近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)曝光了多起自然人、個(gè)體工商戶隱匿、拆分經(jīng)營(yíng)所得，偷逃個(gè)人所得稅的案件，比如等，警示納稅人要合規(guī)經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信納稅。個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳為存在問題的納稅人提供了補(bǔ)救的機(jī)會(huì)。

哪些人需要辦理？如何辦理？我們梳理了個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的熱點(diǎn)問答和操作指南，趕緊收藏起來備用！

一

什么是經(jīng)營(yíng)所得？

（一）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

（二）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

（三）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

（四）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

二

哪些人需要辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳？

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳納稅申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，還需要報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

三

什么時(shí)候辦理匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。即2025年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳期為2026年1月1日至2026年3月31日。

四

向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？

只取得一處經(jīng)營(yíng)所得——向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；

取得多處經(jīng)營(yíng)所得——選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

五

匯算清繳辦理渠道有哪些？

（一）自然人電子稅務(wù)局WEB端；

（二）自然人電子稅務(wù)局扣繳端；

（三）經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

六

稅款如何計(jì)算？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條及第六條，經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

具體如何操作？手把手教你！

匯算清繳申報(bào)操作

納稅人辦理匯算清繳申報(bào)，需向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》。

一、登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）后，點(diǎn)擊【代扣代繳】模塊【人員信息采集】，將相關(guān)人員信息采集并報(bào)送成功。

（點(diǎn)擊查看大圖，下同）

二、點(diǎn)擊【經(jīng)營(yíng)所得】-【年度匯繳申報(bào)】-【修改】，根據(jù)實(shí)際情況填寫收入總額、成本費(fèi)用、納稅調(diào)整額和彌補(bǔ)以前年度虧損等明細(xì)數(shù)據(jù)，填寫完畢點(diǎn)擊【確定】-【提交申報(bào)】。

三、若投資者有稅法規(guī)定可以稅前扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除，可以在“投資者信息”中進(jìn)行填寫。

四、確認(rèn)投資人納稅信息填寫無誤后，選中未申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】-【獲取反饋】，查看申報(bào)狀態(tài)。

五、申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】繳款即可。

年度匯總申報(bào)操作

如果納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》。

一、登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【經(jīng)營(yíng)所得(C表)】進(jìn)入申報(bào)界面。

二、選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份，系統(tǒng)自動(dòng)獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇，點(diǎn)擊【下一步】。如自然人納稅人名下存在“被投資企業(yè)”經(jīng)營(yíng)所得B表未申報(bào)，則彈窗阻斷，納稅人需要根據(jù)系統(tǒng)提示，完成經(jīng)營(yíng)所得B表申報(bào)后，再進(jìn)行“年度匯總申報(bào)”。

三、確認(rèn)申報(bào)信息。系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補(bǔ)充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】，如需要補(bǔ)稅的，可在申報(bào)成功的頁(yè)面點(diǎn)擊【立即繳款】進(jìn)行繳款。

個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

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請(qǐng)您合理安排時(shí)間辦理

來源/ 中國(guó)稅務(wù)報(bào)