“突然收到 AFIP 的稅務(wù)調(diào)查通知，說(shuō)我們跨境交易申報(bào)異常，要補(bǔ)繳百萬(wàn)比索稅款 + 罰款，還可能凍結(jié)稅號(hào)！” 這是無(wú)數(shù)中國(guó)企業(yè)出海阿根廷時(shí)最猝不及防的場(chǎng)景。作為拉美稅務(wù)體系最復(fù)雜的國(guó)家之一，阿根廷聯(lián)邦、省、市三級(jí)征稅規(guī)則差異大，AFIP（聯(lián)邦稅務(wù)當(dāng)局）監(jiān)管力度持續(xù)升級(jí)，再疊加外匯管制與政策變動(dòng)，很多企業(yè)沒(méi)做提前合規(guī)，等到稅務(wù)糾紛找上門(mén)才手忙腳亂。2025 年數(shù)據(jù)顯示，超 70% 的外資企業(yè)在阿根廷曾遭遇稅務(wù)爭(zhēng)議，其中中國(guó)企業(yè)因跨境交易頻繁、不熟悉本地規(guī)則，成為高發(fā)群體。

一、48 小時(shí)緊急響應(yīng)：糾紛爆發(fā)后，先做這 3 件事止損

稅務(wù)糾紛找上門(mén)，最忌諱盲目溝通或拖延，核心是 “穩(wěn)流程、保證據(jù)、找對(duì)人”，為后續(xù)維權(quán)筑牢基礎(chǔ)。

1. 全面梳理證據(jù)，打破 “推定征稅” 陷阱

阿根廷稅務(wù)機(jī)關(guān)常用 “推定規(guī)則” 辦案 —— 比如銀行轉(zhuǎn)賬金額超出申報(bào)收入、電子發(fā)票未實(shí)時(shí)上傳，就直接核定補(bǔ)稅。你要立刻讓財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整理這些關(guān)鍵材料：近 3-5 年的賬簿、AFIP 認(rèn)證的電子發(fā)票記錄、跨境交易合同、報(bào)關(guān)單、外匯結(jié)算憑證，以及員工社保繳納記錄（2025 年 AFIP 加強(qiáng)社保稽查，未繳清可能直接暫停營(yíng)業(yè)許可）。重點(diǎn)標(biāo)注爭(zhēng)議點(diǎn)：比如部分款項(xiàng)是預(yù)收貨款未達(dá)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，或進(jìn)項(xiàng)稅未及時(shí)抵扣導(dǎo)致的申報(bào)差異，用憑證證明交易真實(shí)性，避免被動(dòng)接受補(bǔ)稅裁定。

2. 明確披露邊界，拒絕不合理要求

很多中國(guó)企業(yè)因不懂規(guī)則，被迫披露商業(yè)機(jī)密或無(wú)關(guān)信息。記?。号c應(yīng)稅事項(xiàng)無(wú)關(guān)的技術(shù)圖紙、客戶名單、核心算法等，可依據(jù)中阿雙重稅收協(xié)定直接拒絕披露；但增值稅、所得稅相關(guān)的憑證（如銷售合同、銀行對(duì)賬單）必須按時(shí)提交，否則 AFIP 可能凍結(jié)稅號(hào)，導(dǎo)致無(wú)法開(kāi)具發(fā)票、業(yè)務(wù)中斷。2025 年新增要求企業(yè)提交季度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，若未準(zhǔn)備，可申請(qǐng)延期并快速補(bǔ)做，避免因材料缺失加重處罰。

3. 鎖定本地專業(yè)團(tuán)隊(duì)，拒絕 “國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)套用”

這是最關(guān)鍵的一步！阿根廷稅務(wù)訴訟程序復(fù)雜，語(yǔ)言、法律體系與國(guó)內(nèi)差異極大，必須聘請(qǐng)熟悉中企業(yè)務(wù)的本地稅務(wù)律師（最好是能對(duì)接聯(lián)邦與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的團(tuán)隊(duì)）。別踩這些坑：不用中文提交證據(jù)、不忽視電子簽名要求、不自行與 AFIP 談判 —— 某中資貿(mào)易企業(yè)曾因直接用中文解釋跨境交易，導(dǎo)致溝通誤解，補(bǔ)稅金額翻倍。本地律師能快速解讀最新政策（如 2024 年自愿披露新規(guī)），對(duì)接 AFIP 說(shuō)明中企經(jīng)營(yíng)模式，為你爭(zhēng)取緩沖時(shí)間。

二、核心維權(quán)路徑：選對(duì)渠道，避免現(xiàn)金流 “失血”

中國(guó)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)最看重現(xiàn)金流，阿根廷部分地區(qū)要求 “先繳稅再爭(zhēng)議”，選對(duì)救濟(jì)渠道直接決定你是否要承受大額資金占用壓力，以下兩條路徑優(yōu)先選：

1. 優(yōu)先選擇：向國(guó)家稅務(wù)法院提起上訴（無(wú)需預(yù)繳稅款）

這是對(duì)中企最有利的路徑！原因很明確：一是無(wú)需提前繳納爭(zhēng)議稅款，避免大額資金被占用（尤其對(duì)貿(mào)易類、資金周轉(zhuǎn)頻繁的企業(yè)）；二是該法院專門(mén)審理稅務(wù)案件，法官更熟悉跨境交易規(guī)則，相比普通法院更易認(rèn)可中企的經(jīng)營(yíng)實(shí)際。操作要點(diǎn)：收到 AFIP 初步評(píng)估通知后，15 個(gè)工作日內(nèi)（可申請(qǐng)延長(zhǎng) 15 天）提交上訴申請(qǐng)，附上證據(jù)清單和專家會(huì)計(jì)師報(bào)告（阿根廷稅務(wù)訴訟中，專業(yè)報(bào)告是關(guān)鍵證據(jù)）。某中資電商企業(yè)曾被認(rèn)定 “流水超收入”，通過(guò)律師提交平臺(tái)交易記錄、物流簽收憑證，成功駁回補(bǔ)稅裁定。

2. 備選方案：行政復(fù)議 + 臨時(shí)禁令組合

若你認(rèn)可部分補(bǔ)稅金額，但對(duì)計(jì)算方式有異議，可先向 AFIP 申請(qǐng)行政復(fù)議（無(wú)需預(yù)繳稅款），說(shuō)明計(jì)算錯(cuò)誤（如適用稅率錯(cuò)誤、未享出口退稅優(yōu)惠）。但要注意：AFIP 復(fù)議修改原決議的概率極低，若復(fù)議被駁回，需繳清稅款及利息才能起訴。此時(shí)可同步向法院申請(qǐng) “權(quán)利保護(hù)令（amparo）”，阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，避免賬戶被凍結(jié)、資產(chǎn)被查封，為爭(zhēng)議解決爭(zhēng)取時(shí)間。

三、常見(jiàn)糾紛類型：針對(duì)性破局，精準(zhǔn)維權(quán)

中國(guó)企業(yè)在阿根廷的稅務(wù)糾紛集中在 4 類場(chǎng)景，針對(duì)性應(yīng)對(duì)才能事半功倍：

1. 跨境交易類糾紛（最高發(fā)）

多因轉(zhuǎn)讓定價(jià)不公允、資金劃轉(zhuǎn)未合規(guī)申報(bào)引發(fā)。應(yīng)對(duì)策略：若被認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不合理，提交 “獨(dú)立交易原則” 證明（如行業(yè)價(jià)格報(bào)告、第三方評(píng)估報(bào)告）；若遭遇雙重征稅，第一時(shí)間向國(guó)內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋，申請(qǐng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序（MAP），由兩國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決，避免重復(fù)繳稅。2023 年起阿根廷可用人民幣結(jié)算中阿貿(mào)易，若因貨幣結(jié)算導(dǎo)致的申報(bào)差異，可提供人民幣結(jié)算憑證作為補(bǔ)充證據(jù)。

2. 稅款核定類糾紛

因稅務(wù)機(jī)關(guān) “推定征稅” 引發(fā)，比如庫(kù)存差異被視為應(yīng)稅收入。核心是用證據(jù)打破推定：聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，結(jié)合物流記錄、銷售訂單，證明差異是合理?yè)p耗或未銷售庫(kù)存；若涉及進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣，提交合規(guī)發(fā)票和抵扣申請(qǐng)，某食品企業(yè)曾通過(guò)此方式挽回 50 萬(wàn)比索多繳稅款。

3. 歷史合規(guī)瑕疵（未申報(bào)、少繳稅款）

若因前期未規(guī)范申報(bào)留下隱患，別拖延！2024 年阿根廷推出新的自愿披露與特赦制度，完整披露未申報(bào)資產(chǎn)（包括親屬或第三方代持資產(chǎn)），可適用 0%-15% 的特殊稅率，豁免 200%-600% 的罰款，還能部分減免利息。某中資零售企業(yè)曾通過(guò)自愿披露補(bǔ)繳 2023 年預(yù)提稅，成功恢復(fù)信用評(píng)級(jí)，避免了業(yè)務(wù)限制。

4. 刑事風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（逃稅金額超 150 萬(wàn)比索）

若單稅種單年度逃稅金額超 150 萬(wàn)比索，可能構(gòu)成稅務(wù)犯罪，企業(yè)負(fù)責(zé)人需承擔(dān)連帶責(zé)任。此時(shí)要立刻停止隱瞞，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)自愿披露補(bǔ)繳稅款，由律師溝通降低刑事風(fēng)險(xiǎn) —— 切勿銷毀憑證或拒絕調(diào)查，否則可能面臨監(jiān)禁處罰。

四、避坑指南：這些誤區(qū)別踩，否則損失翻倍

1.別忽視時(shí)效紅線：聯(lián)邦層面稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅款的時(shí)效為 5 年（未登記納稅人 10 年），企業(yè)申請(qǐng)退稅的時(shí)效也為 5 年，超期將喪失權(quán)利，務(wù)必在時(shí)效內(nèi)啟動(dòng)維權(quán)程序。

2.別放棄國(guó)內(nèi)支持：除了本地律師，要及時(shí)向國(guó)內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋糾紛情況，申請(qǐng)雙邊稅收磋商，國(guó)內(nèi)稅務(wù)部門(mén)會(huì)全程追蹤進(jìn)展，幫助你爭(zhēng)取權(quán)益。

3.別輕信 “私下和解”：部分中介聲稱能 “走關(guān)系” 減免罰款，實(shí)則可能被騙，所有溝通必須通過(guò)正規(guī)法律程序，協(xié)議需以書(shū)面形式確認(rèn)并備案。

4.別忽視稅務(wù)訴訟耗時(shí)：阿根廷稅務(wù)訴訟周期長(zhǎng)，聯(lián)邦一審平均 2-5 年，建議優(yōu)先通過(guò)自愿披露或協(xié)商快速解決小額爭(zhēng)議，大額爭(zhēng)議則走訴訟程序，平衡時(shí)間與資金成本。

五、事后收尾：糾紛解決后，做好 2 件事防復(fù)發(fā)

1.補(bǔ)全合規(guī)體系：糾紛解決后，立刻對(duì)接本地團(tuán)隊(duì)搭建合規(guī)框架，包括實(shí)時(shí)同步 AFIP 電子發(fā)票系統(tǒng)、按月核對(duì)跨境交易申報(bào)數(shù)據(jù)、留存憑證至少 5 年，2025 年新增的季度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告要按時(shí)提交，避免再次觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

2.善用長(zhǎng)期工具：涉及關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排（APA），提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)確定定價(jià)原則，降低后續(xù)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)；若存在外匯管制相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題，可咨詢本地律所優(yōu)化資金匯出路徑，避免因匯率差異引發(fā)新的爭(zhēng)議。

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