來源丨深藍(lán)財(cái)經(jīng)

撰文丨劉佳雨

近日，河北證監(jiān)局依法對中興財(cái)光華執(zhí)審東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天年報(bào)及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，沒收中興財(cái)光華案涉期間全部業(yè)務(wù)收入3,258.49萬元，并處以罰款21,018.74萬元，合計(jì)罰沒24,277.23萬元，并對6名責(zé)任人員處以10萬元至430萬元不等罰款，對其中2名責(zé)任人員分別采取10年、5年證券市場禁入措施。

2025年6月，河北、深圳證監(jiān)局對公司債券發(fā)行人東旭集團(tuán)、上市公司東旭光電及東旭藍(lán)天財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財(cái)光華連續(xù)多年為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)，河北證監(jiān)局牽頭對中興財(cái)光華為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過程中相關(guān)違法違規(guī)問題開展調(diào)查。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華在為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)等多個(gè)關(guān)鍵審計(jì)程序中存在重大缺陷，對異常大額預(yù)付款、向供應(yīng)商付款使用內(nèi)部審批單等多項(xiàng)重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

中興財(cái)光華為東旭集團(tuán)、東旭光電2015年至2018年年報(bào)、東旭藍(lán)天2018年年報(bào)均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，為東旭集團(tuán)2019年年報(bào)、東旭光電2019年至2020年年報(bào)出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，為東旭藍(lán)天2019年年報(bào)和2020年年報(bào)分別出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見的審計(jì)報(bào)告，為東旭集團(tuán)“18東旭01”“18東旭02”債券發(fā)行、東旭光電2017年非公開發(fā)行股票出具保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的聲明，中興財(cái)光華制作、出具的文件存在虛假記載。

中興財(cái)光華上述行為，違反2005年《證券法》第一百七十三條、《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條、《證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載”的情形，河北證監(jiān)局認(rèn)定中興財(cái)光華上述審計(jì)業(yè)務(wù)收入3,258.49萬元為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收，并處以21,018.74萬元罰款。

在案件查處過程中，中國證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部加強(qiáng)溝通、密切協(xié)作，共享信息、強(qiáng)化合力。在處罰裁量上，河北證監(jiān)局依法對中興財(cái)光華相關(guān)全部業(yè)務(wù)收入予以沒收，并處以罰款；在“資格罰”上，鑒于財(cái)政部已對中興財(cái)光華作出暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的行政處罰，暫停業(yè)務(wù)范圍涵蓋證券領(lǐng)域，河北證監(jiān)局不另行作出暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政處罰。

下一步，我會(huì)將繼續(xù)堅(jiān)決落實(shí)監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，持續(xù)加大對資本市場財(cái)務(wù)造假以及審計(jì)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為的查處和打擊力度，全力維護(hù)資本市場平穩(wěn)運(yùn)行，全力保護(hù)投資者合法權(quán)益，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

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