文/梧桐小編

8月28日，香港會計及財務(wù)匯報局（以下簡稱“會財局”）發(fā)布新聞稿。會財局就兩間前香港上市公司的審計存在多項與收入確認相關(guān)的審計缺失及其他違規(guī)行為，對下列公眾利益實體核數(shù)師及其兩名合伙人作出以下處分：(i) 德勤．關(guān)黃陳方會計師行（德勤），即負責編制天合化工集團有限公司及其附屬公司（天合集團）載于公司首次公開招股（首次公開招股）的招股說明書內(nèi)截至 2011 年、2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度會計師報告的申報會計師，以及桑德國際有限公司及其附屬公司（桑德國際集團）截至 2012 年及 2013 年 12月 31 日止年度的核數(shù)師；(ii) 王天澤（王先生），即天合集團 2011 年度、2012 年度及 2013 年度審計的項目合伙人；及(iii) 麥志龍（麥先生），即桑德國際集團 2012 年度及 2013 年度審計的項目合伙人。會財局公開譴責德勤、王先生及麥先生（統(tǒng)稱受規(guī)管者），并處以罰款合共港幣191.20萬元，其中包括對德勤處以罰款港幣 116萬元 3、對王先生處以罰款港幣41.60萬元及對麥先生處以罰款港幣 33.60萬元。這是會財局在中華人民共和國財政部支持下，透過跨境監(jiān)管合作，取得內(nèi)地審計工作底稿并已完成的首批紀律處分個案。會財局發(fā)現(xiàn)，受規(guī)管者為兩間前香港上市公司進行審計，于收入確認及外部確認函證的相關(guān)審計程序出現(xiàn)多項缺失。該些缺失導致其未能取得充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，且顯示其在應(yīng)對與收入相關(guān)的重大錯報風險時欠缺專業(yè)懷疑態(tài)度。

總計港幣 116萬元的罰款包括：(i) 就天合集團個案中涉及的三個審計年度（2011 年、2012 年及 2013 年）存在的審計缺失，處以罰款港幣 59.20萬元；及 (ii) 就桑德國際集團個案中涉及的兩個審計年度（2012 年及 2013 年）存在的審計缺失，處以罰款港幣 56.80萬元。

天合集團當時的股份代號為 01619 ，現(xiàn)已除牌。桑德國際當時的股份代號為 00967 ；現(xiàn)已除牌。