一年一度的個人所得稅匯算清繳季即將拉開帷幕，雖然常被簡稱為“退稅”，但更精準的表述應(yīng)是個稅匯算清繳——有人可能收到退稅紅包，也有人需要補繳稅款，具體結(jié)果需完成匯算清繳后才能知曉。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，每年3月1日至6月30日是辦理上一年度個稅匯算清繳的法定時間段。為提升辦理效率，國家稅務(wù)總局推出預(yù)約服務(wù)：2月25日起，納稅人可通過個人所得稅APP預(yù)約3月1日至3月20日期間的辦理時段；自3月21日起，則無需預(yù)約即可直接辦理。

急于知曉退稅金額或補稅情況的納稅人，可于2月25日登錄APP預(yù)約3月初的辦理時段，提前完成匯算清繳。哪些人更可能獲得退稅？結(jié)合近年實踐，以下幾類情形需重點關(guān)注。

一是涉及專項附加扣除的補充填報。

自2019年個稅改革引入專項附加扣除制度以來，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息等六項支出成為稅前扣除的重要項目，如贍養(yǎng)60歲以上父母每月可抵扣3000元收入。

這些扣除通常由單位在每月發(fā)薪時預(yù)扣，但兩種特殊情況可能導致匯算清繳時需補充填報：一是年中發(fā)生新扣除事項，如2025年6月父母年滿60周歲；二是納稅人最初選擇在次年匯算清繳時自行申報，而非由單位按月預(yù)扣。

無論哪種情況，補充填報意味著將原本應(yīng)享未享的扣除項目納入系統(tǒng)，重新計算全年應(yīng)納稅額，往往能產(chǎn)生退稅效果。

第二類與年終獎計稅方式選擇相關(guān)。

單位發(fā)放年終獎時，納稅人可選擇“單獨計稅”或“并入綜合所得計稅”兩種方式。前者將年終獎除以12個月后按月度稅率表計稅，后者則與全年工資薪金合并計算。

兩種方式稅負差異顯著，例如某納稅人全年綜合所得適用10%稅率，若年終獎單獨計稅適用3%稅率，合并后可能升至10%，導致稅負增加；反之則可能減少。

匯算清繳時，系統(tǒng)會自動試算兩種方式的結(jié)果，納稅人需選擇更優(yōu)方案，若發(fā)現(xiàn)當前方式導致補稅，也可及時調(diào)整。

三是涉及個人養(yǎng)老金繳納。

2024年底個人養(yǎng)老金制度全面推廣后，2025年首次繳納的納稅人將在本次匯算清繳中享受稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，每年最高12000元的個人養(yǎng)老金繳費可全額抵扣應(yīng)納稅所得額。

例如，某納稅人2025年12月繳納個人養(yǎng)老金后，需在匯算清繳時通過個稅APP申報，系統(tǒng)將自動計算抵扣金額并調(diào)整應(yīng)納稅額。

第四類針對有兼職收入的群體。

如張三在主業(yè)之外兼職開網(wǎng)約車或送外賣，每月獲得數(shù)千元勞務(wù)報酬。根據(jù)規(guī)定，兼職收入由支付方按勞務(wù)報酬所得預(yù)扣個稅，稅率通常不低于20%，可能高于納稅人全年綜合所得適用的稅率。

還是以張三為例，假設(shè)其全年綜合所得適用10%稅率，但兼職收入預(yù)扣稅率20%，匯算清繳時多繳的稅款將退還。

除上述常見情形外，因篇幅有限不再展開。

需特別強調(diào)的是，匯算清繳后可能出現(xiàn)退稅或補稅兩種結(jié)果，但依法納稅是公民義務(wù)，逃避補稅將面臨法律風險。根據(jù)現(xiàn)行政策，若補稅金額不超過400元可免予補繳，超過400元則需全額補繳，而非僅補超出部分。

為順利完成匯算清繳，納稅人需提前準備相關(guān)材料，把要填報的東西都錄入系統(tǒng)，等到預(yù)約辦理的時間到了后立馬辦理。

若對結(jié)果有疑問，可咨詢稅務(wù)機關(guān)或?qū)I(yè)人士，這場年度“財務(wù)清算”不僅關(guān)乎個人錢袋子，更是履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，值得每位納稅人認真對待。

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