珠免集團(tuán)2018年至2022年年報(bào)存在錯(cuò)報(bào)，卻收到了兩家審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見或是帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，簽字注冊會(huì)計(jì)師是同一套“班子”。其中一家會(huì)計(jì)所向監(jiān)管部門提交了篡改后的審計(jì)底稿，并出具完整性聲明。

來源：攝圖網(wǎng)

會(huì)計(jì)所篡改審計(jì)底稿，2025年已被續(xù)聘

11月26日，廣東證監(jiān)局發(fā)布的一則行政處罰決定書顯示，致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：致同所）及其相關(guān)人員王某1、王某2、邵某榮、羅某福因未按規(guī)定保存文件資料被處罰。

經(jīng)查明，致同所在開展珠海珠免集團(tuán)股份有限公司（證券簡稱：珠免集團(tuán)；證券代碼：600185.SH；曾用簡稱：格力地產(chǎn)）2019年至2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，對于“上海保聯(lián)”“上海太聯(lián)”“重慶兩江”三個(gè)房地產(chǎn)存貨項(xiàng)目減值測試的審計(jì)，復(fù)核了格力地產(chǎn)提供的減值測算表格，將其作為審計(jì)底稿，未另行制作復(fù)核底稿。

2023年7月，致同所在收到廣東證監(jiān)局調(diào)取格力地產(chǎn)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿的通知后，篡改了2019年至2021年度上述三個(gè)房地產(chǎn)存貨項(xiàng)目的審計(jì)底稿，包括修改原始減值測算表格內(nèi)容、毀損有關(guān)紙質(zhì)底稿、參照格力地產(chǎn)2023年差錯(cuò)更正時(shí)使用的方法及模型補(bǔ)作復(fù)核底稿。同年8月14日，致同所將上述篡改后的底稿提交廣東證監(jiān)局，并出具了完整性聲明。其后，致同所再次向廣東證監(jiān)局提交2019年至2021年審計(jì)底稿，并說明其于8月14日提交的底稿不是年審期間歸檔的審計(jì)底稿版本。

對此，廣東證監(jiān)局決定：對致同所給予警告，并處以50萬元罰款；對王某1給予警告，并處以20萬元罰款；對王某2、邵某榮、羅某福給予警告，并分別處以10萬元罰款。

資料顯示，自2019年以來，珠免集團(tuán)年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)一直為致同所。2025年10月底，珠免集團(tuán)續(xù)聘致同所為其2025年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

五年年報(bào)錯(cuò)報(bào)，兩任審計(jì)機(jī)構(gòu)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

此前，珠免集團(tuán)已經(jīng)收到廣東證監(jiān)局下發(fā)的行政處罰決定書。

經(jīng)查明，珠免集團(tuán)在2018年至2021年度存貨減值測試中，存在對子公司上海保聯(lián)“海德壹號”、上海太聯(lián)“公園海德”兩個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目可售面積、可比售價(jià)選取錯(cuò)誤，對“重慶兩江”地產(chǎn)項(xiàng)目P19地塊可比售價(jià)選取錯(cuò)誤、未對可比售價(jià)進(jìn)行修正等問題，高估存貨可變現(xiàn)凈值、少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

受此影響，公司2018年至2021年度累計(jì)少提存貨減值6.26億元，導(dǎo)致多計(jì)凈利潤6.26億元，尤其是2018年多計(jì)約4.42億元，占當(dāng)年凈利潤的86.21%。同時(shí)，公司2022年多提存貨減值并少計(jì)利潤6.26億元，占當(dāng)年凈利洞絕對值的23.34%。

上述事項(xiàng)導(dǎo)致珠免集團(tuán)2018年至2022年年度報(bào)告，“21格地02”“22格地02”“23格地01”債券發(fā)行公告、募集說明書等文件，以及銀行間債券市場2018年至2020年年度報(bào)告存在錯(cuò)報(bào)。

對此，廣東證監(jiān)局對公司給予警告，并處以300萬元罰款；對公司時(shí)任董事、總裁林強(qiáng)，時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蘇錫雄給予警告，并分別處以70萬元、50萬元罰款。

但在2018年至2022年間，珠免集團(tuán)幾乎全部收到標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見，僅2021年被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與科華生物（002022.SZ）投資事項(xiàng)有關(guān)。

上述五年間，珠免集團(tuán)經(jīng)歷了兩家審計(jì)機(jī)構(gòu)，但簽字注冊會(huì)計(jì)師是同一套“班子”。

2018年，公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)為瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字注冊會(huì)計(jì)師為邵桂榮、王瑩。2019年，公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更為致同所，簽字注冊會(huì)計(jì)師仍為邵桂榮、王瑩。

2023年，珠免集團(tuán)進(jìn)行了兩次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

一是對科華生物的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法進(jìn)行核算。珠免集團(tuán)持有科華生物18.64%股份，基于科華生物已將其控股的天隆公司納入合并報(bào)表并對涉及合并天隆公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行更正，公司自2021年起將科華生物合并利潤表中來自天隆公司的利潤納入投資收益計(jì)算，重溯調(diào)整公司相關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

更正后，珠免集團(tuán)2021年投資收益增加約1.40億元，歸母凈利潤由約3.21億元變更為約4.60億元。

二是公司子公司上海保聯(lián)、上海太聯(lián)及重慶兩江2018-2021年度未能準(zhǔn)確估算存貨的預(yù)期未來售價(jià)，珠免集團(tuán)采用追溯重述法補(bǔ)提2018-2021年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并由此導(dǎo)致2022年年初存貨、未分配利潤和2022年度資產(chǎn)減值損失相應(yīng)調(diào)減。

更正前，公司2018-2022年歸母凈利潤分別為5.13億元、5.26億元、5.59億元、4.60億元、-26.84億元，更正后分別為0.71億元、5.23億元、3.96億元、4.42億元、-20.57億元，波動(dòng)更加明顯。

轉(zhuǎn)型免稅業(yè)務(wù)，前三季度減虧

近年來，受房地產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)毛利率下降影響，珠免集團(tuán)歸母凈利潤連連虧損。2022年至2024年，公司分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入40.47億元、69.97億元、52.77億元，分別實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-20.57億元、-3.90億元、-15.15億元，分別實(shí)現(xiàn)扣非歸母凈利潤-14.94億元、-7.12億元、-18.57億元。

2024年下半年，公司謀求通過資產(chǎn)置換的方式業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。置出資產(chǎn)為5家房地產(chǎn)業(yè)務(wù)子公司股權(quán)及公司相關(guān)對外債務(wù)，包括當(dāng)初少提存貨減值的上海保聯(lián)、上海太聯(lián)、重慶兩江，置入資產(chǎn)為珠海市免稅企業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱：珠海免稅）51%股權(quán)。

其中，擬置出資產(chǎn)最終作價(jià)55.05億元，擬置出債務(wù)最終作價(jià)5億元，珠海免稅51%股權(quán)的最終交易價(jià)格約為45.79億元。差額部分約4.26億元，以現(xiàn)金方式補(bǔ)足。

2024年底，公司披露《重大資產(chǎn)置換暨關(guān)聯(lián)交易實(shí)施情況報(bào)告書》，公司重大資產(chǎn)置換已實(shí)施完成，珠海免稅已成為公司的控股子公司，公司將逐步退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，戰(zhàn)略定位轉(zhuǎn)型為以免稅業(yè)務(wù)為核心，圍繞大消費(fèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。同時(shí)，公司承諾將在重大資產(chǎn)置換完成之日起的五年內(nèi)逐步完成對存量房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的去化或處置工作，該等存量房地產(chǎn)業(yè)務(wù)去化或處置完畢后，公司將整體退出并不再經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。

今年4月29日，公司名稱由“格力地產(chǎn)股份有限公司”變更為“珠海珠免集團(tuán)股份有限公司”，公司證券簡稱自5月8日起由“格力地產(chǎn)”變更為“珠免集團(tuán)”。

2025年上半年，珠免集團(tuán)房產(chǎn)板塊收入為4.52億元、占公司營業(yè)收入的26%，免稅業(yè)務(wù)收入為11.31億元、占營業(yè)收入的65%。

2025年前三季度，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入24.96億元、同比下滑42.88%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-5.65億元、同比減虧4.33%。

為加速完成上述承諾，珠免集團(tuán)于10月官宣擬實(shí)施重大資產(chǎn)重組，公司擬將珠海格力房產(chǎn)有限公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓至珠海投捷控股有限公司。該次交易作價(jià)55.18億元，交易對方以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付。11月20日，上交所對該次交易發(fā)出問詢函，要求公司說明付款周期設(shè)置為兩年的原因及合理性等。