以下是目前美國(guó)對(duì)中國(guó)商品的關(guān)稅構(gòu)成：

基礎(chǔ)稅率：MFN稅率，即最惠國(guó)稅率，這是一個(gè)產(chǎn)品的最基本稅率，通常很低，因產(chǎn)品類別而異，美國(guó)對(duì)中國(guó)產(chǎn)品的MFN稅率通常在0%—10%之間。

對(duì)等關(guān)稅和芬太尼關(guān)稅（已取消）：這兩項(xiàng)關(guān)稅已于2026年2月20日取消，此前已繳納的關(guān)稅也將退回。美國(guó)海關(guān)已確認(rèn)4月20日開(kāi)始啟動(dòng)首批關(guān)稅退款，這是史上規(guī)模最大退款之一，涉及約5317萬(wàn)筆進(jìn)口記錄，約1660億美元關(guān)稅。第一階段退稅將優(yōu)先退款尚未清算的進(jìn)口記錄以及清算后80天以內(nèi)的記錄，預(yù)計(jì)60-90天內(nèi)完成退款。已最終清算的復(fù)雜進(jìn)口記錄，需等待后續(xù)2-4階段逐步開(kāi)放。

第122條款關(guān)稅：對(duì)等關(guān)稅和芬太尼關(guān)稅被法院判決無(wú)效后，特朗普隨即轉(zhuǎn)向第122條款加征關(guān)稅，關(guān)稅稅率10%，2月24日生效，有效期150天，至2026年7月24日。該關(guān)稅針對(duì)全球各國(guó)，包括中國(guó)。特朗普曾威脅提高至15%，但并未實(shí)施。

以下商品豁免該關(guān)稅：

1. 某些關(guān)鍵礦物、用于貨幣和金銀條塊的金屬、能源及能源產(chǎn)品；
2. 無(wú)法在美國(guó)種植、開(kāi)采或以其他方式生產(chǎn)的自然資源和化肥，或無(wú)法以足夠數(shù)量種植、開(kāi)采或以其他方式生產(chǎn)以滿足國(guó)內(nèi)需求的自然資源和化肥；
3. 某些農(nóng)產(chǎn)品，包括牛肉、西紅柿和橙子；
4. 藥品和藥品成分；
5. 某些電子產(chǎn)品；
6. 乘用車(chē)、某些輕型卡車(chē)、某些中型和重型車(chē)輛、公共汽車(chē)以及乘用車(chē)、輕型卡車(chē)、重型車(chē)輛和公共汽車(chē)的某些零部件；
7. 某些航空航天產(chǎn)品以及信息資料（例如書(shū)籍）、捐贈(zèng)物品和隨身行李；
8. 目前或?qū)?lái)受第232條約束的物品及其部件；
9. 符合美墨加協(xié)定（USMCA）規(guī)定的加拿大和墨西哥貨物；
10. 根據(jù)多米尼加共和國(guó)-中美洲自由貿(mào)易協(xié)定，作為哥斯達(dá)黎加、多米尼加共和國(guó)、薩爾瓦多、危地馬拉、洪都拉斯或尼加拉瓜貨物免稅進(jìn)口的紡織品和服裝。

該關(guān)稅的有效期僅有150天，如果特朗普想在2026年7月24日之后繼續(xù)實(shí)施，則必須獲得國(guó)會(huì)批準(zhǔn)。特別值得注意的是，美國(guó)24個(gè)州及部分小企業(yè)已針對(duì)這項(xiàng)關(guān)稅提起了訴訟，美國(guó)貿(mào)易法院正在審理該案，4月10日已舉行了口頭辯論。該關(guān)稅被判定違法并取消的可能性極高。

第301條款關(guān)稅：加征 7.5%-100%，多數(shù)產(chǎn)品在7.5%-25%區(qū)間，個(gè)別產(chǎn)品達(dá)到100%。301條款關(guān)稅就是特朗普第一任總統(tǒng)期間加征的關(guān)稅，特朗普在2018年使用該條款對(duì)超過(guò)2000億美元的中國(guó)商品加征 7.5%—25% 關(guān)稅。而拜登則在2024年使用該條款對(duì)中國(guó)的電動(dòng)汽車(chē)、電池、半導(dǎo)體及醫(yī)療用品等加征關(guān)稅，個(gè)別產(chǎn)品稅率高達(dá)100%。

特別值得注意的是：第301條款關(guān)稅與新的10%第122條款關(guān)稅疊加。

第232條款關(guān)稅：加征 25%-50%，涉及產(chǎn)品包括鋼鐵、鋁、銅、汽車(chē)及零部件。這是特朗普2025年上任以來(lái)僅次于對(duì)等關(guān)稅的最重要關(guān)稅政策，但這項(xiàng)政策是針對(duì)全球各國(guó)的，各國(guó)的上述產(chǎn)品出口到美國(guó)都得繳納這個(gè)稅率，并不是單獨(dú)針對(duì)中國(guó)。

特朗普依據(jù)此條款對(duì)汽車(chē)零部件加征 25% 關(guān)稅，對(duì)鋼鋁加征 50% 關(guān)稅，對(duì)所有半成品銅材（銅管、銅線、銅棒、銅板、銅管等）及銅密集型衍生產(chǎn)品（管件、電纜、連接器、電氣元件等）統(tǒng)一征收 50% 關(guān)稅。

特別值得注意的是：第232條款關(guān)稅與新的10%第122條款關(guān)稅不疊加，優(yōu)先征收第232條款關(guān)稅，即征收第232條款關(guān)稅的產(chǎn)品豁免第122條款關(guān)稅。

低價(jià)值商品關(guān)稅（小額包裹）：價(jià)值800美元及以下的小額包裹，即跨境電商產(chǎn)品，將被征收 54% 的從價(jià)關(guān)稅，或每件包裹 100 美元的從量關(guān)稅。

最高法院判決無(wú)效的關(guān)稅僅針對(duì)IEEPA關(guān)稅，未觸及特朗普調(diào)整de minimis 800美元免稅額的權(quán)限。特朗普最初暫停是基于IEEPA，但后續(xù)已轉(zhuǎn)用其他行政權(quán)力繼續(xù)暫停，且《One Big Beautiful Bill Act》已立法永久廢除該免稅，于2027年7月1日起生效。

反傾銷(xiāo)和反補(bǔ)貼稅：反傾銷(xiāo)稅（AD）和反補(bǔ)貼稅（CVD），即雙反關(guān)稅，是美國(guó)針對(duì)特定中國(guó)商品加征的反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼稅率，稅率視具體產(chǎn)品而定，雙反稅主要針對(duì)個(gè)別產(chǎn)品，稅率通常比較高，例如我們比較熟悉的針對(duì)光伏產(chǎn)品的雙反稅，稅率高達(dá)幾百，幾乎完全阻斷了出口美國(guó)的可能性。

綜合來(lái)看，除了個(gè)別產(chǎn)品被征收雙反稅外，目前，美國(guó)對(duì)中國(guó)大多數(shù)商品的關(guān)稅為10%+基礎(chǔ)稅率，美國(guó)對(duì)中國(guó)與對(duì)其他國(guó)家的關(guān)稅差異主要體現(xiàn)在第301條款關(guān)稅上，如果產(chǎn)品在301范圍內(nèi)，稅率就高達(dá)10%+7.5%至25%+基礎(chǔ)稅率，稅率是比較高的。因?yàn)榈?32條款關(guān)稅是針對(duì)全球的，大家都加稅。

以下是不同產(chǎn)品關(guān)稅計(jì)算方法：

不在第301和第232關(guān)稅范圍的產(chǎn)品（半數(shù)以上的產(chǎn)品都在這一欄）

最終關(guān)稅 = 基礎(chǔ)稅率(MFN稅率) + 10%(第122條款關(guān)稅）

在第232關(guān)稅范圍的產(chǎn)品（鋼鐵、鋁、銅、汽車(chē)及零部件）

最終關(guān)稅 = 基礎(chǔ)稅率(MFN稅率) + 25%或50%(第232關(guān)稅)

第301關(guān)稅范圍的產(chǎn)品（?特朗普第一任期和拜登任期加征的關(guān)稅，超過(guò)1/3產(chǎn)品在這一欄）

最終關(guān)稅 = 基礎(chǔ)稅率(MFN稅率) + 7.5%至100%(301關(guān)稅) + 10%(第122條款關(guān)稅)

同時(shí)在301和232關(guān)稅范圍的產(chǎn)品（極少部分產(chǎn)品）

最終關(guān)稅 = 基礎(chǔ)稅率(MFN稅率) + 7.5%至100%(301關(guān)稅) + 25%或50%(232關(guān)稅)

注意：產(chǎn)品如果涉及雙反稅，則還要加上雙反稅。

出口美國(guó)產(chǎn)品最新稅率查詢方法：

美國(guó)關(guān)稅的官方查詢網(wǎng)站是“美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)官網(wǎng)”的HTS編碼查詢系統(tǒng)。

官網(wǎng)網(wǎng)址：https://hts.usitc.gov/

打開(kāi)網(wǎng)址，在搜索欄，輸入產(chǎn)品的HTS編碼

注意：同一產(chǎn)品，中國(guó)的HS編碼與美國(guó)的HTS編碼會(huì)有所不同，前 6 位是相同的，但后面的位數(shù)會(huì)不同。因此要先確定你們產(chǎn)品的美國(guó)HTS編碼。不知道HTS編碼的可以在中國(guó)商務(wù)部網(wǎng)站查詢。

網(wǎng)址：

https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

打開(kāi)網(wǎng)站，輸入產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的HTS編碼或產(chǎn)品英文名稱。我們以HTS編碼 8465.92.00（加工木材等材料的刨,銑,切削機(jī)器）這一產(chǎn)品為例查詢：

將紅框內(nèi)容放大，如下

上圖可以看到，美國(guó)HTS的關(guān)稅“Rates of Duty”欄處，共有 2 欄：

第 1 欄，指適用于所有最惠國(guó)（MFN）待遇的WTO成員國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)關(guān)稅稅率。中國(guó)作為WTO成員，適用這一稅率。其中的“General”欄指從絕大部分進(jìn)口產(chǎn)品的關(guān)稅（包括中國(guó)），“Special”欄指和美國(guó)有自由貿(mào)易協(xié)定國(guó)家的進(jìn)口關(guān)稅，如澳大利亞、日本等，這些國(guó)家是“free”，即該產(chǎn)品出口美國(guó)零關(guān)稅。

第 2 欄，指美國(guó)沒(méi)有給予最惠國(guó)待遇的國(guó)家/地區(qū)，一般是美國(guó)實(shí)施武器禁運(yùn)和制裁的國(guó)家/地區(qū)（比如古巴、朝鮮、伊朗等），稅率是非常高的。

我們出口美國(guó)只看“General”欄。

HTS編碼 8465.92.00 的最惠國(guó)稅率是 3%。

HTS編碼 8465.92.00 的“General”欄顯示稅率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，這個(gè)“/”斜杠表示有加征關(guān)稅，同理，無(wú)“/”斜杠表示無(wú)加征關(guān)稅。

美國(guó)對(duì)中國(guó)的加征關(guān)稅（如301、233關(guān)稅以及芬太尼關(guān)稅、對(duì)等關(guān)稅等）通常不在“general”欄直接顯示，而是通過(guò)單獨(dú)章節(jié)“第 99 章”（Chapter 99）標(biāo)注。

把鼠標(biāo)箭頭放在“1/”上，會(huì)顯示“讓我們?nèi)タ戳硪粋€(gè)HTS編碼”。

這里是讓我們?nèi)タ?9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的關(guān)稅附加章節(jié)。

復(fù)制這個(gè)HTS編碼，在搜索欄進(jìn)行再次查詢。

查看產(chǎn)品描述中，是否是針對(duì)中國(guó)產(chǎn)品加征關(guān)稅，如圖所示，產(chǎn)品描述中有“articles the product of China”，即中國(guó)的產(chǎn)品。適用子目所規(guī)定的稅額加征 25%，即該產(chǎn)品加征 25% 關(guān)稅。

??重要提醒：到了上面這一步，把鼠標(biāo)放在那個(gè)“1”上面，會(huì)提示讓你去看第 99 章的哪個(gè) note，你點(diǎn)擊上面的導(dǎo)航欄里的 chapter notes，查看他讓你看的 note，里面是額外的關(guān)稅。第 99 章就是所有的附加關(guān)稅大合集，內(nèi)容非常多，所以到上面那一步就不需要看了，看也很難看懂。只要記住，如果產(chǎn)品不在第122條款關(guān)稅豁免清單內(nèi)那就加上，這樣最終稅率就出來(lái)了。

那么該產(chǎn)品的合計(jì)關(guān)稅為3%+25%，再加上10%第122條款關(guān)稅，即最終關(guān)稅為38%。

以此方法，可以查詢其他產(chǎn)品的最新關(guān)稅稅率。