一、核心法律適用規(guī)則

根據(jù)意大利外交部2025年8月更新的《繼承事務指引》及歐盟650/2012條例，繼承法律適用遵循以下原則，直接決定繼承份額、流程及效力：

1、慣常居所優(yōu)先原則：若死者去世時最后慣常居所地為意大利，無論其國籍（中國籍或其他），繼承全流程適用意大利法律；若慣常居所地為中國，但遺產(chǎn)位于意大利，仍需按意大利法律辦理遺產(chǎn)登記、稅務及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

2、遺囑法律選擇例外：死者可在遺囑中明確選擇其國籍國法律（如中國法）管轄全部繼承事務，但該選擇不得違反意大利“強制繼承”核心規(guī)則（即配偶、子女等近親屬的特留份保護），否則意大利法院可判定相關條款無效。

3、國籍法對繼承資格的影響：2025年5月24日生效的意大利《國籍法修訂案》（第74號法律）明確，僅符合特定血緣條件的中國公民可通過血緣認定意大利國籍，進而影響繼承中的身份認定；無意大利國籍的中國繼承人，需額外提供國籍證明及居留（若有）文件。

二、繼承核心流程（分遺囑繼承/法定繼承）

（一）繼承開啟：確定管轄機構與遺產(chǎn)范圍

繼承自死者去世時自動開啟，首要步驟為確定管轄機構：

管轄機構：遺產(chǎn)位于意大利時，由死者最后慣常居所地的初審法院或公證人負責；若遺產(chǎn)分散多地，以主要不動產(chǎn)所在地為準。中國公民可通過意大利駐華使領館協(xié)助聯(lián)系當?shù)毓茌牂C構。

遺產(chǎn)清單編制：需在繼承開啟后3個月內(nèi)，由繼承人或委托律師、公證人編制遺產(chǎn)清單，涵蓋不動產(chǎn)（房屋、土地）、動產(chǎn)（存款、車輛、珠寶）、股權等，附資產(chǎn)價值評估報告（由意大利官方認可的評估機構出具）。

（二）遺囑繼承：形式驗證與公示

依據(jù)2025年8月更新的《意大利民法典》第601-623條，遺囑需滿足法定形式才有效，中國公民持有的遺囑需完成以下步驟：

1、遺囑形式驗證：

自書遺囑：需死者親筆簽名、標注日期，無需公證，但需提交意大利法院或公證人驗證筆跡真實性；

公證遺囑：需在意大利公證人面前訂立，附兩名證人簽名，直接具備法律效力；

中國境內(nèi)訂立的遺囑：需經(jīng)中國涉外公證處公證，再辦理外交部認證及意大利使領館附加證明書，方可在意大利使用。

2、遺囑公示與異議：公證遺囑由公證人直接公示，自書遺囑需提交法院公示，公示期為30天。繼承人對遺囑效力有異議的，可在公示期內(nèi)提起訴訟，訴訟時效為自公示結束起1年。

（三）法定繼承：強制繼承份額與分配

無遺囑或遺囑無效時，按《意大利民法典》第565-567條及2026年1月公證人協(xié)會指南執(zhí)行法定繼承，核心為“強制繼承份額”制度，禁止完全剝奪近親屬繼承權：

1、法定繼承人順序與份額：

第一順序：配偶+子女（含養(yǎng)子女、非婚生子女），配偶可獲1/3遺產(chǎn)，子女均分剩余2/3；無子女時，配偶獲1/2遺產(chǎn)，死者父母均分剩余1/2；

第二順序：父母（無配偶、子女時），均分全部遺產(chǎn)；

第三順序：兄弟姐妹、祖父母，僅在前兩順序無繼承人時繼承。

2、中國繼承人的特殊注意：親屬關系證明需經(jīng)中國公證+雙認證，若為非婚生子女，需額外提供親子關系鑒定報告（經(jīng)意大利官方翻譯認證）。

三、必備文書與認證流程

中國公民辦理意大利繼承，所有中文文書均需完成“公證+認證+翻譯”三步，具體清單及要求如下：

（一）核心文書清單

死者相關：死亡證明（中國境內(nèi)出具需雙認證）、意大利居留證明（若有）、遺產(chǎn)清單及價值評估報告；

繼承人相關：護照、國籍證明、親屬關系證明（結婚證、出生證，需雙認證）、無犯罪記錄證明（有效期6個月）；

委托相關：若委托意大利律師/親屬辦理，需提交經(jīng)雙認證的委托書，明確委托權限（如遺產(chǎn)處置、稅務申報）。

（二）文書認證流程

1、中國境內(nèi)公證：向涉外公證處申請文書公證（如親屬關系、委托書），公證費約19歐元/份，副本6歐元/份；

2、外交部認證：通過中國外交部領事司或授權機構辦理認證；

3、意大利附加證明書：向意大利駐華使領館申請Apostille，僅需1份認證即可在意大利全境使用，無需二次認證（海牙公約適用）；

4、翻譯要求：所有中文文書需由意大利法院認可的翻譯師翻譯成意大利語，翻譯件需附翻譯師資質(zhì)證明。

四、稅務申報與繳納

2025年意大利繼承稅改革（第139/2024號法令）取消被動評估制，改為繼承人強制自我申報，核心要求如下：

（一）申報時限與機構

需在繼承開啟后12個月內(nèi)，向意大利稅務局提交《繼承申報表》，可通過稅務局官網(wǎng)在線申報或委托公證人代辦。

（二）稅率與豁免額度

意大利繼承稅稅率與豁免額度按繼承人與死者的親屬關系分級設定，2025年稅改后標準如下：

配偶、直系親屬（父母、子女、祖父母）：適用4%稅率，單繼承人豁免額度為100萬歐元，超出部分按對應稅率繳納。

兄弟姐妹：適用6%稅率，豁免額度為10萬歐元，僅對超出10萬歐元的遺產(chǎn)部分計稅。

其他親屬（四代內(nèi)）：適用6%稅率，無豁免額度，遺產(chǎn)全額按稅率計稅。

非親屬：適用8%稅率，無豁免額度，需對全部繼承遺產(chǎn)繳納稅款。

需特別注意：若遺產(chǎn)中無不動產(chǎn)，且總價值低于10萬歐元，配偶、父母、子女等直系親屬可享受繼承稅免申報政策，無需提交相關申報表。

（三）繳納方式

稅款需在申報提交后60日內(nèi)繳清，可分3期繳納（首期不少于50%）。逾期未繳將按日加收0.5%滯納金，最高不超過稅款總額的30%。

五、注意事項與風險提示

1、強制繼承份額救濟：若遺囑剝奪配偶、子女的強制繼承份額，相關繼承人可在繼承開啟后10年內(nèi)提起“份額還原訴訟”，要求法院調(diào)整遺產(chǎn)分配。

2、資產(chǎn)凍結與解凍：死者在意大利的銀行賬戶、不動產(chǎn)將自死亡后自動凍結，需憑繼承證明、完稅證明向銀行、不動產(chǎn)登記機構申請解凍，全程約1-2個月。

3、專業(yè)人士委托：意大利繼承流程繁瑣，語言障礙及法律差異較大，建議委托意大利當?shù)毓C人及精通中-意雙語的律師代辦，費用約為遺產(chǎn)總價值的1%-3%。

4、跨境繼承協(xié)調(diào)：若遺產(chǎn)同時涉及中意兩國，需分別遵循兩國法律，可通過中國駐意大利使領館獲取司法協(xié)助，避免重復繳稅或流程沖突。

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