關于員工及時確認2026年專項附加扣除的通知

各位同事：

根據(jù)【國家稅務總局公告2022年第7號 】 國家稅務總局關于修訂發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》的公告第九條的規(guī)定：納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的，扣繳義務人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

為了做好本公司個人所得稅2026年的預扣預繳工作，確保您2025年繼續(xù)及時的享受專項附加扣除政策，現(xiàn)就2026年個人所得稅專項附加扣除確認工作的操作步驟和具體方法通知如下：

第一步 進填報界面

01 登錄手機【個人所得稅APP】在2026年度專項附加扣除開始確認啦~下方點【去確認】

02點擊下方【去確認】

第二步 信息確認

01 若2025年度已填報過專項附加扣除信息，直接點擊

【一鍵帶入】

02 根據(jù)提示“將帶入2025年度信息，請確認是否繼續(xù)？”或者“您在2026年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續(xù)確認，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息！”，確認無誤后，點擊【確認】。如下圖：

03 打開【可確認】狀態(tài)的專項附加扣除信息，核對信息；如需修改們可以點擊【修改】，信息確認后點擊【一鍵確認】。如果有【已失效】信息，則需要先刪除，然后再確認。如下圖：

04 點擊【一鍵確認】后，信息則提交成功。無需重復確認，否則之前已確認的信息會顯示【已作廢】，系統(tǒng)會以最終的信息為準。如下圖：

納稅人可以在確認之后在APP中點擊【首頁】，選擇【專項附加扣除填報】，選擇【扣除年度2026】，查看已提交信息。若有變動，則可以選擇作廢或修改。

第三步 信息修改或作廢

2026年需要對已填寫信息進行修改或者作廢

（1）點擊【專項附加扣除填報】，進入填報頁面。【填報記錄】選擇【查詢年度2026年】。

（2）點擊進入想要修改的或者作廢的專項附加扣除項目,進入修改即可?；蛘唿c擊進入想要作廢的專項附加扣除項目。點擊左下角【作廢】，確認作廢后，即可作廢成功。

第四步 新增專項附加扣除項目

先按照“情形一”的步驟將上一年度不需要修改的專項附加扣除項目同步后，點擊APP【首頁】，點擊【專項附加扣除填報】。（以子女教育為例）如下圖：

根據(jù)最新政策，會計菌梳理了七張表格，分別對應七項個稅專項附加扣除，簡單明了一文講清楚，快來對表了解吧~

子女教育支出如何扣除

扣除

范圍

學前教育支出

學歷教育支出

滿3周歲至小學入學前（不包括0-3歲階段）

義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）

扣除

方式

定額扣除

定額扣除

扣除

標準

2000元/月/每個子女

扣除

主體

父母（法定監(jiān)護人）選擇各扣除50%

父母（法定監(jiān)護人）選擇一方全額扣除

注意

事項

1.子女在境內學?；蚓惩鈱W校接受教育，在公辦學校或民辦學校接受教育均可享受。

2.子女已經(jīng)不再接受全日制學歷教育的不可以填報子女教育專項附加扣除。

3.具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

4. 納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

繼續(xù)教育支出如何扣除

扣除

范圍

學歷繼續(xù)教育支出

技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

境內學歷（學位）教育期間

取得證書的年度

扣除

方式

定額扣除

定額扣除

扣除

標準

400/月

最長不超過48個月

3600元

扣除

主體

本人扣除

本人扣除

個人接受本科（含）以下學歷（學位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。

注意

事項

1.對同時接受多個學歷繼續(xù)教育，或者同時取得多個職業(yè)資格證書的，只需填報其中一個即可。但如果同時存在學歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。

2. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。

大病醫(yī)療支出如何扣除

扣除

范圍

基本醫(yī)保相關醫(yī)藥費除去醫(yī)保報銷后發(fā)生的支出

個人負擔（醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分

扣除

方式

限額內據(jù)實扣除

扣除

標準

每年在80000元限額內據(jù)實扣除

扣除

主體

醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；

未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

注意

事項

1.次年匯算清繳時享受扣除。

2.納稅人應當留存大病患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料備查。

溫馨

提示

可通過手機下載“國家醫(yī)保服務平臺”APP并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療相關數(shù)額。

住房貸款利息支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出

實際發(fā)生貸款利息的年度

（不超過240個月）

扣除

方式

定額扣除

扣除

標準

1000元/月

扣除

主體

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購買方按扣除標準的100%扣除，或對各自購買住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

注意

事項

1.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

2.納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

住房租金支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出

直轄市會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定城市

市轄區(qū)戶籍人口

>100萬

市轄區(qū)戶籍人口

≤100萬

扣除

方式

定額扣除

扣除

標準

1500元/月

1100元/月

800元/月

扣除

主體

簽訂租賃合同的承租人

夫妻雙方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除

夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房的：分別扣除

注意

事項

1.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

2. 納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。

贍養(yǎng)老人支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出

被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。

獨生子女

非獨生子女

扣除

方式

定額扣除

定額扣除

扣除

標準

3000元/月

每人不超過1500元/月（分攤每月3000元的扣除額度）

扣除

主體

本人扣除

平均分攤：贍養(yǎng)人平均分攤

約定分攤：贍養(yǎng)人自行約定分攤比例

指定分攤：由被贍養(yǎng)人指定分攤比例

注意

事項

1.指定分攤及約定分攤必須簽訂書面協(xié)議。

2.指定分攤優(yōu)先于約定分攤。

3.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

嬰幼兒照護支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人照護3歲以下嬰幼兒的相關支出

從嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月

扣除

方式

定額扣除

扣除

標準

2000元/月/每孩

扣除

主體

父母（監(jiān)護人）可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。

父母（監(jiān)護人）也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

注意

事項

1.具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

2.納稅人需要留存子女的出生醫(yī)學證明等資料備查。

住房租金

專項附加扣除填報“五步走”

下面以【住房租金】專項附加扣除填報為例，給大家進行填報操作

01 點擊【住房租金】，選擇扣除年度2026，點擊【確認】

02 確認材料準備完畢后，點擊【準備完畢，進入填報】

03 填寫【本人信息】，填寫完成后點擊【下一步】

04 填寫【住房租金支出信息】和【工作城市信息】，點擊【下一步】

05 選擇【申報方式】，點擊【提交】即可

注：通過扣繳義務人申報：單位可以使用扣繳端軟件，獲取您填寫的專項附加扣除信息，按月計算應預扣預繳稅款后，向稅務機關辦理全員全額納稅申報。這種方式下，可以在預扣預繳期間享受扣除。

綜合所得年度自行申報：納稅人直接向稅務機關提交信息，扣繳單位無法獲取到納稅人的專項附加扣除信息。這種方式下，納稅人在年度匯算清繳時才能享受扣除并辦理退稅。

專項附加扣除填報

常見困惑

一、沒有及時填寫專項附加扣除信息，可不可以補報?

答：可以選擇由扣繳義務人在當年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響員工享受專項附加扣除。也可以選擇在次年3-6月綜合所得年度匯算時一次性扣除。

二、前面月份沒有申報專項附加扣除，多扣的稅款怎么辦?

答：員工在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進行個人綜合所得年度匯算時多退少補。

三、專項附加扣除的申報方式怎么選擇?

答：方式一：通過扣繳義務人申報

扣繳義務人為您辦理個人所得稅預扣預繳申報時，需事先下載您本次提交的專項附加扣除信息。

即：由您的單位按月進行專項附加扣除的申報，可以較早享受專項附加扣除優(yōu)惠政策。

優(yōu)點：按月按時享受，不用自行辦理扣除：

缺點：單位會知道部分個人信息。

方式二：綜合所得年度自行申報

您本次提交的專項附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報中進行稅前扣除。

即：不由單位申報專項附加扣除，次年3-6月綜合所得年度匯算時自行辦理專項附加扣除，延遲享受專項附加扣除優(yōu)惠。

優(yōu)點：單位不會知道您的個人信息；

缺點：延遲享受、自行辦理較麻煩。

四、換新單位，專項附加扣除如何操作?

答：方式一：由新單位在申報系統(tǒng)中采集并報送你的個人信息，一般最遲3天內APP中會自動添加上任職受雇信息，之后打開APP，【我要查詢】-【專項附加扣除填信息查詢】-【選擇需要更改的項目】-【修改】-【修改扣繳義務人】后提交即可。

注意， 之后需要和單位確認下是否能在申報系統(tǒng)中下載到你的專項附加扣除信息。

方式二：直接向新單位提交紙質或電子版的專項附加扣除信息。

以上操作配圖和操作步驟僅供參考，具體以實際界面展示為準。

請各位同事在12月31日前完成2026年度個人所得稅專項附加扣除確認工作，如有疑問，可聯(lián)系人力資源部\財務部某某，電話***。

××公司人力資源部\財務部

2025年12月16日

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