一、基本案情

2019年10月，當(dāng)事人以一般貿(mào)易方式向境外S公司出口化驗室設(shè)備1套、堆取料件襯板11件、收塵器部件460個，其中申報出口的化驗室設(shè)備包含1臺X射線熒光光譜儀（EDX8600H）。因該設(shè)備使用年限過久需要保養(yǎng)維護，2024年5月，“S公司”與當(dāng)事人簽訂保養(yǎng)維護合同，由當(dāng)事人對設(shè)備進行保養(yǎng)維護。

2024年5月28日，當(dāng)事人委托物流公司以一般貿(mào)易方式申報進口上述X射線熒光光譜儀，申報品名為光譜儀（舊），數(shù)量1臺，申報總價17143.00美元，申報商品編號：9027300090。經(jīng)L機場海關(guān)關(guān)員查驗發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備為X射線熒光光譜儀（舊），應(yīng)歸入商品編號：9022199090。根據(jù)商務(wù)部、海關(guān)總署公告2018年第106號發(fā)布的《禁止進口的舊機電產(chǎn)品目錄》，該X射線熒光光譜儀屬于禁止進口舊機電產(chǎn)品，依據(jù)《機電產(chǎn)品進口管理辦法（2018修訂）》第三十條之規(guī)定，在符合環(huán)境保護、安全生產(chǎn)的條件下，需經(jīng)商務(wù)部同意，才可以進境維修（含再制造）并復(fù)出境。

最終，海關(guān)對當(dāng)事人作出罰款人民幣1.6萬元的行政處罰。

二、規(guī)范依據(jù)

·《海關(guān)法》第二十四條

進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實申報，交驗進出口許可證件和有關(guān)單證。國家限制進出口的貨物，沒有進出口許可證件的，不予放行，具體處理辦法由國務(wù)院規(guī)定。

·《機電產(chǎn)品進口管理辦法》第三十條

列入《禁止進口貨物目錄》的舊機電產(chǎn)品，在符合環(huán)境保護、安全生產(chǎn)的條件下，經(jīng)商務(wù)部同意，可以進境維修（含再制造）并復(fù)出境。

我國駐外機構(gòu)或者境外企業(yè)（中方控股）在境外購置的機電產(chǎn)品需調(diào)回自用的，如涉及《禁止進口貨物目錄》的舊機電產(chǎn)品，在境外購置時若為新品的，經(jīng)商務(wù)部同意，可調(diào)回自用。

三、律師評析

在進出口通關(guān)實踐中，企業(yè)因舊機電產(chǎn)品進境維修而引發(fā)的違規(guī)情況屢見不鮮，尤其是在出口企業(yè)承擔(dān)售后維修責(zé)任的業(yè)務(wù)場景中。多年來，不少企業(yè)嘗試探尋舊機電合規(guī)進境維修的途徑，但往往遭遇政策執(zhí)行的阻礙。目前，只有少數(shù)舊機電產(chǎn)品能通過合規(guī)渠道實現(xiàn)進境維修并復(fù)出境。本文開篇所引案例，僅是眾多違規(guī)案例中的一個縮影。

（一）舊機電產(chǎn)品的法律屬性

根據(jù)現(xiàn)有規(guī)范，舊機電產(chǎn)品主要包括以下五種類型：（一）已經(jīng)使用（不含使用前測試、調(diào)試的設(shè)備），仍具備基本功能和一定使用價值的；（二）未經(jīng)使用，但超過質(zhì)量保證期（非保修期）的；（三）未經(jīng)使用，但存放時間過長，部件產(chǎn)生明顯有形損耗的；（四）新舊部件混裝的；（五）經(jīng)過翻新的。

由上可見，舊機電產(chǎn)品是一個涵蓋范圍較廣的籠統(tǒng)概念。在通關(guān)監(jiān)管的視野下，其可進一步被細(xì)化為三大類，分別是：禁止進口、限制進口和自由進口。關(guān)于禁止進口的舊機電產(chǎn)品，商務(wù)部、海關(guān)總署在2018年更新了相關(guān)目錄，目前共涵蓋72項產(chǎn)品，本案例所提及的“X射線熒光光譜儀（舊）”被認(rèn)定為該目錄中的“其他X射線的應(yīng)用設(shè)備（X射線全自動燃料芯塊檢查臺、X射線晶圓制造厚度測量設(shè)備除外）”。關(guān)于限制進口的舊機電產(chǎn)品，其亦被《機電產(chǎn)品進口管理辦法》定義為“重點舊機電產(chǎn)品”，2008年，商務(wù)部、海關(guān)總署和原國家質(zhì)檢總局聯(lián)合發(fā)布公告，將《重點舊機電產(chǎn)品進口目錄》納入《進口許可證管理貨物目錄》。商務(wù)部每年定期公布的《進口許可證管理貨物目錄》中的大多數(shù)貨物均屬機電產(chǎn)品，主要包括化工設(shè)備、金屬冶煉設(shè)備等。關(guān)于自由進口的舊機電產(chǎn)品，其雖區(qū)別于實施進口許可證的貨物，但其中部分在進口前仍須申領(lǐng)自動進口許可證，如部分工程機械、印刷機械和紡織機械等。此外，某些舊機電產(chǎn)品還可能因其喪失原有利用價值而被認(rèn)定為禁止進口的固體廢物。

總體而言，國家對舊機電產(chǎn)品的進口實施嚴(yán)格監(jiān)管，除禁止性、限制性和自動進口許可管理要求外，還涉及不同情況的聲明材料或證明材料，此處不再加以展開論述。

（二）舊機電產(chǎn)品進境維修的政策沿革

盡管我國對不少舊機電產(chǎn)品的進口采取了禁止性或限制性措施，但進境維修業(yè)務(wù)本質(zhì)上屬于服務(wù)貿(mào)易，與一般的貨物貿(mào)易有所區(qū)別。多年來，國家在政策層面持續(xù)鼓勵此類貿(mào)易形式，并為其提供一定的制度空間。例如，商務(wù)部、海關(guān)總署和原國家環(huán)境保護總局雖早已在2004年明確部分舊機電產(chǎn)品屬于“加工貿(mào)易禁止進、出口貨物”，但同時又注明“在出口加工區(qū)和保稅區(qū)內(nèi)開展維修復(fù)出業(yè)務(wù)除外”。此后二十年，舊機電產(chǎn)品進境維修的政策主要圍繞著“保稅維修”“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)”等概念逐步完善，基本與一般貿(mào)易無涉。

針對禁止進口的舊機電產(chǎn)品，商務(wù)部在2008年首次發(fā)布《機電產(chǎn)品進口管理辦法》，其第三十條第二款規(guī)定：“列入《禁止進口機電產(chǎn)品目錄》，屬中國生產(chǎn)并出口的機電產(chǎn)品，如需進入出口加工區(qū)進行售后維修的，需報商務(wù)部審核，具體辦法另行制定?！北藭r，舊機電產(chǎn)品進境維修尚有“屬中國生產(chǎn)并出口”這一前提。按照官方解讀：“對于我國企業(yè)生產(chǎn)出口的機電產(chǎn)品，在國外使用時出現(xiàn)質(zhì)量問題退回出口加工區(qū)進行售后維修的，如列入《禁止進口機電產(chǎn)品目錄》，則需報商務(wù)部審核，具體辦法將另行制定。但對于進入保稅區(qū)等其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所，或以其他方式退回原生產(chǎn)企業(yè)進行售后維修的，《機電產(chǎn)品進口管理辦法》沒有提及，將會在其他文件中作出規(guī)定或另作解釋?！?018年，商務(wù)部對該條款進行了修訂，刪除了“屬中國生產(chǎn)并出口的機電產(chǎn)品”的限制，并增加了“符合環(huán)境保護、安全生產(chǎn)的條件”的要求。然而，在實踐中，業(yè)界普遍對上述條文的可適用性表示質(zhì)疑，理由是，商務(wù)部在實踐中不會作出批復(fù)，導(dǎo)致目錄內(nèi)商品實際難以通過此路徑實現(xiàn)進境維修。

在海關(guān)政策方面，海關(guān)總署在2018年發(fā)布第203號公告（關(guān)于保稅維修業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的公告），其第二條明確：“除法律、行政法規(guī)、國務(wù)院的規(guī)定或者國務(wù)院有關(guān)部門依據(jù)法律、行政法規(guī)的授權(quán)作出的規(guī)定準(zhǔn)許外，企業(yè)不得開展國家禁止進出口貨物的保稅維修業(yè)務(wù)，不得通過保稅維修方式開展拆解、報廢等業(yè)務(wù)?！?020年，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的2020年第16號公告亦延續(xù)了此點要求。以上政策，實際與《機電產(chǎn)品進口管理辦法》第三十條相互關(guān)聯(lián)。

針對限制進口的舊機電產(chǎn)品，倘若經(jīng)營者通過一般貿(mào)易方式進口至境內(nèi)進行維修，那么其應(yīng)當(dāng)憑進口許可證向海關(guān)辦理通關(guān)驗放手續(xù)。根據(jù)《重點舊機電產(chǎn)品進口管理辦法》第二條第二款，境外進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所的重點舊機電產(chǎn)品，以及（境內(nèi)）區(qū)外進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域后再出區(qū)的重點舊機電產(chǎn)品，不適用本辦法。但需要注意的是，依據(jù)商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部、海關(guān)總署公告2021年第45號，維修產(chǎn)品在進出境或進出區(qū)環(huán)節(jié)涉及許可證件管理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實申報并交驗許可證件。換言之，倘若某類屬進口許可證管理的舊機電產(chǎn)品還同時涉其他許可證件管理（如醫(yī)療器械）的，則需交驗其他許可證件方可進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域。

針對實施自動進口管理的舊機電產(chǎn)品，當(dāng)其作為保稅維修對象時，證件管理要求則有所不同。《貨物自動進口許可管理辦法》第十三條規(guī)定：“進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅場所的屬自動進口許可管理的貨物，不適用本辦法。從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅場所進口自動進口許可管理貨物的，除本辦法第十二條規(guī)定外，仍應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取自動進口許可證?！薄稒C電產(chǎn)品自動進口許可實施辦法》則進一步說明了列入自動進口許可的機電產(chǎn)品含相應(yīng)的舊機電產(chǎn)品，并明確“從境外進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所及海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所之間進出的；從（境內(nèi)）區(qū)外進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所，供區(qū)內(nèi)（場所內(nèi)）企業(yè)使用和供區(qū)內(nèi)（場所內(nèi)）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目所需的機器設(shè)備轉(zhuǎn)出區(qū)外（場所外）的”不適用該辦法。依照上述條文，《自動進口許可管理貨物目錄》所列機電產(chǎn)品從境外進入海關(guān)監(jiān)管區(qū)，無需申領(lǐng)自動進口許可證，舊機電產(chǎn)品亦是如此。

（三）困境破局的探索路徑

結(jié)合近年國家政策來看，我國對舊機電產(chǎn)品進境維修始終堅持“高技術(shù)含量、高附加值、低環(huán)境風(fēng)險”的原則。2023年，商務(wù)部等10部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于提升加工貿(mào)易發(fā)展水平的意見》（商貿(mào)發(fā)〔2023〕308號），明確促進綜合保稅區(qū)和自貿(mào)試驗區(qū)保稅維修業(yè)務(wù)發(fā)展和推進其他區(qū)域保稅維修試點。在長期的探索過程中，相關(guān)政策已出現(xiàn)若干積極進展。

1.保稅維修目錄的有限放開

自2020年起，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部和海關(guān)總署已陸續(xù)發(fā)布四批綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄，其中包含部分被列入《禁止進口的舊機電產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品。以《第三批綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄》為例，稅號“8528591090”（其他彩色的監(jiān)視器，備注：遙控器監(jiān)視屏）和“8528691000”（其他彩色的投影機，備注：投影儀）均屬《禁止進口的舊機電產(chǎn)品目錄》所列產(chǎn)品。

值得注意的是，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部、海關(guān)總署公告2021年第45號在提及《機電產(chǎn)品進口管理辦法》第三十條內(nèi)容時，僅表述為“在符合環(huán)境保護、安全生產(chǎn)的條件下，區(qū)內(nèi)企業(yè)可開展列入維修產(chǎn)品目錄的禁止進口舊機電產(chǎn)品的保稅維修業(yè)務(wù)”，但卻未再強調(diào)“經(jīng)商務(wù)部同意”。

而在本文撰寫期間，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部和海關(guān)總署發(fā)布了《第四批綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄》，并明確：允許區(qū)內(nèi)企業(yè)開展本集團國內(nèi)自產(chǎn)并出口至境外的機電產(chǎn)品“兩頭在外”保稅維修業(yè)務(wù)，不受綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄和禁止進口的舊機電產(chǎn)品目錄限制。

2.海南自由貿(mào)易港的例外措施

近五年來，海南自由貿(mào)易港的保稅維修業(yè)務(wù)持續(xù)高速發(fā)展，其背后得益于有力的政策扶持。在海南自由貿(mào)易港“封關(guān)”前夕，商務(wù)部公布《海南自由貿(mào)易港禁止、限制進出口貨物、物品清單》，明確在“一線”執(zhí)行例外措施的貨物，依法合規(guī)的允許在島內(nèi)流轉(zhuǎn)（不允許轉(zhuǎn)賣的除外），從海南自由貿(mào)易港進入中華人民共和國關(guān)境內(nèi)的其他地區(qū)參照進口管理。例外措施包括取消進口許可證和允許開展“兩頭在外”的保稅維修。通過研讀《海南自由貿(mào)易港貨物進口例外措施》，不難發(fā)現(xiàn)其政策對象主要是機電產(chǎn)品，其中，部分允許開展“兩頭在外”的保稅維修的商品還屬于《禁止進口的舊機電產(chǎn)品目錄》所列舊機電產(chǎn)品，如“9022130000”（其他用于牙科的X射線的應(yīng)用設(shè)備）。

3.舊機電產(chǎn)品與固體廢物的界分標(biāo)準(zhǔn)

即便擬進口的舊機電產(chǎn)品不屬于需要禁止、限制或?qū)嵤┳詣舆M口許可管理的范疇，其在海關(guān)監(jiān)管過程中仍有可能因被鑒別為喪失利用價值的固體廢物而被禁止進口?？梢哉f，“舊品”與“固體廢物”的界限一直較為模糊，生態(tài)環(huán)境部在2017年發(fā)布的《固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn)通則》并未具體明確固體廢物的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2024年發(fā)布的《固體廢物分類與代碼目錄》也僅列舉了幾類可能被認(rèn)定為固體廢物的舊機電產(chǎn)品。

2025年11月6日，生態(tài)環(huán)境部發(fā)布2025年第23號公告，對《固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn) 通則》進行了修改（2026年3月1日起生效），明確了固體廢物判別規(guī)則，并具體涉及舊機電產(chǎn)品。新標(biāo)準(zhǔn)從反面列舉了不屬于固體廢物的舊機電產(chǎn)品情形，例如“不需要任何修復(fù)、加工，或存在功能缺陷但已恢復(fù)其原有使用功能的耐久性消費品（包含機電產(chǎn)品及零部件、元器件、生產(chǎn)裝置、總成、容器）”屬于“生產(chǎn)、生活和其他活動中滿足使用用途要求，按原始用途使用的物質(zhì)，不屬于固體廢物”。此外，新標(biāo)準(zhǔn)也明確了因“銷售、流通過程中因為技術(shù)性能更新?lián)Q代，喪失市場需求的電子消費品等機電產(chǎn)品及其零部件”而不能在市場出售、流通和使用的物質(zhì)，屬于喪失原有利用價值的物質(zhì)。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團隊 陸怡坤律師