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據(jù)新聞周刊12月22日報道2026年初，美國稅法典將迎來多項重大調(diào)整，有關(guān)小費與加班費、兒童稅收抵免及標(biāo)準(zhǔn)扣除額的新規(guī)將于1月生效。

新聞周刊報道截圖

部分調(diào)整屬于常規(guī)變動，但許多舉措旨在減輕美國民眾的財務(wù)負(fù)擔(dān)。今年以來，美國民眾持續(xù)面臨物價上漲、債務(wù)累積及就業(yè)形勢普遍走弱的壓力。密歇根大學(xué)近日發(fā)布的最新調(diào)查顯示，消費者信心雖略有改善，但仍比去年12月低近30%。

下個月即將生效的稅收政策共有11項主要變化。

1. 小費收入2.5萬美元內(nèi)免稅

總統(tǒng)川普于7月簽署的《大而美法案》推出臨時措施，允許對特定行業(yè)的員工不超過2.5萬美元的小費收入免征聯(lián)邦所得稅。

該扣除適用于2025至2028納稅年度，對于總收入超過15萬美元（聯(lián)合申報者超過30萬美元）的高收入者，抵扣額將逐步取消。員工可在2026年初申報2025年聯(lián)邦稅時申請此項扣除。

2. 加班費部分免稅

《大而美法案》同時開創(chuàng)性地為加班費提供免稅額度，個人最高1.25萬美元（聯(lián)合申報者2.5萬美元）免繳聯(lián)邦所得稅。

與小費免稅政策類似，高收入家庭將逐步取消該優(yōu)惠——收入每超過限額1000美元，扣除額減少100美元。

3. 2025年收入退稅額增大

財政部長Scott Bessent表示，與往年相比，許多家庭在2026年將獲得“非常可觀的退稅”。這筆額外退稅源自《大而美法案》追溯性稅收減免條款，Scott估計多數(shù)美國人退稅總額將在1000至2000美元之間，具體取決于收入水平及對小費和加班費的依賴程度。

4. 標(biāo)準(zhǔn)扣除額提高

國稅局已提高2026納稅申報季的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，這既是年度通脹調(diào)整的結(jié)果，也源于《大而美法案》條款。聯(lián)合申報的已婚夫婦扣除額提高至3.22萬美元。單身納稅人和已婚單獨申報者2026納稅年度扣除額增至1.61萬美元，戶主申報者提高至2.415萬美元。

5. 兒童稅收抵免升至2200美元

根據(jù)《大而美法案》，最高兒童稅收抵免額將永久性從2000美元提高至2200美元。該抵免可減少家庭應(yīng)納稅額，有時還能產(chǎn)生退稅，適用于2025年的收入，可在2026年初申報時申請。

6. 新增約6000美元老年人扣除額

從2026年起，65歲及以上符合條件的納稅人可額外享受價值6000美元的扣除額（ 聯(lián)合申報者最高1.2萬美元 ）。這是在現(xiàn)有老年人標(biāo)準(zhǔn)扣除額基礎(chǔ)上的新增優(yōu)惠。

該扣除額對收入超過7.5萬美元的個人納稅人及收入超過15萬美元的聯(lián)合申報者逐步取消。

7. 州稅地方稅扣除上限臨時提高

針對收入低于50萬美元的納稅人，州稅和地方稅扣除的聯(lián)邦上限將從原先的1萬美元提高至4萬美元。該上限設(shè)定為每年增長1%（ 即2026納稅年度為4萬美元 ），但總計僅持續(xù)5年。

8. 新增稅前慈善捐款抵扣

自1月1日起，《大而美法案》還賦予納稅人永久性的慈善捐款預(yù)調(diào)整扣除額，個人1000美元，聯(lián)合申報者2000美元。

9. 綠色激勵政策到期

繼新車7500美元、二手車4000美元的電動汽車稅收抵免于9月到期后，許多針對住宅節(jié)能改造的聯(lián)邦激勵措施也將在2025年底終止。

《節(jié)能住宅改善稅收抵免》和《住宅清潔能源稅收抵免》（ 均于2005年立法并在喬·拜登任內(nèi)擴(kuò)大 ）因《大而美法案》通過，將于1月1日到期。

10. 賭博損失扣除額縮減

自1月1日起，根據(jù)《大而美法案》，納稅人賭博損失扣除額上限將調(diào)整為贏利額的90%，低于現(xiàn)行法律允許的100%。

11. 健康儲蓄賬戶（HAS）與529計劃福利擴(kuò)大

《大而美法案》條款還將擴(kuò)大健康儲蓄賬戶的資格條件和繳款限額。自2026年起，遠(yuǎn)程醫(yī)療覆蓋和直接初級護(hù)理安排不再影響繳款資格，銅級和災(zāi)難性保險計劃現(xiàn)可符合高免賠額健康計劃要求。

529計劃從2026年起也將允許為K-12教育支出提取更高額度。年度提取上限自1月1日起從1萬美元提高至2萬美元。

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