稅收，取之于民，用之于民。

但稅收還有一個(gè)重要的功能，調(diào)節(jié)貧富差距，通過立法的形式將富人的財(cái)富集中起來，通過社保福利、社會(huì)保障或直接發(fā)現(xiàn)金的方式分配給窮人，是很多國家宏觀調(diào)控的重要手段。

個(gè)人所得稅，正是實(shí)現(xiàn)這一調(diào)節(jié)功能的關(guān)鍵工具之一，而起征點(diǎn)的高低，直接決定了稅收調(diào)節(jié)的廣度和力度。

眼前這張2003年至2024年的收入與個(gè)稅起征點(diǎn)變化圖，清晰地勾勒出三者長達(dá)二十余年的賽跑軌跡，也為我們思考稅制調(diào)整的必要性提供了直觀依據(jù)。

圖中三條折線講述了一個(gè)深刻的變化故事。代表“個(gè)稅起征點(diǎn)”的紅色折線，在2003年后的十多年里保持著穩(wěn)定，分別在2006年、2008年、2011年和2018年經(jīng)歷了四次上調(diào)，從最初的800元/月逐步提升至目前的5000元/月。

每一次上調(diào)，都呼應(yīng)了當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入增長的呼聲。然而，將視線投向另外兩條代表收入的藍(lán)色與綠色折線，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)關(guān)鍵性的交叉。

藍(lán)色折線，代表“城鎮(zhèn)就業(yè)人口人均工資性收入”，是理解當(dāng)前居民收入格局的更廣泛指標(biāo)。

它的計(jì)算方式，是基于城鎮(zhèn)居民人均可支配收入中屬于工資性收入的部分，再根據(jù)就業(yè)人口比例等數(shù)據(jù)估算得出，反映了城鎮(zhèn)就業(yè)者通過勞動(dòng)獲得的平均報(bào)酬水平。

這條線在圖表初期低于個(gè)稅起征點(diǎn)，但隨著時(shí)間的推移，其增長曲線愈發(fā)陡峭。

大約在2022年前后，一個(gè)歷史性的交匯發(fā)生了：這條藍(lán)色的“城鎮(zhèn)就業(yè)人口人均工資性收入”線，終于追平并超越了紅色的“個(gè)稅起征點(diǎn)”線。

此后，兩者間的差距逐漸拉開，藍(lán)色線持續(xù)上行，在2024年已顯著高于5000元的起征點(diǎn)。

這意味著，從整體平均數(shù)來看，我國城鎮(zhèn)就業(yè)者的月均勞動(dòng)報(bào)酬，已經(jīng)超過了個(gè)人所得稅的免征額度門檻。

與此同時(shí)，代表“城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資”的綠色折線，其位置始終最高，增長也最為迅猛。

這反映了在體制內(nèi)、國有企業(yè)及規(guī)模以上企業(yè)等“非私營”部門就業(yè)人員相對(duì)更高的薪酬水平。這條線很早就遠(yuǎn)超個(gè)稅起征點(diǎn)，并且差距越來越大。

這三條線的相對(duì)位置變化，揭示了幾個(gè)重要事實(shí)。首先，“城鎮(zhèn)就業(yè)人口人均工資性收入”超越個(gè)稅起征點(diǎn)，表明從整體平均意義上，城鎮(zhèn)就業(yè)者的普遍收入水平已經(jīng)邁過了現(xiàn)行稅制的“門檻”。

這意味著，如果起征點(diǎn)維持不變，個(gè)稅覆蓋的勞動(dòng)者群體將會(huì)不斷擴(kuò)大，更多普通工薪階層將成為納稅人。

其次，綠色線（非私營平均工資）與藍(lán)色線（就業(yè)人口人均工資）之間始終存在差距，且這個(gè)差距在圖中呈現(xiàn)為一條逐漸擴(kuò)寬的“通道”。

這直觀地反映了城鎮(zhèn)內(nèi)部不同部門、不同群體間的收入差異。個(gè)稅起征點(diǎn)作為一個(gè)固定數(shù)值，在調(diào)節(jié)這種內(nèi)部差距時(shí)，其敏感度和精準(zhǔn)度會(huì)隨著整體收入水平的上移而發(fā)生變化。

當(dāng)藍(lán)色平均線低于起征點(diǎn)時(shí)，個(gè)稅主要覆蓋的是收入顯著高于平均水平的少數(shù)群體（如綠色線所代表的部分），調(diào)節(jié)高收入的功能相對(duì)突出。

而當(dāng)藍(lán)色平均線越過起征點(diǎn)后，意味著相當(dāng)一部分收入在平均水平附近的普通勞動(dòng)者也開始進(jìn)入納稅范圍。

此時(shí)，若起征點(diǎn)不作調(diào)整，個(gè)稅稅基將顯著擴(kuò)大，但其“調(diào)節(jié)高收入”的邊際效應(yīng)可能減弱，反而可能增加中等及偏下收入工薪層的負(fù)擔(dān)。

這就引出了調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)的核心必要性：維持稅制的公平性與調(diào)節(jié)有效性。

稅收起征點(diǎn)的設(shè)定，需要與居民基本生活費(fèi)用支出的增長、社會(huì)平均收入水平的提升相適應(yīng)。

其目的應(yīng)當(dāng)是合理設(shè)定稅基，確保稅收負(fù)擔(dān)主要落在真正的高收入群體身上，而非侵蝕普通民眾的必要可支配收入，以保障其基本生活水平并促進(jìn)消費(fèi)。

從圖表趨勢(shì)看，居民收入（尤其是涵蓋面更廣的藍(lán)色線）的增長是持續(xù)而明確的。

如果個(gè)稅起征點(diǎn)長期靜止不動(dòng)，其實(shí)際效果就等于在 silent 中不斷提高實(shí)際稅率，擴(kuò)大納稅人口，這可能會(huì)與設(shè)立起征點(diǎn)以保障居民基本生活的初衷相悖，也削弱了稅制調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的既定功能。

因此，這張圖表不僅記錄了一段歷史數(shù)據(jù)，更指向一個(gè)未來的政策議題。它提示我們，稅制，尤其是與億萬民眾直接相關(guān)的個(gè)人所得稅制，應(yīng)當(dāng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)調(diào)整的系統(tǒng)。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和居民收入變化，適時(shí)、科學(xué)地評(píng)估和調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)以及其他相關(guān)參數(shù)，是使稅收更好地發(fā)揮“取之于民、用之于民”以及“調(diào)節(jié)收入分配”雙重職能的必然要求。這既是經(jīng)濟(jì)規(guī)律的反映，也是對(duì)社會(huì)期待的回應(yīng)。