前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題

1、收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未審慎評價(jià)發(fā)行人執(zhí)行收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否恰當(dāng)，未保持執(zhí)業(yè)懷疑并設(shè)計(jì)實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2、投資性房地產(chǎn)審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未審慎判斷發(fā)行人確認(rèn)的投資性房地產(chǎn)是否恰當(dāng)，未評價(jià)專家工作的適當(dāng)性。

3、在建工程審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未審慎判斷相關(guān)主體信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況，未執(zhí)行回款情況檢查、函證程序等審計(jì)程序。

5、其他權(quán)益工具投資審計(jì)程序不到位，未合理關(guān)注相關(guān)主體經(jīng)營情況，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

聲明

信息來源：福建監(jiān)管局/有刪減

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