本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì)成員 李煒

2024年12月1日開始施行的《中華人民共和國兩用物項(xiàng)出口管制清單》（以下簡稱《清單》）將符合管制指標(biāo)的石墨及其制品列入管制清單。從管制編碼可以看出，石墨及其制品作為材料被管制，其管制的原因是“與大規(guī)模殺傷性武器運(yùn)載工具相關(guān)”。從管制物項(xiàng)名稱和描述來看，對(duì)石墨及其制品的管制針對(duì)的是高性能人造細(xì)晶粒整體石墨、人造石墨材料及其制品，以及天然鱗片石墨及其制品，并非針對(duì)所有的石墨及其制品。

摘取自《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》（以下簡稱《目錄》）

從商務(wù)部、國防科工委、海關(guān)總署2006年第50號(hào)公告到商務(wù)部、海關(guān)總署2023年第39號(hào)公告，再到《清單》，我國對(duì)石墨類物項(xiàng)的出口管制呈現(xiàn)出一個(gè)動(dòng)態(tài)的變化過程，這也提醒出口經(jīng)營者要關(guān)注政策的變化。本文結(jié)合蘭迪海關(guān)財(cái)稅律師團(tuán)隊(duì)咨詢案例及海關(guān)行政處罰案例，就石墨及石墨制品出口管制過程中的熱點(diǎn)問題進(jìn)行解答，助力企業(yè)合規(guī)出口。

一、石墨及石墨制品出口海關(guān)行政處罰案例

案例1：經(jīng)我關(guān)調(diào)查，當(dāng)事人有以下違法行為：2022年9月16日，當(dāng)事人以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)出口人造石墨一批，原申報(bào)商品名稱：國王人造石墨，商品編碼：3801100090，商品價(jià)格：17100美元。經(jīng)查，該報(bào)關(guān)單所申報(bào)出口的兩用物項(xiàng)許可證已使用超過一次。當(dāng)事人上述行為違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，影響國家許可證件管理。海關(guān)對(duì)當(dāng)事人科處罰款人民幣0.57萬元。

案例2：當(dāng)事人有以下違法行為：2023年12月1日，當(dāng)事人以一般貿(mào)易監(jiān)管方式向海關(guān)申報(bào)出口石墨卷材200千克，申報(bào)商品編號(hào)3801909090（無出口監(jiān)管條件），申報(bào)CIF價(jià)格234美元。經(jīng)黃島海關(guān)查驗(yàn)、歸類，實(shí)際貨物為膨脹石墨，應(yīng)歸入商品編號(hào)3824999940（需兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證）項(xiàng)下，屬于臨時(shí)管制物項(xiàng)。另經(jīng)查，當(dāng)事人已補(bǔ)辦《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。海關(guān)對(duì)當(dāng)事人科處罰款人民幣0.1萬元。

案例3：2024年3月26日，當(dāng)事人以一般貿(mào)易監(jiān)管方式向海關(guān)申報(bào)出口粉末狀天然石墨12300千克，申報(bào)商品編號(hào)2504109900（無監(jiān)管要求），申報(bào)FOB總價(jià)11205美元。經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)、化驗(yàn)鑒定、歸類，實(shí)際出口貨物中2150千克為天然鱗片石墨，應(yīng)歸入稅則號(hào)列25041010項(xiàng)下（需提交兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證），屬于國家臨時(shí)出口管制物項(xiàng)。海關(guān)對(duì)當(dāng)事人科處罰款人民幣3萬元。

二、石墨及其制品出口海關(guān)查驗(yàn)案例

案例4：某海關(guān)在對(duì)一票申報(bào)為“熔煉坩堝”的出口貨物開展查驗(yàn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)貨物規(guī)格欄申報(bào)石墨成分較高，經(jīng)取樣送檢，確認(rèn)上述貨物為純度99.91%、抗折強(qiáng)度42.1兆帕、密度1.76克/立方厘米的人造石墨制品，共計(jì)301個(gè)，重115千克。出口需提供《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》，該企業(yè)無法提供相關(guān)許可證件。

案例5：近日，某在對(duì)一批申報(bào)出口的坩堝、模具等貨物進(jìn)行查驗(yàn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中的坩堝實(shí)際為黑色固體鍋碗狀物品，經(jīng)進(jìn)一步確認(rèn)，該坩堝含42%天然鱗片石墨，為天然鱗片石墨制品，重328.5千克。天然鱗片石墨制品屬于出口管制物項(xiàng)，企業(yè)需提供《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》，目前，該批貨物已移交相關(guān)部門進(jìn)一步處理。

三、案例簡評(píng)

案例1當(dāng)事人用已使用過一次的兩用物項(xiàng)許可證申報(bào)出口人造石墨，是未經(jīng)許可擅自出口兩用物項(xiàng)的行為。按照《中華人民共和國兩用物項(xiàng)出口管制條例》（以下簡稱《管制條例》）規(guī)定，出口兩用物項(xiàng)可以申請(qǐng)單項(xiàng)許可、通用許可或以登記填報(bào)方式獲得出口憑證。單項(xiàng)許可允許出口經(jīng)營者進(jìn)行一次特定兩用物項(xiàng)出口，使用一次后出口許可證件自動(dòng)失效。

通用許可允許出口經(jīng)營者進(jìn)行多次特定兩用物項(xiàng)出口，出口經(jīng)營者建立兩用物項(xiàng)出口管制內(nèi)部合規(guī)制度且運(yùn)行良好，具有相關(guān)兩用物項(xiàng)出口記錄和相對(duì)固定的出口渠道及最終用戶的，可以向國務(wù)院商務(wù)主管部門申請(qǐng)通用許可。

案例2當(dāng)事人出口石墨卷材，實(shí)際貨物為膨脹石墨，管制編碼1C108.c，同樣構(gòu)成未經(jīng)許可擅自出口兩用物項(xiàng)的行為，但當(dāng)事人補(bǔ)辦《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》，屬于減輕危害后果，海關(guān)按照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）》，對(duì)其減輕行政處罰。

案例3當(dāng)事人申報(bào)出口粉末狀天然石墨12300千克，實(shí)際出口貨物中2150千克為天然鱗片石墨。天然石墨根據(jù)結(jié)晶形態(tài)不同，工業(yè)上將其分為致密結(jié)晶狀石墨、鱗片石墨和隱晶質(zhì)石墨三類。天然鱗片石墨因其晶體呈鱗片狀而得名，有大鱗片和細(xì)鱗片之分。這種石墨的潤滑性、可塑性均優(yōu)于其他類型石墨，因此它的工業(yè)價(jià)值最大。管制編碼1C108.c管制的是天然鱗片石墨及其制品（包含球化石墨、膨脹石墨等）。這也提醒出口經(jīng)營者，申報(bào)出口石墨類物項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將管制類物項(xiàng)和非管制類物項(xiàng)分開申報(bào)。

查驗(yàn)案例4和查驗(yàn)案例5均是出口石墨制品被查驗(yàn)。實(shí)際上，管制清單對(duì)于石墨制品的管制并無成分比例的要求，這也意味著，如果出口的是石墨類制品，若其中含有天然鱗片石墨成分或是高性能的人造石墨，不管其比例是多少，均有可能落入管制范圍。

四、石墨及石墨制品出口管制十問十答

1、如何判斷擬出口的石墨物項(xiàng)是否屬于受管制的兩用物項(xiàng)？

答：出口經(jīng)營者應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國兩用物項(xiàng)出口管制清單》《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》相關(guān)規(guī)定，判斷擬出口的石墨物項(xiàng)是否屬于管制物項(xiàng)。確實(shí)無法判斷的，可通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)（https://ecomp.mofcom.gov.cn/loginCorp.html）向商務(wù)部申請(qǐng)辦理出口業(yè)務(wù)咨詢，說明擬出口物項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)、主要用途以及無法判定的原因等，商務(wù)部將組織研判并及時(shí)答復(fù)。

2、出口石墨制品，海關(guān)質(zhì)疑兩用物項(xiàng)扣貨了，怎么申請(qǐng)放行？

答：根據(jù)海關(guān)總署公告2025年第123號(hào)（關(guān)于兩用物項(xiàng)出口管制海關(guān)質(zhì)疑有關(guān)事項(xiàng)的公告），出口貨物發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)自收到《兩用物項(xiàng)出口管制海關(guān)質(zhì)疑通知書》7個(gè)工作日內(nèi)按要求提交下列材料，材料需加蓋公章并對(duì)真實(shí)性負(fù)責(zé)：

（一）紙質(zhì)報(bào)關(guān)單；

（二）出口貨物合同；

（三）情況說明（載明貨物的性能指標(biāo)、主要用途以及認(rèn)為不屬于出口管制范圍的理由等）；

（四）檢驗(yàn)檢測報(bào)告等有關(guān)技術(shù)資料；

（五）根據(jù)監(jiān)管需要，海關(guān)要求提交的其他材料。

材料為外文的，還需提供中文翻譯件。

海關(guān)根據(jù)提交的材料進(jìn)行判定，若判定無需辦理兩用物項(xiàng)許可證件，則通知企業(yè)辦理放行手續(xù)。

3、在國內(nèi)向外國人出售受管制的石墨制品，會(huì)違反出口管制法嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國出口管制法》第二條第三款，本法所稱出口管制，是指國家對(duì)從中華人民共和國境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)移管制物項(xiàng)，以及中華人民共和國公民、法人和非法人組織向外國組織和個(gè)人提供管制物項(xiàng)，采取禁止或者限制性措施。

在境內(nèi)向外國人出售管制物項(xiàng)，同樣受出口管制，應(yīng)當(dāng)遵守《出口管制法》的規(guī)定。

4、石墨制品轉(zhuǎn)口貿(mào)易合法嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國兩用物項(xiàng)出口管制條例》第二十四條，出口經(jīng)營者申請(qǐng)兩用物項(xiàng)出口許可時(shí)應(yīng)當(dāng)提交最終用戶出具的最終用戶和最終用途證明文件。國務(wù)院商務(wù)主管部門可以要求出口經(jīng)營者同時(shí)提交由最終用戶所在國家和地區(qū)政府機(jī)構(gòu)出具或者認(rèn)證的最終用戶和最終用途證明文件。兩用物項(xiàng)的最終用戶應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院商務(wù)主管部門要求作出承諾，未經(jīng)國務(wù)院商務(wù)主管部門允許，不得擅自改變兩用物項(xiàng)的最終用途或者向任何第三方轉(zhuǎn)讓。

若出口的石墨制品符合管制要求，屬于兩用物項(xiàng)，進(jìn)行轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)當(dāng)遵守以上規(guī)定。

5、《目錄》對(duì)實(shí)施出口管制的石墨類物項(xiàng)都提供了海關(guān)商品編號(hào)，如果擬出口的貨物不屬于上述海關(guān)商品編號(hào)，是否意味其不受管制？

答：海關(guān)商品編號(hào)不是判定是否屬于兩用物項(xiàng)的唯一依據(jù)?！赌夸洝酚忻鞔_說明：《目錄》中商品范圍以商品名稱及描述為準(zhǔn)，海關(guān)商品編號(hào)僅供通關(guān)申報(bào)參考。進(jìn)出口本目錄的物項(xiàng)和技術(shù)，不論該物項(xiàng)和技術(shù)是否在本目錄中列明海關(guān)商品編號(hào)，均應(yīng)依法辦理兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證。

6、海關(guān)判定出口的石墨制品屬于管制物項(xiàng)，出口發(fā)貨人會(huì)有處罰嗎？

答：有可能被認(rèn)定為《中華人民共和國出口管制法》第三十四條第一款所規(guī)定的“未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)”，依據(jù)該條進(jìn)行行政處罰。

相關(guān)法律規(guī)定：

《中華人民共和國出口管制法》

第三十四條　出口經(jīng)營者有下列行為之一的，責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，違法經(jīng)營額五十萬元以上的，并處違法經(jīng)營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經(jīng)營額或者違法經(jīng)營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項(xiàng)出口經(jīng)營資格：

（一）未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)；

（二）超出出口許可證件規(guī)定的許可范圍出口管制物項(xiàng)；

（三）出口禁止出口的管制物項(xiàng)。

7、出口受管制的人造石墨制品，如何辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》？

答：根據(jù)《中華人民共和國兩用物項(xiàng)出口管制條例》第十五條、第十六條，出口經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)通過書面方式或者數(shù)據(jù)電文方式向國務(wù)院商務(wù)主管部門提出申請(qǐng)。即向商務(wù)部申請(qǐng)辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》，可通過商務(wù)部網(wǎng)站進(jìn)行申請(qǐng)：http://www.mofcom.gov.cn/zwdt/lywxhjsjcksp/index.html。

8、借用其他企業(yè)的《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》出口受管制的石墨制品，會(huì)構(gòu)成走私犯罪嗎？

答：目前司法實(shí)踐中傾向于將“租用、借用或者使用購買的他人許可證，出口國家限制進(jìn)出口的貨物、物品”的行為定性為走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪。

相關(guān)法律規(guī)定：

《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》

第二十一條，未經(jīng)許可進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物、物品，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百五十一條、第一百五十二條的規(guī)定，以走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪等罪名定罪處罰;偷逃應(yīng)繳稅額，同時(shí)又構(gòu)成走私普通貨物、物品罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。

取得許可，但超過許可數(shù)量進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物、物品，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百五十三條的規(guī)定，以走私普通貨物、物品罪定罪處罰。

租用、借用或者使用購買的他人許可證，進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物、物品的，適用本條第一款的規(guī)定定罪處罰。

9、天然鱗片石墨出口管制的法律依據(jù)是什么？

答：根據(jù)《中華人民共和國出口管制法》第九條，國家出口管制管理部門依據(jù)本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)出口管制政策，按照規(guī)定程序會(huì)同有關(guān)部門制定、調(diào)整管制物項(xiàng)出口管制清單，并及時(shí)公布。又根據(jù)《清單》，天然鱗片石墨及其制品（包含球化石墨、膨脹石墨等）未經(jīng)許可，不得出口。

10、出口管制石墨制品構(gòu)成走私行為，會(huì)構(gòu)成走私罪嗎？

答：根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二十一條第一款，未經(jīng)許可進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物、物品，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百五十一條、第一百五十二條的規(guī)定，以走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪等罪名定罪處罰;偷逃應(yīng)繳稅額，同時(shí)又構(gòu)成走私普通貨物、物品罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。

出口管制的石墨制品在貨物管理屬性上屬于限制出口貨物，目前司法實(shí)踐中傾向于將走私限制出口貨物定性為走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪。