2月25日，在個人所得稅APP上，2025綜合所得年度匯算預(yù)約通道已開啟。納稅人可預(yù)約今年3月1日至3月20日中任意一天辦理，若在今年3月21日至6月30日期間辦理，則無需預(yù)約，隨時可辦。

什么是年度個稅匯算，為何要匯算？如何匯算？新京報貝殼財經(jīng)記者根據(jù)官方信息整理了一份年度個稅匯算攻略。

【一問】是否需要辦理年度個稅匯算？

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅，且符合以下4個情形之一的，無需辦理年度匯算——年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；年度匯算需補稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

但出現(xiàn)以下兩個情形之一的，納稅人需辦理年度匯算——已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

【二問】什么時間可以進行2025年度個稅匯算？

2025年度個稅匯算的時間為2026年3月1日至6月30日，其間跨度4個月，全天候24小時隨時辦理，納稅人辦稅時間非常充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理。

同時，為提升年度匯算初期的辦稅體驗，2月25日起，納稅人可預(yù)約3月1日至3月20日中任意一天辦理年度匯算。

預(yù)約只需點擊首頁專題區(qū)域的“去預(yù)約”按鈕，選擇希望申報的日期，點擊“提交預(yù)約申請”完成預(yù)約。

在預(yù)約當(dāng)日，點擊首頁專題區(qū)域的“開始申報”按鈕，即可進入申報流程。

【三問】納稅人可以通過哪些途徑來申報？

申報途徑主要有5個，一是通過下載個人所得稅APP及登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端進行申報；二是由所在扣繳義務(wù)人集中進行申報；三是納稅人可委托第三方中介機構(gòu)或個人完成年度匯算；四是按要求將必備材料郵寄給指定稅務(wù)機關(guān)進行申報；五是前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行申報。

【四問】在年度個稅匯算中，年終獎如何扣稅？

年終獎即“全年一次性獎金”，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，年終獎可以單獨計稅，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，單獨計算納稅，也可以將年終獎并入當(dāng)年綜合所得計稅。

納稅人在進行年度個稅匯算時，可以通過個人所得稅APP，分別試算這兩種計稅方式，系統(tǒng)會自動算出兩種方式下應(yīng)補或應(yīng)退稅結(jié)果，選擇更劃算的方式進行匯算。

【五問】專項附加扣除如何申報？

個人所得稅專項附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等七項專項附加扣除。

每項專項附加扣除的具體扣除范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體及注意事項，均可在個人所得稅APP上查詢。

諸如“合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎”“如果在國外進行的學(xué)歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國外頒發(fā)的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？”“獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除”等常見問題，納稅人也可在個人所得稅APP上找到答案。

【六問】個人養(yǎng)老金如何稅前扣除？

個人養(yǎng)老金制度屬于政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元/年。

納稅人可通過個人所得稅APP，進入個人養(yǎng)老金扣除管理頁面，通過“一站式申報”功能直接獲取自己在個人養(yǎng)老金管理服務(wù)平臺的個人養(yǎng)老金繳存信息并申報個人養(yǎng)老金個稅扣除，無需下載個人養(yǎng)老金繳費憑證；也可以通過“錄入憑證申報”功能掃碼或手動錄入繳費憑證信息并申報個人養(yǎng)老金個稅扣除。

兩種方式錄入的扣除信息均可在個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或者年度匯算階段進行稅前扣除。

【七問】什么情況會導(dǎo)致退稅審核不通過或退稅失?。?/strong>

以下原因可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗。

具體包括，身份信息不正確；提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅款無法退還；申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點；稅務(wù)機關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向納稅人進一步核實了解的情況，但納稅人未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法取得聯(lián)系；稅務(wù)機關(guān)向納稅人核實有關(guān)年度匯算申報信息，但尚未獲得確認(rèn)或說明。

值得一提的是，為了保障納稅人的資金安全，必須使用本人銀行卡賬戶辦理退稅。

【八問】納稅人虛假填報年度匯算信息會有哪些后果？

依法辦理個人所得稅綜合所得匯算是每個納稅人的法定義務(wù)。此前，稅務(wù)機構(gòu)已依法查處并曝光多起自然人納稅人未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算偷稅案件。

2025年6月，重慶、湖北武漢等地稅務(wù)部門發(fā)布相關(guān)案件。

經(jīng)查，重慶某公司職員王青松，在申報個人所得稅綜合所得年度匯算時，虛假填報大病醫(yī)療、子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除，少繳個人所得稅。經(jīng)稅務(wù)部門多次提醒督促，王青松仍不如實申報。國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對王青松追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計23.39萬元。

武漢某公司職員李超，虛假填報大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除，變更4個年度個人所得稅綜合所得年度匯算申報，少繳個人所得稅。經(jīng)稅務(wù)部門多次提醒督促，李超仍不如實申報。國家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對李超追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計21.35萬元。

【九問】年度個稅匯算中，哪些騙局需警惕？

案例1：你有一筆退稅待領(lǐng)取

突然收到以下內(nèi)容的短信——國家稅務(wù)總局xx稅務(wù)局提示：2025年綜合所得稅匯算申報工作已經(jīng)開始。經(jīng)稅務(wù)系統(tǒng)顯示，您有一筆10000元的退稅，請您登錄以下稅務(wù)局指定網(wǎng)站（www.xxx.com），根據(jù)提示操作辦理，逾期將不予辦理。

網(wǎng)警提示：要時刻謹(jǐn)記不要點擊陌生網(wǎng)站鏈接，所有有關(guān)退稅的事項都可直接前往個人所得稅官方APP進行相關(guān)業(yè)務(wù)辦理。

案例2：專業(yè)人員幫你多退稅

在日常退稅中，有部分納稅人不太了解如何進行退稅操作。騙子會通過電話或者短信稱：“只要提供個稅APP賬號密碼和銀行卡號，就可以幫忙操作辦理個稅匯算退稅，按退稅到賬金額比例支付服務(wù)費，若沒有成功不收取費用。”

網(wǎng)警提示：請一定下載登錄官方個人所得稅APP，查看自己綜合所得和納稅情況，并核對相關(guān)信息，為納稅做準(zhǔn)備。不要向陌生人提供任何賬號及密碼。

案例3：誘導(dǎo)填報虛假個稅信息可別聽

這類騙子會以“利用稅收優(yōu)惠政策”“減輕個人負擔(dān)”等為由，誘導(dǎo)需申報的退稅人員，聲稱可以利用虛假資質(zhì)、名義等方式，提供相關(guān)個人退稅“服務(wù)”，增加退稅金額等，誘導(dǎo)被害人繳納高額費用。

網(wǎng)警提示：誘導(dǎo)填報虛假個稅信息騙局具有欺詐性，會給個人財產(chǎn)和社會安全帶來不可忽視的風(fēng)險，大家一定要提高警惕。

案例4：稅務(wù)稽查人員聯(lián)系你

有騙子冒充“稅務(wù)稽查部門人員”，通過撥打電話或發(fā)送短信告知你被列入本次稅務(wù)稽查的名單。接下來，他們會通過聊天軟件，發(fā)送假通知、假資料等方式，騙取信任，進而要求轉(zhuǎn)賬至指定賬戶以此達到詐騙財物的目的。

網(wǎng)警提示：稅務(wù)稽查部門開展隨機抽查工作，有嚴(yán)格的規(guī)定和程序，不會通過短信、QQ、微信等途徑告知納稅人提供相關(guān)資料。遇到此類事件可及時向稅務(wù)部門核實處理。

案例5：提供人工退稅要注意

在申報集中退稅期間，騙子通過搜索有關(guān)目標(biāo)，根據(jù)對方的回復(fù)來篩選退稅已進入國庫處理階段的人群。

通過電話的方式聲稱自己是稅務(wù)機關(guān)工作人員，告知可以通過“人工退稅綠色通道”，加快到賬速度。下一步便要求受害者提供身份證、銀行卡賬號等個人信息進行身份核對。一旦提交了個人信息進行匹對正確，極有可能造成財產(chǎn)損失。

網(wǎng)警提示：不要相信所謂的“人工退稅”，要時刻保護好自己的身份信息，避免泄露個人敏感信息，如銀行卡號、身份證號碼等。如有疑慮，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進行咨詢或舉報。

新京報貝殼財經(jīng)記者 潘亦純

編輯 楊娟娟

校對 楊利