前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計》系列！

警示函

01行政處罰事項

經(jīng)查明，致同所在開展格力地產(chǎn)股份有限公司2019年至2021年年度財務(wù)報表審計項目中，對于“上海保聯(lián)”“上海太聯(lián)”“重慶兩江”三個房地產(chǎn)存貨項目減值測試的審計，復(fù)核了格力地產(chǎn)提供的減值測算表格，將其作為審計底稿，未另行制作復(fù)核底稿。

2023年7月，致同所在收到我局調(diào)取格力地產(chǎn)歷年財務(wù)報表審計工作底稿的通知后，篡改了2019年至2021年度上述三個房地產(chǎn)存貨項目的審計底稿，包括修改原始減值測算表格內(nèi)容、毀損有關(guān)紙質(zhì)底稿、參照格力地產(chǎn)2023年差錯更正時使用的方法及模型補作復(fù)核底稿。

2023年8月14日，致同所將上述篡改后的底稿提交我局，并出具了完整性聲明。

其后，致同所再次向我局提交2019年至2021年審計底稿，并說明其于2023年8月14日提交的底稿不是年審期間歸檔的審計底稿版本。

02 行政處罰結(jié)果

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第二百一十四條的規(guī)定，我局決定：

1、對致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）給予警告，并處以50萬元罰款；

2、對王某A給予警告，并處以20萬元罰款;

2、對王某B、邵某榮、羅某福給予警告，并分別處以10萬元罰款。

聲明

信息來源：廣東監(jiān)管局/有刪減

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