1、總則

1.1編制目的：

為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，強(qiáng)化公司資金管理與控制，統(tǒng)籌和優(yōu)化資源配置，降低綜合資金成本，提升資金使用效率?，F(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及公司的管理要求和實(shí)際情況，特制定本規(guī)定，以確保公司資金的合理運(yùn)用和風(fēng)險控制。

1.2管理要點(diǎn)：

l資金賬戶管理：確保公司各賬戶的規(guī)范管理，包括開立、變更、撤銷等操作，并建立嚴(yán)格的賬戶監(jiān)控機(jī)制。

l資金預(yù)算管理：通過預(yù)算制度，合理規(guī)劃資金使用，掌握公司資金狀況，提高整體資金利用效率。

l資金調(diào)撥管理：實(shí)現(xiàn)總部與平臺公司之間資金的有序調(diào)配，確保資金使用的靈活性和及時性。

l擔(dān)保抵押管理：規(guī)范公司擔(dān)保和抵押業(yè)務(wù)，降低公司風(fēng)險，保障公司資金安全。

1.3適用范圍：

適用于公司總部及所有平臺公司，以確保統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，并提高整體管理效率和風(fēng)險控制能力。

1.4編制部門：財務(wù)部

2、原則

2.1 公司總部對資金實(shí)行資源統(tǒng)一管理、集中調(diào)配、預(yù)算控制、加速周轉(zhuǎn)、降低成本、依法依規(guī)、防范風(fēng)險的原則。

2.2 建立“依財力辦事，按預(yù)算開支”的管理機(jī)制，強(qiáng)調(diào)資金集中管理的職能，確保資金使用與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算計劃的一致性。

3、資金賬戶管理

3.1 銀行賬戶管理

公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理各平臺公司及總部公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷事務(wù);

各公司應(yīng)書面向公司財務(wù)管理部提出具體的銀行賬戶操作申請，包括開立新賬戶、變更賬戶信息或撤銷現(xiàn)有賬戶等;

所有申請需經(jīng)公司財務(wù)管理部審批后方可執(zhí)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作;

3.2 現(xiàn)金管理

為確保資金安全和規(guī)范管理，各平臺公司及總部公司嚴(yán)格禁止接收和支出現(xiàn)金。

對客戶繳納的零星現(xiàn)金收入必須在收到的當(dāng)日或次日及時存入本公司指定的日常經(jīng)營賬戶，以納入資金集中管理。

4. 資金預(yù)算管理

4.1 資金預(yù)算管理目標(biāo):

強(qiáng)化流動資金管理，掌握公司流動資金狀況，合理配置資金資源，并根據(jù)資金余缺，合理安排資金，提高公司整體資金使用效率。

4.2 資金預(yù)算管理內(nèi)容

4.2.1 資金流入預(yù)算

包括但不限于：

l銷售商品收入

l項(xiàng)目服務(wù)收入

l政府補(bǔ)貼收入

l其他各項(xiàng)收入

確保對各項(xiàng)收入的預(yù)期和計劃進(jìn)行合理評估，并制定相應(yīng)的預(yù)算方案。

4.2.2 資金流出預(yù)算

包括但不限于：

l采購支出

l工薪支出

l房租支出

l費(fèi)用報銷

l墊資等支出

確保對各項(xiàng)支出的預(yù)期和計劃進(jìn)行合理評估，并制定相應(yīng)的預(yù)算方案。

4.2.3 投資及籌資活動預(yù)算

包括但不限于：

l計劃開展的投資項(xiàng)目及相應(yīng)的資金需求

l籌資活動計劃，包括債務(wù)和股權(quán)融資等

確保對投資及籌資活動的需求和計劃進(jìn)行充分評估，并制定相應(yīng)的預(yù)算方案。

4.3 資金預(yù)算管理實(shí)施

4.3.1 年度資金預(yù)算

年度資金預(yù)算編制：

l財務(wù)管理部負(fù)責(zé)提供《年度預(yù)算模板》。

l各平臺及總部公司應(yīng)于當(dāng)年度12月31日前，根據(jù)《年度預(yù)算模板》，提交次年度資金預(yù)算。

審核與生效：資金預(yù)算需經(jīng)財務(wù)部門及總經(jīng)理審核通過后方可生效。

4.3.2 月度資金預(yù)算

月度資金預(yù)算制定：各公司可根據(jù)經(jīng)營實(shí)際情況，在年度預(yù)算范圍內(nèi)，按月度制定資金滾動預(yù)算。

提交要求：每月28日前，各公司應(yīng)提交次月《資金使用計劃表》。

備注：各公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算制度執(zhí)行，確保預(yù)算的及時性、準(zhǔn)確性和有效性。

4.4 資金預(yù)算執(zhí)行分析

公司財務(wù)管理部于每季度末對資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行詳盡分析，為管理層提供資金決策信息，并持續(xù)改進(jìn)資金管理水平。主要分析內(nèi)容包括：

4.4.1 全面報告和評價：對公司資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行全面報告和評價，包括實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算計劃的對比分析，評估執(zhí)行情況的優(yōu)勢和不足。

4.4.2 資金占用結(jié)構(gòu)分析：結(jié)合財務(wù)分析，對公司資金占用結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，評估資金使用的合理性和效率，并提出優(yōu)化建議。

4.4.3 償債能力及風(fēng)險分析：結(jié)合經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況，對公司的短期償債能力、資金使用效率和風(fēng)險程度進(jìn)行綜合分析，為風(fēng)險管理和決策提供依據(jù)。

4.4.4 現(xiàn)金凈流量分析：對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行深入分析，找出產(chǎn)生差距的原因，并提出改進(jìn)措施。

4.4.5 資金集中管理效果分析：對資金集中管理及運(yùn)行效果進(jìn)行評估和分析，探討其對公司整體資金管理的影響，并提出優(yōu)化建議。

5、資金調(diào)撥管理

資金調(diào)撥是指總部公司與各個平臺公司之間的資金調(diào)撥和拆借業(yè)務(wù)的管理和執(zhí)行過程。包括：

l資金調(diào)撥：指總部公司向各個平臺公司或平臺公司間相互調(diào)動資金的行為。這種調(diào)動可以是由總部向平臺公司提供資金支持，也可以是平臺公司之間的資金互助。

l拆借業(yè)務(wù)：指在需要資金支持時，總部公司向各個平臺公司提供臨時性資金拆借的行為。這種拆借通常發(fā)生在某些平臺公司短期資金需求較大而其他平臺公司資金較為充裕的情況下。

5.1資金調(diào)撥（拆借）管理原則

為確保資金管理的規(guī)范性和安全性，各平臺公司之間不得直接進(jìn)行資金調(diào)撥（拆借）行為。所有資金調(diào)撥（拆借）需經(jīng)過總部財務(wù)管理部的統(tǒng)一調(diào)配和審核，確保資金調(diào)動的合理性和透明性。

5.2資金調(diào)撥管理程序

為確保資金調(diào)撥（拆借）的有效性和規(guī)范性，制定以下管理程序：

1. 資金使用計劃表提交：每個平臺公司應(yīng)按月提交《資金使用計劃表》，詳細(xì)列明資金需求及用途，并經(jīng)過審批通過后方可執(zhí)行。

2. 資金調(diào)撥決策：財務(wù)部根據(jù)各個平臺提交的審批通過的《資金使用計劃表》，按照項(xiàng)目輕重緩急進(jìn)行資金調(diào)撥（拆借）決策。

3. 調(diào)撥手續(xù)完善：調(diào)撥手續(xù)應(yīng)使用OA系統(tǒng)內(nèi)部的《企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥單》，記錄調(diào)撥事由、金額、調(diào)出方和調(diào)入方等關(guān)鍵信息，以確保調(diào)撥過程的完整性和透明性。

5.3資金調(diào)撥（拆借）核算

為確保資金調(diào)撥（拆借）的合規(guī)性和透明性，制定以下核算規(guī)定：

l往來核算要求：總部公司與各平臺公司之間的資金往來必須進(jìn)行往來核算，明確資金權(quán)屬關(guān)系，確保資金流動的準(zhǔn)確性和透明性。

l有償使用原則：所有資金調(diào)撥（拆借）行為必須實(shí)行有償使用原則，即資金借用方需支付一定的利息或費(fèi)用。

l執(zhí)行規(guī)范手續(xù)：在進(jìn)行資金調(diào)撥（拆借）時，必須按照公司財務(wù)制度規(guī)定的相關(guān)程序和手續(xù)執(zhí)行，確保操作規(guī)范、合法、合規(guī)。

l資金拆借成本計算：按照財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對資金拆借進(jìn)行成本計算，包括利息等相關(guān)費(fèi)用的核算。

5.3.1 核算類別及方式

5.3.1.1 企業(yè)自有資金調(diào)撥（拆借）

為確保自有資金的合理利用和風(fēng)險控制，制定以下核算規(guī)定：

l資金調(diào)撥（拆借）方式：

總部公司及各平臺公司若自有資金充足，可將自有資金以有償方式調(diào)撥（拆借）給其他主體公司。

l利息計算規(guī)則：

對于自有資金調(diào)撥（拆借），按照年化3%的利率計算資金使用利息，利息金額按照實(shí)際借款天數(shù)計算。

l增值稅繳納原則：

出借方需按照稅法規(guī)定原則繳納對應(yīng)的增值稅，以確保符合稅務(wù)法律法規(guī)的要求。

5.3.1.2 企業(yè)外借資金調(diào)撥（拆借）

為實(shí)現(xiàn)資金的有效利用和風(fēng)險管理，規(guī)定以下核算細(xì)則：

l資金調(diào)撥方式：

總部及各平臺公司可通過利用自身企業(yè)資質(zhì)、資產(chǎn)優(yōu)勢以及地方政府提供的融資優(yōu)惠政策等方式，通過銀行進(jìn)行短期或中長期資金借貸。

l資金調(diào)撥利息計算：

對于通過銀行借貸獲得的資金，按照借款方自身銀行借貸利率進(jìn)行計算，并按實(shí)際借款天數(shù)確定利息金額。

l稅費(fèi)處理原則：

出借方需按照稅法規(guī)定原則繳納相應(yīng)的增值稅，而借款方需承擔(dān)對應(yīng)的稅費(fèi)成本，以確保資金調(diào)撥行為的合規(guī)性和合理性。

5.3.2自然人股東及其他個人資金支持

為確保資金的合理利用和透明管理，制定以下規(guī)定：

l資金支持方式：

自然人股東及其他個人將自有資金或通過銀行借貸方式獲得的資金，向公司總部及各平臺公司提供有償資金支持。

l利息計算方式：

對于自然人股東及其他個人提供的資金支持，其利息計算方式與5.3.1.1和5.3.1.2中規(guī)定的方式相同，即按照相應(yīng)利率和實(shí)際借款天數(shù)進(jìn)行計算。

6、擔(dān)保、抵押管理

為保障公司資產(chǎn)的安全和穩(wěn)健運(yùn)營，制定以下管理規(guī)定：

6.1 擔(dān)保、抵押管理責(zé)任

l公司總部及各平臺公司所需的擔(dān)保、抵押（含質(zhì)押）業(yè)務(wù)由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，確保擔(dān)保、抵押事務(wù)的規(guī)范性和風(fēng)險控制。

l各子公司不得自行對外擔(dān)保、抵押，以確保公司資產(chǎn)的安全和保值增值。

6.2 擔(dān)保、抵押程序

l申請程序：公司總部及各平臺公司需書面向總部財務(wù)部提出擔(dān)保、抵押申請，并提供相關(guān)資料和審批流程。

l審批程序：總部財務(wù)部對擔(dān)保、抵押申請進(jìn)行審批，審查申請材料的真實(shí)性和合規(guī)性，并進(jìn)行風(fēng)險評估。

l備案手續(xù)：經(jīng)總部財務(wù)部審批通過后，需完成相應(yīng)的擔(dān)保、抵押備案手續(xù)，確保擔(dān)保、抵押行為的合法有效。

6.3 擔(dān)保、抵押管理監(jiān)督

l定期審查：總部財務(wù)部對已辦理的擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審查，監(jiān)督擔(dān)保、抵押資產(chǎn)的狀況和風(fēng)險。

l風(fēng)險提示：對存在風(fēng)險的擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù)，及時向管理層提供風(fēng)險提示和應(yīng)對建議。

7、附則

為確保本制度的有效實(shí)施和適用，特制定以下規(guī)定：

7.1 制度制定與執(zhí)行

本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)后自簽發(fā)之日起生效，公司各部門應(yīng)按照制度規(guī)定執(zhí)行。

7.2 過渡期處理

l本制度生效后，對于實(shí)際資金活動于生效日前已發(fā)生的情況，按照原制度執(zhí)行，不受新制度影響。

l對于本制度未明確規(guī)定的事項(xiàng)，以公司財務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)，確保資金管理工作的連貫性和穩(wěn)定性。

8、附件

8.1附件1：《年度預(yù)算模板》

8.2附件2：《資金使用計劃表》

大志 簡介

企業(yè)財稅顧問 | 高級會計師 | 中國注冊稅務(wù)師

擁有20年豐富的財務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于中國企業(yè)500強(qiáng)及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

曾擔(dān)任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

在財稅體系建設(shè)、預(yù)算與經(jīng)營分析、業(yè)財融合實(shí)踐及稅務(wù)規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

憑借扎實(shí)的財務(wù)基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理，提升綜合競爭力，推動業(yè)務(wù)持續(xù)增長。