(cái)產(chǎn)不獨(dú)立，公司沒(méi)有獨(dú)立意志，如收入進(jìn)入股東個(gè)人腰包，股東自主決策公司事務(wù)等，這時(shí)，公司就可能成為股東個(gè)人行為的工具。當(dāng)涉及犯罪事實(shí)時(shí)，該行為就難以認(rèn)定為單位犯罪，而是追究股東承擔(dān)刑事責(zé)任。常見罪名有職務(wù)侵占罪，挪用資金罪等。

關(guān)于夫妻公司

有觀點(diǎn)認(rèn)為，對(duì)于夫妻以共同財(cái)產(chǎn)成立的公司，屬于實(shí)質(zhì)上的一人公司。

在最高人民法院（2019）最高法民再372號(hào)執(zhí)行異議之訴案中，最高院認(rèn)為，本案青曼瑞公司由熊某、沈某夫妻二人在婚姻關(guān)系存續(xù)期間設(shè)立，公司資產(chǎn)歸熊某、沈某共同共有，雙方利益具有高度一致性，亦難以形成有效的內(nèi)部監(jiān)督。熊某、沈某均實(shí)際參與公司的管理經(jīng)營(yíng)，夫妻其他共同財(cái)產(chǎn)與青曼瑞公司財(cái)產(chǎn)亦容易混同，從而損害債權(quán)人利益。在此情況下，應(yīng)參照《公司法》第六十三條規(guī)定，將公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自身財(cái)產(chǎn)的舉證責(zé)任分配給股東熊某、沈某。在二審法院就此事項(xiàng)要求熊某、沈某限期舉證的情況下，熊某、沈某未舉證證明其自身財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于青曼瑞公司財(cái)產(chǎn)，應(yīng)承擔(dān)舉證不力的法律后果。青曼瑞公司與一人有限責(zé)任公司在主體構(gòu)成和規(guī)范適用上具有高度相似性，二審法院認(rèn)定青曼瑞公司系實(shí)質(zhì)意義上的一人有限責(zé)任公司并無(wú)不當(dāng)。

提醒：從上可知，股東僅為夫妻二人的有限責(zé)任公司，在司法實(shí)踐中有被認(rèn)定為“實(shí)質(zhì)一人公司”的風(fēng)險(xiǎn)，從而可能適用舉證責(zé)任倒置規(guī)則。為規(guī)避此風(fēng)險(xiǎn)，除規(guī)范公司財(cái)務(wù)制度、公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)外，建議夫妻雙方在設(shè)立公司時(shí)即簽訂財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議，明確約定用于出資的財(cái)產(chǎn)歸屬，進(jìn)行公證，并將協(xié)議提交于登記機(jī)關(guān)。另外，也可引入第三方持股較少的股東。

風(fēng)險(xiǎn)防范

一人公司只有一個(gè)股東，如無(wú)規(guī)范制度制約，個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)極易混同。一旦無(wú)法證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立，根據(jù)法律規(guī)定，股東將對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。所以，避責(zé)的關(guān)鍵即是證明公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，其財(cái)產(chǎn)與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)未發(fā)生混同。

（一）財(cái)務(wù)體系獨(dú)立完整

財(cái)務(wù)的獨(dú)立性是公司具有獨(dú)立人格的重要基礎(chǔ)，公司在運(yùn)營(yíng)中需嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定。

1、股東遠(yuǎn)離公司財(cái)務(wù)

嚴(yán)禁使用股東或其親屬的銀行賬戶、支付寶、微信等收取公司業(yè)務(wù)款項(xiàng)；嚴(yán)禁使用股東個(gè)人資金直接支付公司運(yùn)營(yíng)成本。所有公司收支必須使用公司獨(dú)立銀行賬戶。

2、進(jìn)行年度審計(jì)

《公司法》第二百零八條　公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立，與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)混同的直接證據(jù)，也是最重要的證據(jù)。

3、財(cái)務(wù)記載明晰

如公司與股東之間有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一要簽訂書面協(xié)議；二要使用對(duì)公賬戶與個(gè)人賬戶進(jìn)行款項(xiàng)支付，同時(shí)要開具發(fā)票或收據(jù)；三要將相關(guān)交易規(guī)范記賬；四要將相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及書面材料歸檔并長(zhǎng)期保存。

（二）公司治理獨(dú)立規(guī)范

公司的獨(dú)立性不僅要求財(cái)務(wù)獨(dú)立，同時(shí)亦應(yīng)具備獨(dú)立的決策與運(yùn)營(yíng)能力。

1、決策程序書面化：

所有重大決策，必須形成書面文件及材料，參與人員簽名。

2、重要決策遵循法定與章程程序：

股東欲作出修改章程、增減資、投資或擔(dān)保等重要事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)《公司法》、公司章程規(guī)定進(jìn)行，并采用書面形式，由股東簽字后置備于公司。

3、人員、業(yè)務(wù)、場(chǎng)所不重復(fù)交叉，各自獨(dú)立。其中：

人員：避免核心崗位高度混同，股東與公司的法定代表人、高管、財(cái)務(wù)人員等重要崗位避免由同一人同時(shí)兼任。員工勞動(dòng)合同須與公司簽訂書面《勞動(dòng)合同》，社保須由公司賬戶統(tǒng)一繳納。

業(yè)務(wù)：公司應(yīng)有獨(dú)立的客戶群、業(yè)務(wù)流程，對(duì)外具有獨(dú)立的聯(lián)絡(luò)方式、宣傳材料，避免與股東或其關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易往來(lái)。

場(chǎng)所：擁有獨(dú)立的辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。如與股東或其他公司共用，應(yīng)有獨(dú)立的租賃協(xié)議，獨(dú)立繳納租金，各自區(qū)域明確，并獨(dú)立繳納水、電等物業(yè)費(fèi)用。

行動(dòng)建議

1. 啟動(dòng)自查，構(gòu)建防范系統(tǒng)：

檢查公司賬戶與個(gè)人賬戶是否完全分離，確保沒(méi)有個(gè)人賬戶用于公司業(yè)務(wù)收支；對(duì)公司流水進(jìn)行審查，重點(diǎn)篩查公司與股東及相關(guān)方之間的資金往來(lái)，保證每筆往來(lái)都具有明確合規(guī)的商業(yè)憑證支持；核查公司經(jīng)營(yíng)使用的主要資產(chǎn)的權(quán)利人是否為公司，而非股東個(gè)人；近年的財(cái)務(wù)賬目是否連續(xù)、完整，所有業(yè)務(wù)是否依法記賬等等。

2. 與專業(yè)機(jī)構(gòu)建立合規(guī)操體系：

聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)過(guò)往賬目進(jìn)行合規(guī)審計(jì)，在每一會(huì)計(jì)年度；與律師事務(wù)所合作，對(duì)文件進(jìn)行合規(guī)審查，協(xié)助建立合規(guī)的財(cái)務(wù)制度和公司治理框架。

3. 完善管理制度，留存一切證據(jù)：

建立完善的檔案管理體系，所有證明公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的文件（如決議、合同、審計(jì)報(bào)告）應(yīng)系統(tǒng)發(fā)歸檔，確保隨時(shí)可調(diào)取，并長(zhǎng)期保存。

4. 根本防御——優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)：

可以考慮引入其他股東，即使是引入1%的股權(quán)，公司性質(zhì)即從一人有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)變普通的有限責(zé)任公司，股東責(zé)任承擔(dān)適用規(guī)則將發(fā)生轉(zhuǎn)變。

總之，一人公司防范人格混同的風(fēng)險(xiǎn)最根本的是要通過(guò)規(guī)范的運(yùn)營(yíng)使公司具有獨(dú)立人格。這就要求股東從公司成立之時(shí)就具有合規(guī)意識(shí)和建立合規(guī)體系，并在公司的整個(gè)運(yùn)營(yíng)期間規(guī)范遵守。