作者｜Chester

原創(chuàng)首發(fā)｜騎鯨出海

40萬保證金，嚇懵無數(shù)歐區(qū)賣家。

6月起，意大利稅務(wù)局實施新規(guī)：非歐盟企業(yè)如果要保留意大利歐盟稅號（VIES號），需在6月13日前繳納5萬歐元保證金（約合40.7萬元人民幣），否則該稅號將失效。意大利稅務(wù)局表示，該政策是為打擊跨境銷售中少申報、低申報和漏報等增值稅欺詐行為，倒逼賣家和稅代保合規(guī)經(jīng)營。

而賣家繳納的保證金擔(dān)保期限為最低36個月，如果是稅務(wù)代表代為交稅，保證金擔(dān)保期限則為最低48個月。這意味著，40萬的保證金最起碼在三年的擔(dān)保期滿后才會被退回，除非賣家在此期間決定放棄稅號。

賣家要么在6月13日之前清掉庫存、放棄意大利市場，要么重新注冊一個稅號。

在歐區(qū)做電商“坑”很多，而意大利的保證金并不是最大的麻煩，更隱蔽的麻煩是增值稅。

圍堵跨境電商的背后

2024年底開始，意大利對增值稅與跨境電商的監(jiān)管就不斷收緊。

今年3月，歐盟獨立檢察機關(guān)EPPO意大利分部公布其“Dragone行動”階段性成果：17名涉案人員（4名意大利貨代，13名中國賣家）因利用空殼公司網(wǎng)絡(luò)逃稅被逮捕，7105萬歐元資金及資產(chǎn)被凍結(jié)。

據(jù)報道，這家涉案企業(yè)由一對華人夫婦操控，通過在意大利多個城市設(shè)立29家空殼公司，構(gòu)建“進口-中轉(zhuǎn)-分銷”鏈條：來自中國的服裝、鞋類與箱包等產(chǎn)品在被保加利亞、匈牙利等口岸清關(guān)，運往意大利物流中心之后，再通過虛假的歐盟內(nèi)部交易發(fā)票，將本應(yīng)繳納的關(guān)稅及17-27%的增值稅無限期延遲。簡單來說，就是利用了歐盟國家的增值稅稅率差異，以“歐盟內(nèi)部流轉(zhuǎn)+假發(fā)票”方式逃稅。

意大利稅務(wù)部門統(tǒng)計，2022至2024年間涉案貨值累計達到了4.3億歐元。意大利稅務(wù)專家分析稱，2023年意大利北部紡織業(yè)的增值稅缺口達到了7.8億歐元，其中中國商品占比超60%。

這些跨境外貿(mào)的灰色地帶，讓意大利從2024年起收緊了海關(guān)檢查，其海關(guān)查驗率從5%升至22%，原本3天的清關(guān)時間加長到平均15天，并且要求提供采購合同、付款憑證、國內(nèi)增值稅發(fā)票“三證合一”，直接拉高供應(yīng)鏈成本。今年1月起，歐盟上線新電子發(fā)票系統(tǒng)，強制要求跨境交易附帶商品HS編碼溯源信息，進一步壓縮了跨境外貿(mào)的灰色空間。

琳兒是一位亞馬遜服務(wù)商，4月底，她的一位賣家客戶就因為增值稅被意大利稅務(wù)機關(guān)罰了幾十萬元。

這位賣家兩年前開始做意大利市場，在詢問了十幾家做歐盟增值稅的代理之后，選擇了一家最便宜的服務(wù)商，“這兩年期間也沒出過什么事，但不久前意大利方面突然發(fā)來追繳通知，他們近期追溯發(fā)現(xiàn)，這位賣家此前的申報一直不合規(guī)，開出了‘天價罰款’。兩年里在意大利賺的幾十萬，一次性罰完了還得倒貼?！?/p>

意大利是很多歐區(qū)賣家（尤其是亞馬遜）的首選市場。亞馬遜泛歐賣家能夠備貨到泛歐計劃的任一站點的的FBA倉庫，亞馬遜會自動將庫存分配到其他泛歐計劃站點的倉庫，賣家可以借此實現(xiàn)“一倉發(fā)全歐”，而節(jié)省大量物流成本。在參與亞馬遜泛歐計劃歐洲國家站點（德法意西）中，意大利增值稅稅號申請也是最快的。

隨著意大利稅務(wù)新規(guī)出臺，不少歐區(qū)跨境賣家決定放棄意大利稅號與市場。由于意大利稅務(wù)新規(guī)要求稅代需提供擔(dān)保證明與保證金，一些小型稅代也因此“跑路”，而亞馬遜意大利本土增值稅稅號也因為可以免除保證金與方便報稅，價格也水漲船高。

踩不完的增值稅陷阱

歐區(qū)TikTok Shop也有賣家陸續(xù)踩中增值稅合規(guī)陷阱。

5月底，陸續(xù)有歐區(qū)TikTok Shop賣家反映被封店。“剛開出來的TK歐盟店鋪，剛通過審核，備的貨在集運路上還沒開始賣，賬號就被平臺封了，店都還沒滿月?！?/p>

一位賣家復(fù)盤了自己的TikTok Shop歐洲店鋪開店以來的每個步驟，他認為封店大概是因為自己有些步驟沒有做好，包括沒有手動上品、IP和設(shè)備變動頻繁、資料店本身就存在概率會封店。

資料店是導(dǎo)致被封店的主要原因之一。賣家買當(dāng)?shù)氐姆ㄈ速Y料開店，很多情況下資料店的注冊法人并不知曉，因此資料店沒有真實法人或運營團隊可供溝通與售后，只要消費者投訴就會面臨處罰。一旦平臺對身份驗證或資質(zhì)審查，資料店會立刻暴露并被封禁，貨款也無法追回。

資料店的開店模式風(fēng)險高但價格低。過去有不少TikTok Shop賣家用資料店在美區(qū)測品，在東南亞供新手賣家“試錯練手”或海外倉貨盤分銷。尤其是平臺起步階段，合規(guī)審查并不嚴(yán)格，許多賣家也抱著低成本、短期獲利的心態(tài)做資料店。

如今TikTok Shop開到了歐區(qū)，一些服務(wù)商也打著：“有資料有VAT（增值稅），有流水，三位數(shù)搞定tk歐盟店”，“無腦開店通道，趕上早期紅利”。而這次被封的賣家當(dāng)中也有類似的心態(tài)：“資料是買的，流水是P的，能混過審核就能做”。但平臺馬上封店，告訴賣家們現(xiàn)在已經(jīng)混不過去了。

除了資料店，還有不良服務(wù)商的“VAT掛靠”騙局。

服務(wù)商Lily曾經(jīng)接待過一名東南亞賣家的歐區(qū)增值稅辦理的咨詢，“客戶在聽完VAT辦理流程和報價之后，問到我有沒有VAT掛靠這回事。這一定不是合規(guī)的路徑。所幸客戶此前在問了這位代理具體細節(jié)之后感覺不專業(yè)，就沒有考慮了。”

但在意大利保證金規(guī)定出臺之后，對想要征戰(zhàn)歐區(qū)的賣家來說，合規(guī)的增值稅辦理將會更加困難。

目前，TikTok Shop雖然有“一店賣五國”的政策，但TikTok Shop目前在歐洲只上線了西班牙、德國、法國、意大利站點的POP模式。對于TikTok Shop賣家來說，如果不想交意大利的保證金，就只能在德、法、西三國申請增值稅。

亞馬遜歐洲站點雖多，但泛歐計劃要求至少有兩個其他泛歐站點的增值稅，大部分賣家都選擇了流量更高的德法兩國。可以預(yù)見德法兩國的稅局近期的工作量將因大量賣家的申請而大大增加，賣家們也要做好等待的準(zhǔn)備。

留在歐洲，不能一味追求GMV

需要保證金的不止意大利。2021年，比利時稅務(wù)局曾明確公告，非歐盟公司在比利時注冊稅號時，最低需繳納保證金7500歐起，不繳納保證金就不下發(fā)稅號，在當(dāng)時引發(fā)很多賣家的議論。

在意大利要求繳納保證金之后，有消息稱德法兩國也可能跟進。畢竟在去年1月1日開始，法國政府也開始了增值稅改革，巴黎地區(qū)的增值稅稅號也需要保證金，要求稅務(wù)代表在指定銀行賬戶存放一定金額的保證金，并由銀行出具證明。具體的保證金金額取決于賣家上年度產(chǎn)生的增值稅稅金。此外，瑞士也開始實行保證金支付。

在歐盟，增值稅由各自成員國征收，雖然在歐盟統(tǒng)一的框架之下，但具體實施也有很大的差別。例如英德兩國就無需稅務(wù)代表，可直接向稅務(wù)局申請并完成合規(guī)，而在法國、意大利、西班牙、波蘭、奧地利、比利時等國，稅務(wù)機關(guān)要求非歐盟公司必須聘用一名當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代表，負責(zé)公司所有與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，如申請稅號、查詢備案及納稅申報、稅務(wù)稽查等。

意大利保證金制度出臺之后，中國賣家也曾經(jīng)主動反擊，但歐洲法院近日已經(jīng)駁回了中國跨境電商企業(yè)聯(lián)合歐洲律發(fā)起的訴訟，歐洲法院明確地支持意大利稅務(wù)機關(guān)，認為這筆高額的保證金是打擊跨境電商增值稅欺詐的“必要手段”。盡管二審已經(jīng)在籌備當(dāng)中，但業(yè)內(nèi)普遍認為這項規(guī)定很難被撤回。

歐盟對跨境電商的態(tài)度愈發(fā)嚴(yán)厲已是業(yè)界共識。盡管在政策上沒有像美國以高額關(guān)稅重擊賣家，在監(jiān)管上也沒有出現(xiàn)像“TikTok禁令”這樣對平臺的直接封殺，但從歐盟對跨境小包征稅，再到歐盟對Temu與Shein的調(diào)查，再到意大利出臺5萬歐元保證金，不難看出歐盟正在不斷提高跨境的門檻與成本，通過“溫水煮青蛙”逐步倒逼平臺與賣家自發(fā)地完成合規(guī)與本地化。

除了監(jiān)管，歐洲市場的消費者本身也更加挑剔，對品質(zhì)、對品牌影響力都比其他地區(qū)更為看重。相比美區(qū)、拉美以及東南亞，歐洲電商市場無法被快速搶占。即使坐擁TikTok天然的龐大流量池，歐區(qū)賣家爆單者仍寥寥。

想要留在歐區(qū)跨境的牌桌上，平臺不能只是一味地追求GMV，賣家也不能只是一味地追求爆單，做好合規(guī)與本地化才能長久發(fā)展。