我是審小犀，持續(xù)分享 審計(jì)實(shí)務(wù)/方法/案例

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2025年6月9日，因公司業(yè)務(wù)高速發(fā)展的戰(zhàn)略需求，我從財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位調(diào)任審計(jì)負(fù)責(zé)人，扛起了老板“守好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控最后一道崗”的重托。這是公司首次設(shè)立獨(dú)立審計(jì)職能，而我僅有的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，還是2014年在楚江上市公司的內(nèi)審經(jīng)歷。盡管多年未深耕這一領(lǐng)域，但面對(duì)企業(yè)新階段的風(fēng)險(xiǎn)防控需求，我毅然接下了這份全新的挑戰(zhàn)。

審計(jì)部門的成立，如同投入湖面的石子，在全公司激起了不同層面的反應(yīng)。部門管理者層面，多數(shù)人展現(xiàn)出積極正向的態(tài)度：部分子公司在跨部門溝通中主動(dòng)提及“總部審計(jì)”職能，將其視為規(guī)范管理的助力；不少部門負(fù)責(zé)人更是主動(dòng)提出“歡迎審計(jì)來(lái)做全身體檢”，清晰認(rèn)識(shí)到審計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的價(jià)值——這背后，是公司快速擴(kuò)張過(guò)程中，管理層對(duì)“建立穩(wěn)妥管理閉環(huán)”的迫切需求。

然而，普通員工層面的認(rèn)知偏差卻頗為顯著?！澳闶莵?lái)查我們有沒(méi)有犯罪的吧？”“是不是要抓把柄、挑毛病、懲罰我們？”類似的疑問(wèn)屢見(jiàn)不鮮。這也讓我意識(shí)到，在缺乏審計(jì)職能的企業(yè)環(huán)境中，員工很容易將審計(jì)等同于“監(jiān)督懲罰”，而非“風(fēng)險(xiǎn)防控與價(jià)值提升”。為此，我在公司半年度述職會(huì)議上，專門就審計(jì)工作的目標(biāo)定位、核心職責(zé)進(jìn)行了系統(tǒng)性分享，希望從根源上扭轉(zhuǎn)認(rèn)知偏差，為審計(jì)工作的順利開展奠定思想基礎(chǔ)。

截至2025年12月8日，我已順利完成兩個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目并出具正式報(bào)告。而兩個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人面對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的截然不同的態(tài)度，不僅讓我對(duì)審計(jì)工作的實(shí)踐落地有了更深刻的思考，更引發(fā)了我對(duì)個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)與管理邏輯的深度復(fù)盤。

第一個(gè)項(xiàng)目是租后回收資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)了多項(xiàng)流程漏洞與管理短板，但該部門負(fù)責(zé)人的反應(yīng)令人印象深刻：他既不刻意解釋，也不回避掩飾，而是坦然承認(rèn)工作中的不足，主動(dòng)提出“請(qǐng)繼續(xù)深挖問(wèn)題”。其分管領(lǐng)導(dǎo)——也是我的直接上級(jí)，同樣秉持“如實(shí)反映”的務(wù)實(shí)態(tài)度，明確要求“問(wèn)題必須整改到位”。這種自上而下的開放心態(tài)，與我審計(jì)工作中“以系統(tǒng)化思維梳理核心流程、以體系化管理防范風(fēng)險(xiǎn)”的主線高度契合。最終，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與整改建議得到了被審計(jì)部門的全面認(rèn)同與積極落實(shí)，不僅幫助該部門理清了租后資產(chǎn)管控的核心邏輯，更實(shí)現(xiàn)了審計(jì)價(jià)值的有效落地。

這段經(jīng)歷對(duì)我個(gè)人而言，更是一場(chǎng)深刻的認(rèn)知覺(jué)醒?；仡欉^(guò)往職業(yè)生涯，我始終以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度對(duì)待數(shù)據(jù)與工作，但骨子里卻藏著“怕被質(zhì)疑”的執(zhí)念——一旦遇到不同意見(jiàn)，便習(xí)慣據(jù)理力爭(zhēng)。復(fù)盤時(shí)我才清醒地意識(shí)到，這本質(zhì)上是“自以為是”的認(rèn)知局限，缺乏容人容事的胸襟與職業(yè)松弛感。而租后資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人的坦然與謙遜，讓我豁然開朗：敢于承認(rèn)不足，才是進(jìn)步的起點(diǎn)；若凡事都覺(jué)得“自己已滿”，反而會(huì)堵住成長(zhǎng)的通道。那些愿意表達(dá)不同意見(jiàn)的人，本質(zhì)上都是關(guān)心事情本身、希望把工作做好的人——將反對(duì)者視為幫助自己完善工作的伙伴，才能凝聚起真正的合力。

與第一個(gè)項(xiàng)目形成鮮明對(duì)比的是第二個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的應(yīng)對(duì)方式。面對(duì)審計(jì)反饋的問(wèn)題，他更多聚焦于客觀因素的說(shuō)明，比如文件傳遞不及時(shí)、業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、跨部門協(xié)同不暢等，卻始終未能深入探討“自身管理是否存在漏洞”這一核心問(wèn)題。不僅延期反饋，而且反饋的內(nèi)容建設(shè)作用不大。客觀來(lái)看，財(cái)務(wù)工作與數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、合規(guī)性緊密相關(guān)，面對(duì)審計(jì)問(wèn)題時(shí)產(chǎn)生對(duì)問(wèn)責(zé)、績(jī)效影響的顧慮，這一點(diǎn)不難理解，但這種“重解釋、輕整改”的思路，不僅難以從根源上解決問(wèn)題，更可能影響團(tuán)隊(duì)的責(zé)任意識(shí)與執(zhí)行效率。

兩個(gè)項(xiàng)目的鮮明對(duì)比，讓我愈發(fā)清晰地認(rèn)識(shí)到：審計(jì)工作的價(jià)值不僅在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更在于推動(dòng)問(wèn)題解決；而問(wèn)題能否有效解決，核心取決于被審計(jì)部門的認(rèn)知與態(tài)度。要引導(dǎo)全公司部門負(fù)責(zé)人形成“正視問(wèn)題、主動(dòng)整改、持續(xù)優(yōu)化”的良性循環(huán)，需要從認(rèn)知統(tǒng)一、機(jī)制剛性、賦能升級(jí)、閉環(huán)保障四個(gè)維度，制定更具實(shí)操性的整改落地方案。

一、認(rèn)知筑基：從“被動(dòng)接受”到“主動(dòng)擁抱”的理念滲透

1.建立“審計(jì)價(jià)值分享會(huì)”常態(tài)化機(jī)制：每季度選取1-2個(gè)典型整改案例，邀請(qǐng)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)分享“整改前后的管理變化、量化成效”，用實(shí)際數(shù)據(jù)證明審計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)效率提升、風(fēng)險(xiǎn)降低的直接價(jià)值，破除“審計(jì)=挑錯(cuò)”的固有認(rèn)知。

2.推出“審計(jì)賦能手冊(cè)”：梳理審計(jì)過(guò)程中常見(jiàn)的管理漏洞、流程短板，配套提供行業(yè)最佳實(shí)踐、標(biāo)準(zhǔn)化流程模板，讓各部門明確“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題=管理提升機(jī)會(huì)”，將審計(jì)視為免費(fèi)的“管理咨詢服務(wù)”。

3.開展“審計(jì)認(rèn)知破冰培訓(xùn)”：針對(duì)新部門、新員工，通過(guò)情景模擬、互動(dòng)問(wèn)答等形式，明確審計(jì)的核心目標(biāo)是“共同防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平”，消除“怕被追責(zé)、怕挑毛病”的抵觸心理。

二、機(jī)制閉環(huán)：從“彈性整改”到“剛性約束”的責(zé)任落實(shí)

1.構(gòu)建“三位一體”責(zé)任體系：明確被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)為整改督導(dǎo)人，審計(jì)部門為整改跟蹤人，簽訂《整改責(zé)任承諾書》，將整改任務(wù)分解到具體崗位、明確到具體時(shí)限。

2.建立“整改成效量化考核機(jī)制”：將整改完成情況納入部門KPI考核，設(shè)置“整改完成率、問(wèn)題復(fù)發(fā)率、管理優(yōu)化成效”三項(xiàng)核心指標(biāo)，對(duì)整改到位的給予加分激勵(lì)，對(duì)推諉塞責(zé)、逾期未整改的進(jìn)行約談問(wèn)責(zé)。

3.推行“整改公示制度”：每月在公司內(nèi)部公示各被審計(jì)部門審計(jì)問(wèn)題整改進(jìn)度、成效（隱去敏感信息），接受全公司監(jiān)督，形成“比學(xué)趕超”的整改氛圍，讓“主動(dòng)整改”成為部門管理的“加分項(xiàng)”。

三、賦能升級(jí)：從“只提問(wèn)題”到“全程陪跑”的整改支持

1.實(shí)施“一問(wèn)題一方案”精準(zhǔn)指導(dǎo)：審計(jì)報(bào)告出具后，與被審計(jì)部門召開“整改方案共創(chuàng)會(huì)”，共同分析問(wèn)題根源，結(jié)合部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定可落地的整改措施，明確“誰(shuí)來(lái)做、做什么、何時(shí)完成、如何驗(yàn)證”。形成完整可落地的審計(jì)問(wèn)題整改清單。

2.建立“整改跟蹤一對(duì)一”機(jī)制：為每個(gè)整改項(xiàng)目配備專屬跟蹤員，每周跟進(jìn)整改進(jìn)度，主動(dòng)協(xié)調(diào)解決整改過(guò)程中遇到的跨部門協(xié)同、資源不足等困難，避免“整改方案停留在紙面上”。

3.開展“整改效果復(fù)盤賦能”：整改完成后，聯(lián)合被審計(jì)部門總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提煉可復(fù)制的管理方法，并沉淀為公司級(jí)管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“整改一個(gè)問(wèn)題、完善一套體系、覆蓋一類風(fēng)險(xiǎn)”的連鎖效應(yīng)。

4.提供“定制化管理升級(jí)支持”：對(duì)管理基礎(chǔ)薄弱的部門，額外提供為期1-3個(gè)月的“專項(xiàng)賦能服務(wù)”，協(xié)助梳理核心業(yè)務(wù)流程、搭建風(fēng)險(xiǎn)管控節(jié)點(diǎn)、培訓(xùn)員工規(guī)范操作，從根源上提升管理能力。

四、閉環(huán)保障：從“整改完成”到“持續(xù)優(yōu)化”的長(zhǎng)效機(jī)制

1.建立“整改回頭看”抽查機(jī)制：整改完成后3-6個(gè)月，隨機(jī)對(duì)整改問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查，重點(diǎn)核查“整改措施是否常態(tài)化執(zhí)行、問(wèn)題是否復(fù)發(fā)”，對(duì)復(fù)發(fā)問(wèn)題加倍追責(zé)，避免“一次性整改、臨時(shí)性優(yōu)化”。

2.搭建“審計(jì)問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù)”：將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分類歸檔，定期分析問(wèn)題分布規(guī)律，提前向相關(guān)部門發(fā)出“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示”，實(shí)現(xiàn)“從被動(dòng)整改到主動(dòng)防范”的轉(zhuǎn)變。

3.設(shè)立“整改建議采納獎(jiǎng)”：鼓勵(lì)被審計(jì)部門在落實(shí)整改的基礎(chǔ)上，提出超出審計(jì)建議的管理優(yōu)化方案，若方案被采納并取得顯著成效，給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)+公開表彰，激發(fā)各部門的創(chuàng)新積極性。

從財(cái)務(wù)到審計(jì)，崗位的轉(zhuǎn)變讓我深刻體會(huì)到：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的最后一道崗，守的不僅是流程合規(guī)與資產(chǎn)安全，更是全公司的管理共識(shí)與發(fā)展信心。審計(jì)工作的推進(jìn)，離不開老板的信任，更離不開各部門的理解與配合。而引導(dǎo)各部門形成“正視問(wèn)題、擁抱整改”的良性生態(tài)，既是審計(jì)部門的核心職責(zé)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展、行穩(wěn)致遠(yuǎn)的關(guān)鍵所在。

未來(lái)，隨著公司業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)版圖的持續(xù)拓展與審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)步壯大，我將繼續(xù)以“系統(tǒng)化思維、體系化管理”為核心，不斷提升審計(jì)專業(yè)能力與服務(wù)水平，在揭露風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)整改的同時(shí)，持續(xù)傳遞審計(jì)價(jià)值，讓審計(jì)成為企業(yè)發(fā)展的“護(hù)航者”與“賦能者”，與各部門攜手構(gòu)建更為堅(jiān)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管控閉環(huán)，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。

— THE END —

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