編者按

2024年2月27日，人民法院案例庫(kù)正式上線并向社會(huì)開(kāi)放。最高人民法院要求，法官在審理案件時(shí)必須檢索查閱案例庫(kù)，參考入庫(kù)同類案例作出裁判。這對(duì)于促進(jìn)統(tǒng)一裁判規(guī)則和尺度，避免“同案不同判”，保障法律正確、統(tǒng)一適用無(wú)疑具有重要意義。為了幫助讀者理清保全與執(zhí)行領(lǐng)域不同案件主要爭(zhēng)議焦點(diǎn)問(wèn)題和相應(yīng)裁判規(guī)則，我們將圍繞人民法院案例庫(kù)發(fā)布的保全、執(zhí)行案例，總結(jié)梳理各地法院處理類似問(wèn)題的裁判觀點(diǎn)，在本公眾號(hào)分期推送。

典型案例: 注銷時(shí)股東對(duì)未了債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任作出保結(jié)承諾的, 是否應(yīng)追加為被執(zhí)行人?

李舒 唐青林 黃紹宏

閱讀提示：在商事主體退出機(jī)制中，公司注銷本是企業(yè)終止法律人格的必經(jīng)程序，但實(shí)踐中部分股東為規(guī)避債務(wù)，在未依法履行清算義務(wù)的情況下，通過(guò)向登記機(jī)關(guān)作出“保結(jié)承諾”完成注銷登記，導(dǎo)致債權(quán)人權(quán)益落空。此類情形下，股東在《公司注銷登記申請(qǐng)書》中承諾“對(duì)未了債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任”的保結(jié)條款，能否構(gòu)成法院追加其為被執(zhí)行人的直接依據(jù)？本文通過(guò)一則人民法院案例庫(kù)發(fā)布的案例對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行解答。

裁判要旨

在公司未能清償執(zhí)行債務(wù)且公司注銷時(shí)未經(jīng)依法清算的情況下，可以追加作為保結(jié)責(zé)任人的股東為被執(zhí)行人。

案情簡(jiǎn)介

一、楊某慧訴上海某某電子印章安全認(rèn)證有限公司(以下簡(jiǎn)稱上海某某公司)、劉某欠款糾紛一案，上海市黃浦區(qū)人民法院于2010年1月21日作出(2009)黃民二(商)初字第4684號(hào)民事判決，判令:一、上海某某公司、劉某應(yīng)于判決生效之日起十日內(nèi)給付楊某慧475604.58元;二、駁回楊某慧其余訴請(qǐng)。案件受理費(fèi)8434元，由上海某某公司、劉某共同負(fù)擔(dān)。

二、判決生效后，上海某某公司未按生效判決確定的義務(wù)履行，權(quán)利人楊某慧向上海市黃浦區(qū)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。由于被執(zhí)行人上海某某公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所不明，名下無(wú)其他可供執(zhí)行的銀行存款、證券、車輛等財(cái)產(chǎn)，上海市黃浦區(qū)人民法院于2010年10月18日作出(2010)黃執(zhí)字第2709號(hào)執(zhí)行裁定，裁定該院(2009)黃民二(商)初字第4684號(hào)民事判決的本次執(zhí)行程序終結(jié)。

三、申請(qǐng)人楊某慧經(jīng)工商查詢得知，被執(zhí)行人上海某某公司在注銷登記時(shí)向工商局提交的清算報(bào)告明確寫明:“股東會(huì)確認(rèn)上述清算報(bào)告，股東承諾:公司債務(wù)已清償完畢，若有未了事宜，股東愿意承擔(dān)責(zé)任?！币虮粓?zhí)行人上海某某公司未經(jīng)依法清算即辦理注銷登記，在注銷時(shí)股東承諾對(duì)債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，故申請(qǐng)人楊某慧提出追加被執(zhí)行人上海某某公司股東王某為(2010)黃執(zhí)字第2709號(hào)執(zhí)行案件被執(zhí)行人的申請(qǐng)。

四、經(jīng)查，2013年10月28日，被執(zhí)行人上海某某公司股東會(huì)決議作出解散公司的決定，并成立清算組。同年12月16日，上海某某公司清算組作出《注銷清算報(bào)告》，載明:“一、清算過(guò)程:1.因市場(chǎng)變化而無(wú)法發(fā)展業(yè)務(wù)，經(jīng)公司股東會(huì)決定，解散公司。清算組成員為劉某、王某宜擔(dān)任，劉某為清算組負(fù)責(zé)人。2.清算組已在成立之日起十日內(nèi)通知了所有債權(quán)人，并于2013年10月30日在報(bào)紙上刊登了注銷報(bào)告。3.清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，制定了清算方案,并報(bào)請(qǐng)股東會(huì)確認(rèn)。二、清算結(jié)果:1.清算組按制定的清算方案處置公司財(cái)產(chǎn)，并按法律規(guī)定的清償程序進(jìn)行清償。......3.公司債務(wù)已全部清償。4.公司財(cái)產(chǎn)已處置完畢。......股東會(huì)確認(rèn)上述清算報(bào)告，股東承諾:公司債務(wù)已清償完畢，若有未了事宜，股東愿意承擔(dān)責(zé)任。王某、劉某在股東簽字、蓋章處簽名。上海市黃浦區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局檔案機(jī)讀材料反映，被執(zhí)行人上海某某公司于2014年1月3日注銷。

五、上海市黃浦區(qū)人民法院于2020年12月25日作出(2020)滬0101執(zhí)異182號(hào)執(zhí)行裁定，裁定追加被申請(qǐng)人王某為(2010)黃執(zhí)字第2709號(hào)執(zhí)行案件的被執(zhí)行人，并對(duì)(2010)黃執(zhí)字第2709號(hào)執(zhí)行案件中尚未向申請(qǐng)執(zhí)行人楊某慧履行的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。

六、王某不服上述裁定，申請(qǐng)復(fù)議。上海市第二中級(jí)人民法院于2021年11月18日作出(2021)滬02執(zhí)復(fù)277號(hào)執(zhí)行裁定，裁定駁回王某的復(fù)議申請(qǐng)，維持上海市黃浦區(qū)人民法院(2020)滬0101執(zhí)異182號(hào)異議裁定。

裁判要點(diǎn)

本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)：注銷時(shí)股東對(duì)未了債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任作出保結(jié)承諾的，是否應(yīng)追加為被執(zhí)行人？審理法院認(rèn)為：

1. 上海市黃浦區(qū)人民法院經(jīng)審理后認(rèn)為，作為被執(zhí)行人的法人或其他組織，未經(jīng)依法清算即辦理注銷登記，在登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記時(shí)，第三人書面承諾對(duì)被執(zhí)行人的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)變更、追加該第三人為被執(zhí)行人，在承諾范圍內(nèi)承擔(dān)清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。王某作為上海某某公司的股東，在明知或應(yīng)知上海某某公司有執(zhí)行案件尚未了結(jié)，且未告知執(zhí)行法院的情況下，自行辦理公司注銷登記，屬于未經(jīng)依法清算。王某在明知或應(yīng)知上述情況下仍作出公司債務(wù)已經(jīng)清償完畢并愿意承擔(dān)責(zé)任的保結(jié)承諾，故王某應(yīng)當(dāng)對(duì)上海某某公司未了債務(wù)在承諾范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

2.二審法院亦認(rèn)為，根據(jù)上海某某公司的《注銷清算報(bào)告》，股東承諾公司債務(wù)已經(jīng)清償完畢，但本案楊某慧的債權(quán)尚未清償，難以說(shuō)明某公司依法進(jìn)行了清算。王某作為上海某某公司的股東，在公司辦理清算注銷程序時(shí)承諾并簽字確認(rèn)，公司債務(wù)已經(jīng)清償完畢，若有未了事宜，愿意承擔(dān)責(zé)任，表明其愿意對(duì)某公司可能存在的未了債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。故上海市黃浦區(qū)人民法院依楊某慧申請(qǐng)，追加王某為被執(zhí)行人，符合《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十三條的情形。

實(shí)務(wù)要點(diǎn)總結(jié)

北京云亭律師事務(wù)所李舒律師、唐青林律師的專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)辦理和分析過(guò)大量本文涉及的法律問(wèn)題，有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。大量辦案同時(shí)還總結(jié)辦案經(jīng)驗(yàn)出版了《云亭法律實(shí)務(wù)書系》，本文摘自該書系。該書系的作者全部是北京云亭律師事務(wù)所戰(zhàn)斗在第一線的專業(yè)律師，具有深厚理論功底和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。該書系的選題和寫作體例，均以實(shí)際發(fā)生的案例分析為主，力圖從實(shí)踐需要出發(fā)，為實(shí)踐中經(jīng)常遇到的疑難復(fù)雜法律問(wèn)題，尋求最直接的解決方案。

1. 股東在注銷公司時(shí)向工商管理部門提交的《注銷清算報(bào)告》等相關(guān)材料上作出的“公司債務(wù)已清償完畢，若有未了事宜，股東愿意承擔(dān)責(zé)任”的承諾，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)公司注銷時(shí)未了債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的保結(jié)承諾，屬于《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十三條規(guī)定的“第三人書面承諾對(duì)被執(zhí)行人的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任”的情形。在公司未能清償執(zhí)行債務(wù)且公司注銷時(shí)未經(jīng)依法清算的情況下，可以追加作為保結(jié)責(zé)任人的股東為被執(zhí)行人。

2. 公司在明知申請(qǐng)執(zhí)行人債權(quán)未獲清償?shù)那樾蜗拢k理簡(jiǎn)易注銷登記并出具公司債務(wù)為零的虛假清算報(bào)告，屬于違法清算行為。（見(jiàn)延伸閱讀案例1）

3.公司已經(jīng)啟動(dòng)了清算程序，在清算程序結(jié)束后辦理了公司注銷登記，不屬于《變更追加若干規(guī)定》第二十一條規(guī)定的情形。（見(jiàn)延伸閱讀案例2）

4. 公司雖在形式上履行了相應(yīng)程序，但因未依法通知已知債權(quán)人，清算程序?qū)嵸|(zhì)上不符合法律規(guī)定，債權(quán)人有權(quán)將公司股東追加為被執(zhí)行人。（見(jiàn)延伸閱讀案例3）

（我國(guó)并不是判例法國(guó)家，本文所引述分析的判例也不是指導(dǎo)性案例，對(duì)同類案件的審理和裁判中并無(wú)約束力。同時(shí)，尤其需要注意的是，司法實(shí)踐中，每個(gè)案例的細(xì)節(jié)千差萬(wàn)別，切不可將本文裁判觀點(diǎn)直接援引。北京云亭律師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)部對(duì)不同案件裁判文書的梳理和研究，旨在為更多讀者提供不同的研究角度和觀察的視角，并不意味著北京云亭律師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)部對(duì)本文案例裁判觀點(diǎn)的認(rèn)同和支持，也不意味著法院在處理類似案件時(shí)，對(duì)該等裁判規(guī)則必然應(yīng)當(dāng)援引或參照。）

相關(guān)法律規(guī)定

《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問(wèn)題的規(guī)定》法釋〔2020〕21號(hào)

第二十三條　作為被執(zhí)行人的法人或非法人組織，未經(jīng)依法清算即辦理注銷登記，在登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記時(shí)，第三人書面承諾對(duì)被執(zhí)行人的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)變更、追加該第三人為被執(zhí)行人，在承諾范圍內(nèi)承擔(dān)清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

法院判決

以下為該案在法院審理階段關(guān)于本案爭(zhēng)議事項(xiàng)的“本院認(rèn)為”部分的詳細(xì)論述與分析。

法院生效裁判認(rèn)為，本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)為:第一，上海某某公司在辦理注銷登記前是否經(jīng)過(guò)“依法清算”;第二，王某作為上海某某公司股東，在注銷時(shí)向工商局提交的清算報(bào)告中所作的股東承諾是否屬于《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十三條所述的“第三人書面承諾”。

上海市黃浦區(qū)人民法院經(jīng)審理后認(rèn)為，作為被執(zhí)行人的法人或其他組織，未經(jīng)依法清算即辦理注銷登記，在登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記時(shí)，第三人書面承諾對(duì)被執(zhí)行人的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)變更、追加該第三人為被執(zhí)行人，在承諾范圍內(nèi)承擔(dān)清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。王某作為上海某某公司的股東，在明知或應(yīng)知上海某某公司有執(zhí)行案件尚未了結(jié)，且未告知執(zhí)行法院的情況下，自行辦理公司注銷登記，屬于未經(jīng)依法清算。王某在明知或應(yīng)知上述情況下仍作出公司債務(wù)已經(jīng)清償完畢并愿意承擔(dān)責(zé)任的保結(jié)承諾，故王某應(yīng)當(dāng)對(duì)上海某某公司未了債務(wù)在承諾范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

二審法院亦認(rèn)為，根據(jù)上海某某公司的《注銷清算報(bào)告》，股東承諾公司債務(wù)已經(jīng)清償完畢，但本案楊某慧的債權(quán)尚未清償，難以說(shuō)明某公司依法進(jìn)行了清算。王某作為上海某某公司的股東，在公司辦理清算注銷程序時(shí)承諾并簽字確認(rèn)，公司債務(wù)已經(jīng)清償完畢，若有未了事宜，愿意承擔(dān)責(zé)任，表明其愿意對(duì)某公司可能存在的未了債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。故上海市黃浦區(qū)人民法院依楊某慧申請(qǐng)，追加王某為被執(zhí)行人，符合《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十三條的情形。

案件來(lái)源

人民法院案例庫(kù)：2024-17-5-202-027

王某與楊某慧執(zhí)行復(fù)議案【上海市第二中級(jí)人民法院(2021)滬02執(zhí)復(fù)277號(hào)】

裁判規(guī)則一：公司在明知申請(qǐng)執(zhí)行人債權(quán)未獲清償?shù)那樾蜗?，辦理簡(jiǎn)易注銷登記并出具公司債務(wù)為零的虛假清算報(bào)告，屬于違法清算行為。

案例1:鄭某興、臨沂市河?xùn)|區(qū)奧某小額貸款股份有限公司等案外人執(zhí)行異議之訴民事申請(qǐng)?jiān)賹弻彶槊袷虏枚〞旧綎|省高級(jí)人民法院(2022)魯民申2680號(hào)】

山東高院認(rèn)為：《中華人民共和國(guó)公司法》第二十條第三款規(guī)定：“公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十一條規(guī)定：“作為被執(zhí)行人的公司，未經(jīng)清算即辦理注銷登記，導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行清算，申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)變更、追加有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東為被執(zhí)行人，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持?！北景钢?，鳥(niǎo)某公司在明知申請(qǐng)執(zhí)行人債權(quán)未獲清償?shù)那樾蜗?，辦理簡(jiǎn)易注銷登記并出具公司債務(wù)為零的虛假清算報(bào)告，明顯屬于違法清算行為，原審認(rèn)定鳥(niǎo)某公司未依法清算，并無(wú)不當(dāng)。申請(qǐng)人作為鳥(niǎo)某公司的股東及清算組成員，在自行清算過(guò)程中，明知公司財(cái)產(chǎn)不足以清償奧某公司債務(wù)的情況下，未通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)、亦未向法院申請(qǐng)進(jìn)行破產(chǎn)清算，反而以虛假的清算報(bào)告辦理簡(jiǎn)易注銷登記，其行為損害了債權(quán)人奧某公司的利益，應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，申請(qǐng)人關(guān)于其為名義股東、不適用商事外觀主義的理由不成立，原審不予支持，并無(wú)不當(dāng)。申請(qǐng)人關(guān)于原審剝奪其辯論權(quán)利的主張，經(jīng)查與事實(shí)不符，依法不予支持。

裁判規(guī)則二：公司已經(jīng)啟動(dòng)了清算程序，在清算程序結(jié)束后辦理了公司注銷登記，不屬于《變更追加若干規(guī)定》第二十一條規(guī)定的情形。

案例2: 中國(guó)某資產(chǎn)管理股份有限公司河南省分公司、田某敏等借款合同糾紛執(zhí)行監(jiān)督執(zhí)行裁定書【最高人民法院(2022)最高法執(zhí)監(jiān)197號(hào)】

最高法院認(rèn)為：在執(zhí)行程序中變更、追加當(dāng)事人,對(duì)各方當(dāng)事人的實(shí)體和程序權(quán)利將產(chǎn)生極大影響。因此,變更、追加當(dāng)事人必須遵循法定主義原則,限于法律和司法解釋明確規(guī)定的追加范圍,不能超出法定情形進(jìn)行追加。申訴人某資產(chǎn)公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用《變更追加若干規(guī)定》第二十一條、第二十三條規(guī)定，追加股東田某敏、陳作斌、趙東偉作為被執(zhí)行人，并由其承擔(dān)連帶責(zé)任?！蹲兏芳尤舾梢?guī)定》第二十一條規(guī)定:“作為被執(zhí)行人的公司，未經(jīng)清算即辦理注銷登記，導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行清算，申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)變更、追加有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東為被執(zhí)行人，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。”該條規(guī)定主要是針對(duì)作為被執(zhí)行人的公司應(yīng)當(dāng)清算而未清算即辦理注銷登記的情形。本案中，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)，忠某鐵合金公司已經(jīng)啟動(dòng)了清算程序，在清算程序結(jié)束后辦理了公司注銷登記，不屬于《變更追加若干規(guī)定》第二十一條規(guī)定的情形，申訴人該項(xiàng)申訴理由不能成立，本院不予支持。

裁判規(guī)則三：公司雖在形式上履行了相應(yīng)程序，但因未依法通知已知債權(quán)人，清算程序?qū)嵸|(zhì)上不符合法律規(guī)定，債權(quán)人有權(quán)將公司股東追加為被執(zhí)行人。

案例3: 郭某鴿、蚌埠市雅某麗百貨有限責(zé)任公司等執(zhí)行異議之訴民事申請(qǐng)?jiān)賹弻彶槊袷虏枚〞咀罡呷嗣穹ㄔ?2021)最高法民申997號(hào)】

最高法院認(rèn)為：《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問(wèn)題的規(guī)定》（法釋〔2016〕21號(hào)）第二十一條規(guī)定，作為被執(zhí)行人的公司，未經(jīng)清算即辦理注銷登記，導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行清算，申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)變更、追加有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東為被執(zhí)行人，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。2016年2月23日，金某公司成立清算組，由金某公司股東、法定代表人、總經(jīng)理兼執(zhí)行董事朱永紅擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人，股東郭某鴿為清算組成員，在未通知已知債權(quán)人雅某麗公司的情況下進(jìn)行清算并注銷公司。金某公司雖在形式上履行了相應(yīng)程序，但因未依法通知已知債權(quán)人雅某麗公司，清算程序?qū)嵸|(zhì)上不符合法律規(guī)定。郭某鴿申請(qǐng)?jiān)賹徧峤坏那逅銏?bào)告復(fù)印件顯示僅對(duì)金某公司2014-2015兩年財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核，不能如實(shí)全面反映金某公司財(cái)務(wù)狀況，亦不足以證明金某公司尚能再次進(jìn)行清算。況且，在金某公司財(cái)務(wù)資料不夠完整齊備且已辦理注銷登記的情況下，所謂再行清算客觀上并無(wú)實(shí)現(xiàn)的可能。因此，原審法院以金某公司未經(jīng)清算辦理注銷登記導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行清算為由，將郭某鴿追加為被執(zhí)行人，符合法律規(guī)定。

*此處北京云亭律師事務(wù)所，為作者完成文章時(shí)所在工作單位。

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本期主編

執(zhí)行主編 黃紹宏律師 北京云亭律師事務(wù)所

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主編簡(jiǎn)介

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