一、案例介紹

經(jīng)查，當(dāng)事人因業(yè)務(wù)人員工作疏忽，2024年8月13日和2024年9月1日以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易監(jiān)管方式向海關(guān)申報(bào)出口2票膨潤(rùn)土貓砂（膨潤(rùn)土貓砂含有0.5%的高錳酸鉀成分）時(shí)，未向海關(guān)提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。

高錳酸鉀屬于《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》（商務(wù)部令2006年第7號(hào)）中《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理目錄》所列的易制毒化學(xué)品，申報(bào)出口需提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。上述膨潤(rùn)土貓砂貨物價(jià)值人民幣63.52萬(wàn)元。

當(dāng)事人以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易監(jiān)管方式申報(bào)出口含有0.5%的高錳酸鉀成分膨潤(rùn)土貓砂，未提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》的行為，構(gòu)成違規(guī)，被科處罰款人民幣4.76萬(wàn)元。

二、案例評(píng)析

（一）高錳酸鉀的定性——易制毒化學(xué)品

《易制毒化學(xué)品管理?xiàng)l例》第二條規(guī)定：“國(guó)家對(duì)易制毒化學(xué)品的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買、運(yùn)輸和進(jìn)口、出口實(shí)行分類管理和許可制度。易制毒化學(xué)品分為三類。第一類是可以用于制毒的主要原料，第二類、第三類是可以用于制毒的化學(xué)配劑。易制毒化學(xué)品的具體分類和品種，由本條例附表列示?！逼渲?，高錳酸鉀便屬于附表《易制毒化學(xué)品的分類和品種目錄》的第三類可以用于制毒的化學(xué)配劑（如下圖）。

同時(shí)，在《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》（經(jīng)商務(wù)部令2015年第2號(hào)修改并重新發(fā)布）所附的《易制毒化學(xué)品管理目錄》中也明確列名高錳酸鉀屬于第三類易制毒化學(xué)品，對(duì)應(yīng)的商品編碼是2841610000（如下圖）。

其中，《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》第十五條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)進(jìn)出口易制毒化學(xué)品，應(yīng)通過(guò)商務(wù)部?jī)捎梦镯?xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口管理電子政務(wù)平臺(tái)如實(shí)、準(zhǔn)確、完整填寫《易制毒化學(xué)品進(jìn)（出）口申請(qǐng)表》，并提交電子數(shù)據(jù)。”第十八條規(guī)定：“...許可的，省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)在上述期限內(nèi)發(fā)放《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)（出）口批復(fù)單》，并將電子數(shù)據(jù)報(bào)商務(wù)部備案；不予許可的，省級(jí)商務(wù)主管部門書面通知經(jīng)營(yíng)者并說(shuō)明理由?！?/p>

此外，作為易制毒化學(xué)品范疇的高錳酸鉀，也在《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》第二部分“兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證管理目錄”范圍內(nèi)（如下圖）。

因此，無(wú)論是根據(jù)《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》《易制毒化學(xué)品管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，還是《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口管理目錄》的規(guī)定，出口經(jīng)營(yíng)者在出口易制毒化學(xué)品高錳酸鉀之前，均需申請(qǐng)辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》，出口時(shí)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)并提交出口許可證，海關(guān)憑證予以驗(yàn)放。

（二）本案關(guān)鍵——出口含有0.5%高錳酸鉀的貓砂是否需要提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》？

從前文可知，根據(jù)《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》《易制毒化學(xué)品管理?xiàng)l例》等規(guī)定，只要出口高錳酸鉀等易制毒化學(xué)品需要向海關(guān)提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。需要提醒的是，這里是指高錳酸鉀單質(zhì)，而非是含有高錳酸鉀的混合物。

而本案實(shí)際出口貨物是膨脹貓砂，其本身并不屬于管制物項(xiàng)。若膨脹貓砂中不含有高錳酸鉀成分，出口時(shí)必然是不需要向海關(guān)提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。但《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》第七條又規(guī)定：“混合物中含有易制毒化學(xué)品的，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)折算易制毒化學(xué)品數(shù)量后按照本規(guī)定申請(qǐng)進(jìn)（出）口許可，含易制毒化學(xué)品的復(fù)方藥品制劑除外。”那么現(xiàn)在僅因?yàn)樵撆蛎涁埳爸泻?.5%高錳酸鉀就需要按照上述規(guī)定申請(qǐng)《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》嗎？筆者認(rèn)為這是值得商榷的，認(rèn)為以下三點(diǎn)應(yīng)當(dāng)納入考慮范疇：

第一，根據(jù)《易制毒化學(xué)品管理?xiàng)l例》可知，我國(guó)對(duì)易制毒化學(xué)品出口采取許可制度的主要目的是加強(qiáng)對(duì)易制毒化學(xué)品的管理，規(guī)范易制毒化學(xué)品的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買、運(yùn)輸和進(jìn)口、出口行為，防止易制毒化學(xué)品被用于制造毒品。而就本案而言，經(jīng)營(yíng)者出口貨物為貓砂，無(wú)論是從主觀上還是客觀上分析，其目的均不是為了提取貓砂中僅含0.5%的高錳酸鉀，更不存在將這0.5%含量的高錳酸鉀用于制造毒品。

第二，雖然《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》規(guī)定混合物中含有易制毒化學(xué)品的（如高錳酸鉀），應(yīng)當(dāng)折算易制毒化學(xué)品數(shù)量后申請(qǐng)出口許可證。但筆者認(rèn)為，這還需要考慮該易制毒化學(xué)品是否能夠單獨(dú)提取出來(lái)？或者是否存在游離狀態(tài)下的高錳酸鉀？以本案為例，雖然檢測(cè)出經(jīng)營(yíng)者出口的膨脹貓砂中含有0.5%的高錳酸鉀，但是并未指明該高錳酸鉀單質(zhì)能否單獨(dú)提取出來(lái)，也即可能不存在游離狀態(tài)下的高錳酸鉀。

第三，實(shí)踐中，出口管制物項(xiàng)能夠順利申請(qǐng)到《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》并非一件易事，即便含有0.5%高錳酸鉀的膨脹貓砂需按比例換算后申請(qǐng)《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》，對(duì)于數(shù)量如此之少的情況，經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》是否能夠得到批準(zhǔn)許可呢？

因此，筆者認(rèn)為，對(duì)于含有少量易制毒化學(xué)品混合物的出口監(jiān)管，是否可以借鑒對(duì)監(jiān)控化學(xué)品三乙醇胺混合物的出口監(jiān)管規(guī)定？

其實(shí)，在工業(yè)和信息化部、商務(wù)部、海關(guān)總署《關(guān)于優(yōu)化低濃度三乙醇胺混合物進(jìn)出口監(jiān)管措施（2024年版）的通知》（工信部聯(lián)安全函〔2024〕377號(hào)）出臺(tái)之前，實(shí)踐中關(guān)于三乙醇胺混合物的出口均需要《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》的分歧也很大。與高錳酸鉀一樣，三乙醇胺混合物同樣屬于《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口管理目錄》所列范疇（如下圖），若僅僅按照《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口管理目錄》的規(guī)定，無(wú)論該三乙醇胺混合物中三乙醇胺占比如何，出口時(shí)均需向海關(guān)提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》。

但該通知出臺(tái)后，對(duì)低濃度三乙醇胺混合物的進(jìn)出口監(jiān)管作出明確規(guī)定。根據(jù)該通知，列入附件1、附件2的商品，其三乙醇胺濃度較低，防擴(kuò)散風(fēng)險(xiǎn)可控，不屬于《中華人民共和國(guó)監(jiān)控化學(xué)品管理?xiàng)l例》《各類監(jiān)控化學(xué)品名錄》及《中華人民共和國(guó)兩用物項(xiàng)出口管制條例》《中華人民共和國(guó)兩用物項(xiàng)出口管制清單》的管制范圍，不屬于《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》中三乙醇胺（海關(guān)商品編號(hào)2922150000）和三乙醇胺混合物（海關(guān)商品編號(hào)3824999950）項(xiàng)下的管控物項(xiàng)，無(wú)需辦理《監(jiān)控化學(xué)品進(jìn)出口核準(zhǔn)單》和《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》。未列入附件1、附件2的其他含三乙醇胺商品，按《中華人民共和國(guó)監(jiān)控化學(xué)品管理?xiàng)l例》《中華人民共和國(guó)兩用物項(xiàng)出口管制條例》等規(guī)定管理，應(yīng)辦理《監(jiān)控化學(xué)品進(jìn)出口核準(zhǔn)單》和《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》。

因此，筆者認(rèn)為，若僅因?yàn)槠浜?.5%的高錳酸鉀就需要提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》是否過(guò)于嚴(yán)格？至少可以對(duì)混合物中含易制毒化學(xué)品的比例/含量問題以及是否可以單獨(dú)提取出來(lái)等作出規(guī)定。

（三）涉案企業(yè)可能面臨的法律后果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條“影響國(guó)家許可證件管理的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款；”若認(rèn)定涉案企業(yè)違背了國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物，沒有提交對(duì)應(yīng)的出口許可證，可直接對(duì)其處以貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款。依據(jù)該條規(guī)定，本案擬出口貓砂的貨值為63.52萬(wàn)元，若出口僅含有0.5%高錳酸鉀的貓砂需要提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》，那么出口經(jīng)營(yíng)者可能會(huì)面臨3.176萬(wàn)元至19.056萬(wàn)元的罰款。雖然最后海關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）》（2023年第182號(hào)公告）第十二條第二項(xiàng)之規(guī)定：“以違法貨物價(jià)值為罰基處罰的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件，按照以下規(guī)定量罰：....（二）從輕行政處罰的，處違法貨物價(jià)值百分之五以上不滿百分之十的罰款?！睂?duì)其科處罰款人民幣4.76萬(wàn)元。但筆者認(rèn)為該處罰結(jié)果也過(guò)重。

筆者認(rèn)為，既然按照《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》第七條規(guī)定需要折算混合物中的易制毒化學(xué)品的數(shù)量申請(qǐng)辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》，并依此認(rèn)定本案經(jīng)營(yíng)者未提交《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》而影響國(guó)家許可證管理，是不是也應(yīng)該按照該認(rèn)定邏輯去評(píng)估該批貓砂中高錳酸鉀的價(jià)值，以高錳酸鉀的價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)其進(jìn)行作出處罰？而非貓砂整體貨值。只是在實(shí)踐中，似乎都是以貨物整體的貨值為罰金的處罰基礎(chǔ)。

三、結(jié)語(yǔ)

從本案反映出的執(zhí)法實(shí)踐來(lái)看，出口經(jīng)營(yíng)者對(duì)擬出口貨物進(jìn)行評(píng)估時(shí)，不能僅僅依據(jù)出口物項(xiàng)自身的屬性進(jìn)行判斷，至少?gòu)哪壳暗膱?zhí)法情況看，即使本身出口的貨物不是管制物項(xiàng)，只要含有極少量受管制成分的物項(xiàng)，即便受管制物項(xiàng)難以分離出來(lái)，仍應(yīng)當(dāng)慎重考慮出口許可證的相關(guān)事宜，建議出口經(jīng)營(yíng)者在擬出口貨物出口之前，向主管部門提出咨詢，以確保自身出口業(yè)務(wù)的合法性。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 盧攀