又一項收入要開征增值稅了！

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01

停止免稅

這項收入開始征收增值稅

8月1日，財政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于國債等債券利息收入增值稅政策的公告》。

自2025年8月8日起，對在該日期之后（含當(dāng)日）新發(fā)行的國債、地方政府債券、金融債券的利息收入，恢復(fù)征收增值稅。對在該日期之前已發(fā)行的國債、地方政府債券、金融債券（包含在2025年8月8日之后續(xù)發(fā)行的部分）的利息收入，繼續(xù)免征增值稅直至債券到期。

上述金融債券，是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機構(gòu)法人在全國銀行間和交易所債券市場發(fā)行的、按約定還本付息并由金融機構(gòu)持有的有價證券。

政策一出，很多粉絲有疑問：自然人購買的國債利息也要征收增值稅了嗎？接著往下看。

02

自然人購買國債利息要征稅嗎？
稅務(wù)局明確答復(fù)！

問題描述：

自然人購買2025年8月8日起（含當(dāng)日）新發(fā)行（不含在2025年8月8日之后續(xù)發(fā)行的部分）的國債、地方政府債券、金融債券取得的利息收入應(yīng)如何適用小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策？

答復(fù)口徑：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號，以下簡稱19號公告）規(guī)定，截至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

經(jīng)商財政部，自然人購買新發(fā)行國債、地方政府債券、金融債券取得的利息收入，可以按照19號公告的規(guī)定適用相關(guān)增值稅免稅政策。

因此，自然人購買的國債利息，只要符合2023年第19號公告的，可以繼續(xù)免稅。

03

國家宣布！

2025年起，這41種情形都不用交增值稅了

一、這兩類，免征增值稅

個人和個體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點的，免征增值稅；達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。

二、這三個地區(qū)，免征增值稅

1、海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅。

2、橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費稅。

三、這18種情形，免征增值稅

四、這17種情形，不征增值稅

五、其他增值稅稅收優(yōu)惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國際政策規(guī)定的，在銷售時對其計算的應(yīng)納稅額，直接給與減征。

2、加計抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

從應(yīng)納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：

3、即征即退

根據(jù)規(guī)定，對于按照規(guī)定申報繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有額退稅、超稅負(fù)退稅以及按比例退稅三種方式，詳見圖。

4、先征后退

按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)征收入庫后，再由財政部門 按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。

04

增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！

1、增值稅科目的設(shè)置

2、小規(guī)模3%→1%

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、對困難行業(yè)免征增值稅

如：對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅…

會計處理如下：

4、增值稅增量留抵退稅

5、增值稅加計抵減

6、銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅

文 章 來 源： 財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人等 。

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