提醒！2025年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳開始啦！

近年來，稅務(wù)機關(guān)曝光了多起自然人、個體工商戶隱匿、拆分經(jīng)營所得，偷逃個人所得稅的案件，比如等，警示納稅人要合規(guī)經(jīng)營誠信納稅。個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳為存在問題的納稅人提供了補救的機會。

哪些人需要辦理？如何辦理？我們梳理了個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的熱點問答和操作指南，趕緊收藏起來備用！

一

什么是經(jīng)營所得？

（一）個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

（二）個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

（三）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

（四）個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

二

哪些人需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳？

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報，向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。

合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。

從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，還需要報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。

三

什么時候辦理匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。即2025年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期為2026年1月1日至2026年3月31日。

四

向哪里的稅務(wù)機關(guān)申報？

只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》；

取得多處經(jīng)營所得——選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。

五

匯算清繳辦理渠道有哪些？

（一）自然人電子稅務(wù)局WEB端；

（二）自然人電子稅務(wù)局扣繳端；

（三）經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。

六

稅款如何計算？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條及第六條，經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

具體如何操作？手把手教你！

匯算清繳申報操作

納稅人辦理匯算清繳申報，需向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》。

一、登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）后，點擊【代扣代繳】模塊【人員信息采集】，將相關(guān)人員信息采集并報送成功。

（點擊查看大圖，下同）

二、點擊【經(jīng)營所得】-【年度匯繳申報】-【修改】，根據(jù)實際情況填寫收入總額、成本費用、納稅調(diào)整額和彌補以前年度虧損等明細數(shù)據(jù)，填寫完畢點擊【確定】-【提交申報】。

三、若投資者有稅法規(guī)定可以稅前扣除的個人費用及其他扣除，可以在“投資者信息”中進行填寫。

四、確認投資人納稅信息填寫無誤后，選中未申報數(shù)據(jù)，點擊【提交申報】-【獲取反饋】，查看申報狀態(tài)。

五、申報成功后，點擊【稅款繳納】繳款即可。

年度匯總申報操作

如果納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得，應(yīng)選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》。

一、登錄自然人電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【經(jīng)營所得(C表)】進入申報界面。

二、選擇對應(yīng)需要申報的年份，系統(tǒng)自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇，點擊【下一步】。如自然人納稅人名下存在“被投資企業(yè)”經(jīng)營所得B表未申報，則彈窗阻斷，納稅人需要根據(jù)系統(tǒng)提示，完成經(jīng)營所得B表申報后，再進行“年度匯總申報”。

三、確認申報信息。系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊【提交申報】，如需要補稅的，可在申報成功的頁面點擊【立即繳款】進行繳款。

個稅經(jīng)營所得匯算清繳

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來　源 | 大連稅務(wù)

編　輯 | 魯子鈺

400-9910-888