導(dǎo)讀

在上一講中，我們了解了企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的基本概念與特點(diǎn)。今天，我們將深入探討企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與分類(lèi)。只有清楚地了解風(fēng)險(xiǎn)從哪里來(lái)、有哪些類(lèi)型，企業(yè)才能有針對(duì)性地制定防范策略，有效規(guī)避刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源 1?? 內(nèi)部來(lái)源 企業(yè)高管的決策行為

企業(yè)高管在經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，可能會(huì)因?yàn)樽非罄麧?rùn)最大化而采取一些違規(guī)甚至違法的手段。例如：

為了獲得融資而虛構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

為了中標(biāo)而進(jìn)行商業(yè)賄賂

為了降低成本而使用偽劣原材料

典型案例

某上市公司董事長(zhǎng)為了提高股價(jià)，指使財(cái)務(wù)部門(mén)編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，最終因欺詐發(fā)行股票罪被判處有期徒刑10年，公司被處以巨額罰款。

? 員工的違規(guī)操作

企業(yè)員工在日常工作中，可能會(huì)因?yàn)閭€(gè)人利益或工作失誤而觸犯刑事法律：

銷(xiāo)售人員收取客戶(hù)回扣（非國(guó)家工作人員受賄罪）

采購(gòu)人員與供應(yīng)商勾結(jié)，高價(jià)采購(gòu)（職務(wù)侵占罪）

財(cái)務(wù)人員虛開(kāi)發(fā)票（虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪）

企業(yè)制度與管理漏洞

企業(yè)如果缺乏完善的內(nèi)部控制制度，或制度執(zhí)行不到位，容易滋生刑事法律風(fēng)險(xiǎn)：

財(cái)務(wù)審批制度不健全，導(dǎo)致資金挪用

合同審核流程缺失，引發(fā)合同詐騙

人事管理制度不完善，錄用有犯罪記錄的人員

2?? 外部來(lái)源 ? 政策法規(guī)的變化

國(guó)家對(duì)企業(yè)的刑事法律監(jiān)管日趨嚴(yán)格，政策法規(guī)的變化可能使原本合法的行為變得非法：

環(huán)保法律法規(guī)的收緊，導(dǎo)致企業(yè)排放標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)

金融監(jiān)管政策的調(diào)整，使某些融資行為被認(rèn)定為非法集資

稅收征管制度的完善，使稅務(wù)違法行為更容易被發(fā)現(xiàn)

市場(chǎng)環(huán)境的變化

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇可能迫使企業(yè)鋌而走險(xiǎn)：

為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額而進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

為降低成本而偷稅漏稅、生產(chǎn)偽劣產(chǎn)品

為獲取訂單而進(jìn)行商業(yè)賄賂

合作伙伴的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)合作伙伴的違法行為可能會(huì)牽連企業(yè)：

供應(yīng)商提供虛假發(fā)票

客戶(hù)要求企業(yè)行賄

關(guān)聯(lián)企業(yè)涉嫌洗錢(qián)，影響本企業(yè)

??提醒

企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)往往不是孤立存在的，內(nèi)部因素和外部因素相互交織，需要綜合評(píng)估和防范。

二、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi) 按罪名類(lèi)型分類(lèi)

類(lèi)別

常見(jiàn)罪名

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

公司類(lèi)犯罪

虛報(bào)注冊(cè)資本罪、虛假出資抽逃出資罪

???

經(jīng)濟(jì)類(lèi)犯罪

合同詐騙罪、非法經(jīng)營(yíng)罪、集資詐騙罪

?????

財(cái)稅類(lèi)犯罪

逃稅罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

????

賄賂類(lèi)犯罪

非國(guó)家工作人員受賄罪、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪

????

知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)犯罪

侵犯商業(yè)秘密罪、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪

???

環(huán)境類(lèi)犯罪

污染環(huán)境罪、非法處置進(jìn)口固體廢物罪

????

勞動(dòng)類(lèi)犯罪

拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪、強(qiáng)迫勞動(dòng)罪

??

按企業(yè)類(lèi)型分類(lèi) 1?? 國(guó)有企業(yè)

國(guó)有企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要集中在：

國(guó)有企業(yè)人員失職罪、濫用職權(quán)罪

國(guó)有公司、企業(yè)事業(yè)單位人員失職罪

貪污罪、受賄罪

2?? 民營(yíng)企業(yè)

民營(yíng)企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要集中在：

非法吸收公眾存款罪

合同詐騙罪

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

3?? 上市公司

上市公司刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要集中在：

欺詐發(fā)行股票、債券罪

內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪

操縱證券、期貨市場(chǎng)罪

4?? 金融機(jī)構(gòu)

金融機(jī)構(gòu)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要集中在：

洗錢(qián)罪

違法發(fā)放貸款罪

吸收客戶(hù)資金不入賬罪

按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率分類(lèi) 高頻風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)賄賂類(lèi)犯罪

：在招投標(biāo)、采購(gòu)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)普遍存在

虛開(kāi)發(fā)票類(lèi)犯罪

：企業(yè)為降低稅負(fù)而虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象較多

合同詐騙類(lèi)犯罪

：在交易活動(dòng)中時(shí)有發(fā)生

中頻風(fēng)險(xiǎn)

非法經(jīng)營(yíng)類(lèi)犯罪

：部分行業(yè)經(jīng)營(yíng)邊界模糊，容易觸犯

侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)犯罪

：技術(shù)創(chuàng)新保護(hù)意識(shí)不足

勞動(dòng)用工類(lèi)犯罪

：拖欠農(nóng)民工工資等問(wèn)題依然存在

低頻但高風(fēng)險(xiǎn)

集資詐騙罪

：一旦發(fā)生，損失巨大

污染環(huán)境罪

：后果嚴(yán)重，社會(huì)影響惡劣

重大責(zé)任事故罪

：一旦發(fā)生，人員傷亡慘重

三、不同行業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn) 制造業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

生產(chǎn)環(huán)節(jié)

重大責(zé)任事故罪、生產(chǎn)銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪

環(huán)保環(huán)節(jié)

污染環(huán)境罪、非法處置進(jìn)口固體廢物罪

知識(shí)產(chǎn)權(quán)

侵犯商業(yè)秘密罪、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪

互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

數(shù)據(jù)安全

非法獲取公民個(gè)人信息罪

網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)

非法利用信息網(wǎng)絡(luò)罪、幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)罪

虛擬貨幣

洗錢(qián)罪、非法經(jīng)營(yíng)罪

金融行業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

洗錢(qián)罪、違法發(fā)放貸款罪

市場(chǎng)交易

內(nèi)幕交易罪、操縱證券期貨市場(chǎng)罪

資金往來(lái)

吸收客戶(hù)資金不入賬罪

零售行業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

商品銷(xiāo)售

銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪、銷(xiāo)售有毒有害食品罪

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

商業(yè)賄賂罪、虛假?gòu)V告罪

消費(fèi)者權(quán)益

詐騙罪

四、如何識(shí)別企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn) 建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制 定期自查

：每季度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)自查

外部審計(jì)

：聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行刑事法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

舉報(bào)機(jī)制

：建立內(nèi)部舉報(bào)渠道，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為

行業(yè)對(duì)標(biāo)

：關(guān)注同行業(yè)企業(yè)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)案例

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單

經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要點(diǎn)

設(shè)立與變更

資本是否真實(shí)到位，變更是否合法

招投標(biāo)

是否存在串通投標(biāo)、商業(yè)賄賂

合同管理

合同條款是否合法，履行是否規(guī)范

財(cái)務(wù)管理

稅務(wù)申報(bào)是否真實(shí)，票據(jù)是否合法

人力資源

用工是否合法，薪酬是否按時(shí)支付

環(huán)境保護(hù)

排放是否達(dá)標(biāo)，廢物處置是否合法

五、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的新趨勢(shì) 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型多元化

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型越來(lái)越多元化：

傳統(tǒng)犯罪依然高發(fā)（商業(yè)賄賂、虛開(kāi)發(fā)票等）

新型犯罪不斷涌現(xiàn)（網(wǎng)絡(luò)犯罪、數(shù)據(jù)犯罪等）

跨境犯罪日益增多（洗錢(qián)、走私等）

監(jiān)管執(zhí)法精準(zhǔn)化

監(jiān)管部門(mén)執(zhí)法手段更加精準(zhǔn)：

大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，違法行為更容易被發(fā)現(xiàn)

跨部門(mén)聯(lián)合執(zhí)法，違法成本大幅提高

社會(huì)監(jiān)督加強(qiáng)，舉報(bào)渠道更加暢通

風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)鏈?zhǔn)交?/p>

刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)效應(yīng)更加明顯：

供應(yīng)鏈犯罪波及上下游企業(yè)

集團(tuán)犯罪牽連多家關(guān)聯(lián)企業(yè)

行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)影響整個(gè)行業(yè)

本講小結(jié)

企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源是多方面的，既有內(nèi)部的管理漏洞和決策失誤，也有外部的政策變化和市場(chǎng)環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型豐富多樣，不同企業(yè)、不同行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)各有特點(diǎn)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)：

? 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

? 針對(duì)不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)制定防范策略

? 關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和新趨勢(shì)

? 定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和自查

下期預(yù)告

《公司刑事法律風(fēng)險(xiǎn)50講》第3講：企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估方法

我們將為您詳細(xì)講解如何科學(xué)識(shí)別和評(píng)估企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，敬請(qǐng)期待！

錦坤刑辯團(tuán)隊(duì)介紹

上海錦坤刑事辯護(hù)團(tuán)隊(duì)是一支專(zhuān)業(yè)、敬業(yè)、勤業(yè)的刑事辯護(hù)團(tuán)隊(duì)。秉承立所理念，深耕刑事辯護(hù)領(lǐng)域，開(kāi)展了大量的內(nèi)訓(xùn)、案件研討、模擬實(shí)戰(zhàn)演練，以辯冤白謗守衛(wèi)當(dāng)事人的生命與自由為責(zé)任，致力于為客戶(hù)提供最優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。我們確立了案件研討制度，確保重大、疑難、復(fù)雜案件得到集體研究討論；也確立了專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)指引的研究寫(xiě)作計(jì)劃，努力為行業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。