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在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20xx年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20xx年度審計工作總結(jié)如下:

一、完成主要工作

20xx年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20xx年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計[各類審計模板資料關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20cc年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認XX汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20cc年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20cc年，寶XX原總經(jīng)理、新X湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20xx年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20xx年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20xx年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

20xx年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。（以上作者：容城付勁勇）

年度審計計劃是對年度的審計任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組成部分。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)年度審計計劃的制定工作。

年度審計計劃應(yīng)在下半年度開始前編制完成，并報組織相應(yīng)管理層批準，以指導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)下年度的工作。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準后的審計計劃組織實施內(nèi)部審計工作。制定好年度審計計劃，認真地實施年度審計計劃，并對年度審計計劃的執(zhí)行情況進行檢查和考核，可以保證年度審計工作協(xié)調(diào)進行，有利于年度審計任務(wù)的完成和審計目標的實現(xiàn)，有利于合理利用審計資源，提高審計效率。

年度審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：

1、內(nèi)部審計年度工作目標?！　?/strong>

2、需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序。　　

3、各審計項目所分配的審計資源?！　?/strong>

4、后續(xù)審計的必要安排。

年度審計計劃范文一

一、年度內(nèi)部審計工作目標

（一）每季度向集團財務(wù)經(jīng)理報告季度工作計劃執(zhí)行情況和季度工作報告。

（二）對公司經(jīng)濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告.對重大合同、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來進行重點監(jiān)控，確保財務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。（三）加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事高風(fēng)險投資防范治理機制。

二、審計資源

根據(jù)計劃，內(nèi)審部擬配備三名工作人員，工作的開展主要通過財務(wù)資料、歸檔文

件、部門管理文件、OA流程等資料的獲取，以及對相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、年度內(nèi)部審計項目

（一）對各子公司今年年度財務(wù)報告及明年年季度報、半年報財務(wù)信息進行內(nèi)部審計

審計級次：一級（重點項目）

審計安排：全年

審計目標：20**年各子公司年報，20**年各子公司季度、半年報財務(wù)報表合法性、合規(guī)性、真實性和完整性的內(nèi)部審計。

審計內(nèi)容：財務(wù)報表是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險；各項財務(wù)信息準確完整。?

（二）庫存商品（整機及配件）審計

審計級次：一級(年度重點項目)?審計安排:半年度檢查一次?

審計目標:?庫存商品內(nèi)部控制管理制度有效運行；庫存商品的購進、保存、銷售是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)是否齊全，計價是否符合會計準則和會計政策要求；半年度、年度庫存商品的盤點情況。?

審計內(nèi)容:?

1.?庫存商品的采購、保管、領(lǐng)用與出售等等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。?

2.?庫存商品盤盈、盤虧的調(diào)整和處理是否按規(guī)定審批處理、手續(xù)是否完整，帳務(wù)處理是否正確。?

3.?存貨報廢及出售審批手續(xù)是否按規(guī)定處理，形成收入是否入會計帳?

4、存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間是否一致。

(三)固定資產(chǎn)審計?

審計級次:一級（年度重點項目）?審計安排:半年度檢查一次?

審計目標:固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運行；固定資產(chǎn)的購置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計價符合會計準則和會計政策要求；半年度、年度固定資產(chǎn)的盤點情況。?

審計內(nèi)容：?

1.?固定資產(chǎn)購置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準確及時，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每年度抽查合同XXX份以上。?

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。?

4.檢查購入資產(chǎn)的運營狀況是否與合同所標的的功能相一致。?

（四）常規(guī)性審計項目

審計級次：二級?

審計安排：按季度或月度時間點進行?

審計目標：財務(wù)信息的管理控制?

審計內(nèi)容：?

1.每月對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及子公司的會計資料、財務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計。?

2.每月根據(jù)財務(wù)憑證和支付款項目抽查采購與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財務(wù)控制項目，進行合規(guī)性檢查。?

3.每月抽查配件出庫程序，出庫指令是否符合公司規(guī)定、出庫單是否嚴格按審批流程簽字確認。?

（五）突發(fā)性審計或臨時性審計?

根據(jù)公司實際需要，按照公司高層領(lǐng)導(dǎo)提出的需要，進行內(nèi)部突發(fā)性審計工作或臨時性審計工作。?

四、內(nèi)部控制程序評價?

年度審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。

五、后續(xù)審計的必要安排?

內(nèi)審部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計制度，接受公司既定的后續(xù)審計政策。

年度審計計劃范文二

一、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶ 通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預(yù)算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。

⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。

1、XX年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

年度審計計劃范文三

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部審計制度》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂XX年度審計計劃。內(nèi)部審計工作以增加組織價值并提高經(jīng)營效率為出發(fā)點，進一步規(guī)范內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)審制度優(yōu)化組織架構(gòu)，在集團董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，最大限度地發(fā)揮其獨立性和權(quán)威性，逐步整合資源，以重點審計、專項審計、日常監(jiān)控相結(jié)合的審計模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。

一、XX年度內(nèi)部審計工作目標

(一)完善內(nèi)審組織與內(nèi)審作業(yè)標準，定期向董事會報告工作計劃執(zhí)行情況和工作報告。

(二)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展需要，量化評價指標，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告。對年度審計、制度執(zhí)行、生產(chǎn)與費用循環(huán)、XX竣工決算進行重點監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益。

(三)加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，完善制衡機制，建立合理的績效評價體系，促進公司管理。

二、審計資源

審計部現(xiàn)有x名工作人員，工作的開展主要通過往來資料、歸檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取，以及對相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。由于部門人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不全面，仍難以達到全面性的要求。今年度，我們將結(jié)合部門情況，重新構(gòu)建部門架構(gòu)，進一步推動內(nèi)審工作。

三、XX年度內(nèi)部審計重點項目

(一)XX年年度審計和XX年半年度審計

為驗證、評價XX年度集團各子公司在財務(wù)內(nèi)控、資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行及半年度后續(xù)審計重點發(fā)現(xiàn)等方面的情況，計劃于XX年X月份進行XX年度審計，并根據(jù)年度審計情況開展半年度審計。

(二)物流專項審計

對運輸費用的真實性、合理性，物流管理制度的制定及執(zhí)行情況進行專項審計。促進提高物流管理水平，保障運輸安全、及時，提高經(jīng)濟效益。

(三)集團辦公室制度審計

重點對集團辦公室辦公采購、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進行審計。

(四)基建審計

工程竣工驗收、施工預(yù)算與竣工決算審計,該項工作須進一步制定審計方案。

(五)生產(chǎn)與費用循環(huán)審計

審計目標:生產(chǎn)管理制度有效運行，成本開支符合授權(quán)審批的規(guī)定，成本核算齊全，節(jié)能降耗，產(chǎn)品質(zhì)量受控。

審計內(nèi)容:直接材料成本、直接人工成本、制造費用、質(zhì)量檢驗。

該項工作須組織有生產(chǎn)管理技術(shù)的專業(yè)人員進行。

四、XX年度日常監(jiān)控

(一)集團管控職能的發(fā)揮

根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理模式，積極發(fā)現(xiàn)集團管控中面臨的問題，探索解決辦法，共謀公司發(fā)展大計。

(二)XX費用監(jiān)控

每月對車輛油耗、維修費用、是否定期保養(yǎng)等進行分析，盡量降低車輛使用費。

(三)固定資產(chǎn)審計

重點審計固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度是否有效運行;固定資產(chǎn)的購置是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，采購是否執(zhí)行詢比價制度、價格是否合理，固定資產(chǎn)的盤點情況。

1. 固定資產(chǎn)購置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準確及時，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購入資產(chǎn)的運營狀況是否與合同標的的功能相一致。

(四)基建工程審計

主要審計工程施工管理審批程序合規(guī)、施工合同有效、施工簽證客觀、工程預(yù)決算準確、工程質(zhì)量符合要求。

充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用，加強對重點工程項目的質(zhì)量監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊伍監(jiān)督，通過審查工程項目相關(guān)的投標文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。

五、專項審計

根據(jù)公司實際需要，按照公司董事會、公司管理者提出的需要，進行內(nèi)部突發(fā)性審計工作或臨時性審計工作。對董事會要求審計事項及重大投訴、舉報事件進行專項審計。

六、審計跟蹤

后續(xù)審計應(yīng)注重時效性和針對性，根據(jù)成本效益原則和重要性原則，從本年度審計過的項目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項目，實施后續(xù)審計。內(nèi)容包括:監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況;了解審計意見采納情況，考察審計效果;發(fā)現(xiàn)審計決定執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，采取相應(yīng)措施;發(fā)現(xiàn)審計意見和審計決定不當(dāng)時，進行復(fù)查，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足;根據(jù)新的情況提出建議和措施，擴大審計效果。

審計部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計制度，對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

七、制度審計

要進行內(nèi)部控制審計, 關(guān)鍵要做好以下兩點: 第一, 抓好內(nèi)部制度建設(shè)審計。按照凡事有章可循和有據(jù)可查的原則, 督促各單位建立健全內(nèi)部管理制度; 按照有利于加強管理和監(jiān)督的原則, 對現(xiàn)行制度的科學(xué)性、合理性進行審計, 督促各單位對過時的、不適用的內(nèi)部制度及時修改完善, 保持制度的有效性和嚴肅性。第二, 抓好內(nèi)部制度執(zhí)行審計。有了好的制度, 關(guān)鍵在于執(zhí)行, 否則再好的制度也是廢紙一張。在建立健全各項內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上, 抓好制度執(zhí)行審計。通過內(nèi)部控制審計, 對內(nèi)部控制制度的功能作用進行檢查、 測試和評價, 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞, 促使改善內(nèi)部管理, 提高經(jīng)濟效益。

本年度的主要工作:

　　(一)評估集團XX部組織架構(gòu)并優(yōu)化

　　(二)完善XX部崗位職責(zé)并通過評審

　　(三)管理制度評審及執(zhí)行督查

八、做好外部審計的配合工作

在XX的關(guān)鍵時期，我們必須正確看待內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系，用外部審查最嚴格的標準、最挑剔的眼光，主動自查，加強管理，防范風(fēng)險。

內(nèi)部審計應(yīng)積極和外部審計協(xié)調(diào)溝通，探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計程序和審計方法的缺陷等，并及時提請對方改正，以降低審計風(fēng)險。

九、加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)，提高審計質(zhì)量

積極營造有利于審計人才成長的良好環(huán)境，是審計事業(yè)成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

要充實審計工作力量，根據(jù)不同時期審計工作的重點和要求，開展多種形式的教育和培訓(xùn)活動。努力提高審計人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和其他綜合素質(zhì)，認真執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識。

內(nèi)部審計是一項持續(xù)、發(fā)展的工作，必須順應(yīng)時勢，開拓創(chuàng)新，實現(xiàn)全面的、穩(wěn)步的轉(zhuǎn)型，建立“集約型”的審計模式，逐步向以內(nèi)部控制和管理效益審計為主轉(zhuǎn)變;將以事后審計為主，逐步向以事前、事中審計為主轉(zhuǎn)變。由被動防御變?yōu)榉e極控制，不斷前移監(jiān)督關(guān)口，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督、評價和服務(wù)職能。

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