中國恒大少數(shù)股東將收到賠償。

4月23日，香港證監(jiān)會發(fā)文表示，與羅兵咸永道會計師事務(wù)所（羅兵咸永道香港，亦稱普華永道香港）達(dá)成協(xié)議，據(jù)此，羅兵咸永道香港同意預(yù)留10億港元，以向中國恒大集團(tuán)（中國恒大）的合資格獨(dú)立少數(shù)股東作出賠償。

據(jù)介紹，中國恒大于2009年11月在港交所主板上市，其后于2025年8月摘牌，中國恒大曾是中國最大的房地產(chǎn)發(fā)展商之一。今年4月，深圳市中級人民法院對恒大集團(tuán)、許家印非法吸收公眾存款、集資詐騙、違法發(fā)放貸款等進(jìn)行了公開開庭審理，許家印當(dāng)庭表示認(rèn)罪悔罪。

值得一提的是，普華永道在官網(wǎng)第一時間回應(yīng)稱，此次中國香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)所采取的行動，與2024年中國財政部和中國證監(jiān)會在內(nèi)地就相關(guān)審計工作所作出的處罰決定均針對同一事件。香港會財局所施加的業(yè)務(wù)限制將不會影響事務(wù)所的現(xiàn)有客戶。

達(dá)成賠償10億港元協(xié)議

香港證監(jiān)會與羅兵咸永道會計師事務(wù)所（羅兵咸永道香港）達(dá)成協(xié)議，據(jù)此，羅兵咸永道香港同意預(yù)留10億港元，以向中國恒大集團(tuán)（中國恒大）的合資格獨(dú)立少數(shù)股東作出賠償。

羅兵咸永道香港曾審核中國恒大2019年財報和2020年財報。香港證監(jiān)會的調(diào)查聚焦于中國恒大的業(yè)績公告和年報，當(dāng)中發(fā)現(xiàn)目前正在清盤中的中國恒大曾大幅夸大該兩個財政年度的年度收入及利潤。香港證監(jiān)會也審視了羅兵咸永道香港所擔(dān)任的角色，所得出的結(jié)論是，由于中國恒大散發(fā)虛假和具有誤導(dǎo)性的財務(wù)資料，以及核數(shù)師嚴(yán)重違反其專業(yè)責(zé)任，故曾出現(xiàn)市場失當(dāng)行為。

根據(jù)所達(dá)成的協(xié)議，香港證監(jiān)會與羅兵咸永道香港同意在不承認(rèn)任何法律責(zé)任的基礎(chǔ)上，有關(guān)事宜將完全并最終得到解決，且香港證監(jiān)會不會對羅兵咸永道香港采取任何進(jìn)一步行動，前提是羅兵咸永道香港必須履行協(xié)議的條款。

香港證監(jiān)會斷定，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度的年報和業(yè)績公告載有在要項(xiàng)上屬虛假或具有誤導(dǎo)性的資料，特別是在收入確認(rèn)方面。中國恒大在物業(yè)尚未竣工和交付予買家前提早確認(rèn)物業(yè)銷售收入，借此操縱其年度收入及利潤，意圖大幅夸大經(jīng)審核年度收入及利潤。

香港證監(jiān)會的結(jié)論是，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度的經(jīng)審核年度收入，分別被夸大了2139億元人民幣或44.79%及3502億元人民幣或69.03%。因此，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度分別為335億元人民幣及314億元人民幣的經(jīng)審核年度利潤，實(shí)應(yīng)為71.2億元人民幣及199億元人民幣的虧損。

股東應(yīng)保存好交易記錄以便申請賠償

2019財政年度及2020財政年度，羅兵咸永道香港是中國恒大的核數(shù)師，而普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）則協(xié)助羅兵咸永道香港對中國恒大的財務(wù)報表進(jìn)行審計。

盡管羅兵咸永道香港并不承認(rèn)下述事項(xiàng)，但香港證監(jiān)會認(rèn)為羅兵咸永道香港有以下行為：

在擔(dān)任中國恒大的核數(shù)師期間，牽涉披露《證券及期貨條例》第277條所指的虛假或具有誤導(dǎo)性的資料；

在對中國恒大的2019財政年度及2020財政年度的財務(wù)報表進(jìn)行審計期間，沒有維持核數(shù)師的獨(dú)立性；

在審計規(guī)劃、執(zhí)行審計程序及處理審計違規(guī)事項(xiàng)方面，沒有保持充分和專業(yè)的懷疑態(tài)度；

沒有設(shè)計并執(zhí)行有效的實(shí)地視察，以確定物業(yè)的建造及交付狀況，從而做出適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)；

主動默許中國恒大管理層操縱審計樣本及實(shí)地視察的行為，致使提前確認(rèn)收入一事遭到隱瞞；及沒有充分核實(shí)相關(guān)證明文件及記錄的準(zhǔn)確性。

本著為股東爭取賠償?shù)淖罱K目標(biāo)，香港證監(jiān)會斷定，與羅兵咸永道香港達(dá)成協(xié)議，是最符合中國恒大獨(dú)立少數(shù)股東的利益，而根據(jù)該協(xié)議，已預(yù)留10億港元，以通過由獨(dú)立管理人監(jiān)督的程序，分發(fā)予該等獨(dú)立少數(shù)股東作為賠償，賠償程序的詳細(xì)條款將會適時公布。

與此同時，中國恒大的獨(dú)立少數(shù)股東及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)保存涉及該公司股份的交易記錄，以便就賠償提出申索。中介機(jī)構(gòu)亦應(yīng)向這些股東提供合理協(xié)助，以便他們提出申索。

香港證監(jiān)會行政總裁梁鳳儀表示：“這是首次由已倒閉公司的核數(shù)師，向因虛假及具有誤導(dǎo)性的財務(wù)報表而蒙受損失的獨(dú)立少數(shù)股東作出賠償。這將向?qū)徲嫎I(yè)界及投資大眾發(fā)出一個明確的訊息：證監(jiān)會致力于就財務(wù)資料的披露是否準(zhǔn)確和可靠，向上市公司及其核數(shù)師追究責(zé)任，借以維護(hù)市場的廉潔穩(wěn)健，同時保障投資者的利益�！�

香港證監(jiān)會亦對中國財政部及中國證監(jiān)會在調(diào)查過程中給予的堅定支持和寶貴協(xié)助，深表謝意。這凸顯出三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間通力合作，攜手打擊市場失當(dāng)行為及保障投資大眾的利益。

據(jù)悉，此前2024年9月，中國財政部和中國證監(jiān)會分別對普華永道作出行政處罰決定，其中，證監(jiān)會對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2019年、2020年審計項(xiàng)目的違法行為，罰沒3.25億元；財政部對普華永道涉及恒大違法行為，罰沒1.16億元。同時，財政部對普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月，撤銷普華永道廣州分所。

香港會財局：對機(jī)構(gòu)和注冊師個人處罰3.1億港元

除了香港證監(jiān)會，香港會計及財務(wù)匯報局（簡稱“香港會財局”）對羅兵咸永道也重拳出擊，就恒大審計對羅兵咸永道處以3億港元罰款及六個月執(zhí)業(yè)限制，并對其兩名前注冊負(fù)責(zé)人合共處以1000萬港元罰款。

經(jīng)調(diào)查及相關(guān)查詢，香港會財局發(fā)現(xiàn)該核數(shù)師于恒大審計中存在多項(xiàng)嚴(yán)重審計缺失，尤以恒大集團(tuán)審計為甚——該核數(shù)師促成及助長管理層虛增該集團(tuán)呈報利潤及流動性的失當(dāng)行為，未對該集團(tuán)的重大錯報提出質(zhì)疑，最終令該集團(tuán)得以呈報具誤導(dǎo)性及扭曲的財務(wù)報表。

同時，香港會財局亦發(fā)現(xiàn)羅兵咸永道與恒大集團(tuán)審計相關(guān)的管治及監(jiān)控控制存在重大缺陷。鑒于上述情況，香港會財局作出如下處罰：

（1）公開譴責(zé)羅兵咸永道、張先生及周先生；

（2）處以合共3.1億港元的罰款，包括向羅兵咸永道處以3億港元罰款，以及向張先生及周先生各處以500萬港元罰款；

（3）對羅兵咸永道施加實(shí)時執(zhí)業(yè)限制，禁止其六個月內(nèi)就任何公眾利益實(shí)體項(xiàng)目承接新客戶、或?yàn)樾驴蛻魣?zhí)行該等項(xiàng)目、或?yàn)樾驴蛻舫鼍呦嚓P(guān)報告。

（4）指示羅兵咸永道于12個月的期間內(nèi)，至少每隔3個月就其補(bǔ)救措施向香港會財局匯報最新進(jìn)展及提供報告，以確保已落實(shí)能有效應(yīng)對香港會財局于本案中發(fā)現(xiàn)的監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)的補(bǔ)救措施。

香港會財局紀(jì)律處分部主管梁惠珊表示，這是香港會財局首次對公眾利益實(shí)體核數(shù)師施加執(zhí)業(yè)限制。鑒于有關(guān)審計失誤性質(zhì)嚴(yán)重且情節(jié)惡劣，反映事務(wù)所在管治及監(jiān)控控制方面存在重大缺失，對公眾利益影響深遠(yuǎn)而廣泛，施加高額罰款及執(zhí)業(yè)限制屬必要且合適。前述制裁措施清晰反映香港會財局絕不容忍任何嚴(yán)重偏離專業(yè)準(zhǔn)則的行為，并將采取嚴(yán)厲有力的執(zhí)法行動。

普華永道回應(yīng)：現(xiàn)有客戶不受影響

4月23日，針對香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)就2019年至2020年中國恒大集團(tuán)審計工作的調(diào)查結(jié)果，羅兵咸永道已收到香港會財局的處罰決定，另外亦已與香港證監(jiān)會達(dá)成協(xié)議，惟并未承認(rèn)相關(guān)責(zé)任或同意其結(jié)論。

普華永道表示，此次香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)所采取的行動，與2024年中國財政部和中國證監(jiān)會在中國內(nèi)地就相關(guān)審計工作所作出的處罰決定均針對同一事件。

“我們認(rèn)識到，此前恒大審計工作的表現(xiàn)遠(yuǎn)低于我們一貫持守的高標(biāo)準(zhǔn)，以及持份者的期望。解決這些監(jiān)管事宜為重要的一步，我們很高興事情現(xiàn)在告一段落�！逼杖A永道稱，過去兩年，普華永道中國果斷地采取了問責(zé)和整改措施，并推行了全面的計劃提升企業(yè)文化、質(zhì)素和管治，包括委任新的管理層及關(guān)閉相關(guān)的審計分所。

普華永道認(rèn)為，香港會財局所施加的業(yè)務(wù)限制將不會影響事務(wù)所的現(xiàn)有客戶；相關(guān)限制只針對其未能在六個月內(nèi)承接新的香港公眾利益實(shí)體審計客戶。

普華永道中國主席兼首席執(zhí)行官何睦寧（Hemione Hudson）表示，我們與香港會財局及香港證監(jiān)會，就超過五年前恒大審計工作而引致的監(jiān)管事宜所達(dá)成的結(jié)果，將不會對我們的現(xiàn)有客戶造成任何影響。