最近，在做財稅合規(guī)項目時，和一些企業(yè)主聊天時，他們都提到同一個困境：稅務(wù)合規(guī)的高壓下，企業(yè)的壓力越來越大。

以前，有人戲稱，中國的稅收優(yōu)惠政策是“睜一只眼閉一只眼”。

雖然名義稅率高，但因為稅務(wù)征管能力有限，很多企業(yè)通過偷稅、漏稅、虛開等方式，將實際稅負(fù)降到了一個“可承受”的水平。

但是現(xiàn)在，局面完全不同了。智能化稅務(wù)征管、大數(shù)據(jù)風(fēng)險推送，已經(jīng)讓企業(yè)再也無法回到過去的“低稅負(fù)時代”。

偏偏在這個時候，經(jīng)濟(jì)下行又帶來了更多的現(xiàn)金流壓力，讓企業(yè)在“稅務(wù)合規(guī)”與“生存危機(jī)”之間被迫抉擇。

今天，我就從這個問題出發(fā)，聊聊：

1. 為什么稅務(wù)合規(guī)的強(qiáng)化讓企業(yè)覺得負(fù)擔(dān)更重？

2. 經(jīng)濟(jì)下行疊加稅務(wù)壓力，企業(yè)的底層困境是什么？

3. 企業(yè)在新稅務(wù)環(huán)境中，該如何調(diào)整自己的稅務(wù)管理規(guī)劃？

01 稅務(wù)合規(guī)的強(qiáng)化：從“人管稅”到“系統(tǒng)管稅”

我們先看第一個問題：為什么稅務(wù)合規(guī)的強(qiáng)化，讓企業(yè)覺得負(fù)擔(dān)更重？

1. 從彈性管理到剛性規(guī)則

以前，稅務(wù)征管有“彈性”，因為是“人管稅”。

什么意思呢？稅務(wù)人員有裁量權(quán)，很多企業(yè)的違規(guī)行為，比如少報收入、虛開發(fā)票，甚至偷稅漏稅，只要不太過分，“人情”還是有余地的。

但現(xiàn)在，稅務(wù)征管變了。
從“人管稅”變成了“系統(tǒng)管稅”。

• 風(fēng)險推送：大數(shù)據(jù)會自動比對企業(yè)的稅務(wù)申報數(shù)據(jù)、發(fā)票開具記錄、銀行流水、采購記錄等。一旦發(fā)現(xiàn)異常，就會推送風(fēng)險預(yù)警，要求企業(yè)整改。

• 全鏈條監(jiān)督：系統(tǒng)不僅管企業(yè)，還管稅務(wù)人員。稅務(wù)人員的審核也被納入系統(tǒng)監(jiān)管，無法隨意放過問題企業(yè)。

結(jié)果是什么？
以前“睜一只眼閉一只眼”的彈性管理，已經(jīng)不可能了。合規(guī)，成了剛性要求。

2. 名義稅率降了，但實際稅負(fù)反而上升

再來看另一個現(xiàn)象。很多人認(rèn)為：“國家不是給了很多稅收優(yōu)惠嗎？為什么我們還覺得稅負(fù)更重了？”

確實，名義稅率是降了：

• 企業(yè)所得稅從過去最高33%降到了25%，小型微利企業(yè)更低；

• 增值稅從17%降到了13%，甚至還推出了增值稅留抵退稅政策。

但實際稅負(fù)呢？很多企業(yè)覺得“更高了”。這是為什么？

原因很簡單：過去名義稅率雖然高，但企業(yè)在“偷稅漏稅”后，實際繳納的稅并不多?，F(xiàn)在征管能力提升，企業(yè)必須按照規(guī)則繳稅，實際稅負(fù)就高了。

換句話說，過去企業(yè)在“享受”隱形稅收優(yōu)惠，而現(xiàn)在，這種優(yōu)惠沒了。

舉個例子：

• 過去一家制造企業(yè)，增值稅是17%。通過“虛開發(fā)票”等手段，它的實際稅負(fù)可能只有6%。

• 現(xiàn)在，增值稅降到13%。但因為稅務(wù)合規(guī)，企業(yè)必須按真實銷售額申報，實際稅負(fù)可能提升到10%。

所以，雖然稅率降了，但偷稅漏稅的紅利沒了，企業(yè)感受到的“實際壓力”反而更大了。

02 經(jīng)濟(jì)下行疊加稅務(wù)高壓：企業(yè)的真實困境

說到這里，你可能會問：征管強(qiáng)化是合理的，為什么企業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行時，壓力會被放大？

1. 企業(yè)的現(xiàn)金流危機(jī)

經(jīng)濟(jì)下行時，企業(yè)的收入和利潤都會下降，現(xiàn)金流壓力加劇。但稅務(wù)的繳納是剛性的，企業(yè)的稅負(fù)不會因為業(yè)績不好而大幅減少。

結(jié)果是什么？
企業(yè)往往陷入“兩頭緊”的困局：

• 一方面，營收下滑，導(dǎo)致利潤空間壓縮；

• 另一方面，稅務(wù)合規(guī)要求，必須足額繳稅，稅負(fù)壓力顯得更重。

2. 老板的慣性思維

現(xiàn)在很多企業(yè)老板并沒有及時調(diào)整自己的思維，仍然抱有“偷稅漏稅”的幻想。

• 以前：老板會說，“能不交就不交，能少交就少交，真不行還有辦法談?！?/p>

• 現(xiàn)在：大數(shù)據(jù)管控和風(fēng)險推送已經(jīng)不允許“談條件”了。但很多老板仍然沒有意識到，稅務(wù)違規(guī)帶來的風(fēng)險遠(yuǎn)高于短期的成本節(jié)約。

這種慣性思維，導(dǎo)致企業(yè)在面臨稅務(wù)壓力時，缺乏合規(guī)意識，也缺乏調(diào)整策略的主動性。

03 企業(yè)如何在新稅務(wù)環(huán)境中調(diào)整規(guī)劃？

企業(yè)無法改變經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境，也無法改變稅務(wù)合規(guī)的高壓要求。那么，唯一能做的，就是改變自己。

在此我和各位老板溝通時給到3個建議

建議一：提升稅務(wù)合規(guī)意識，放棄偷稅漏稅幻想

首先，企業(yè)需要改變“偷稅漏稅理所當(dāng)然”的舊觀念。過去的紅利回不去了，現(xiàn)在的稅務(wù)環(huán)境是“依法繳稅”的時代。

合規(guī)繳稅是企業(yè)的義務(wù)，也是企業(yè)管理現(xiàn)代化的體現(xiàn)。相反，繼續(xù)偷稅漏稅，可能帶來以下風(fēng)險：

• 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險：罰款和滯納金，會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)危機(jī)；

• 聲譽(yù)風(fēng)險：稅務(wù)違規(guī)會損害企業(yè)的品牌形象，影響未來的融資和合作機(jī)會。

建議二：借助稅收優(yōu)惠政策，合理合法節(jié)稅

雖然過去的“隱形優(yōu)惠”沒了，但國家還是推出了很多顯性優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)該充分利用。

比如：

• 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過300萬的企業(yè)，可以享受更低的稅率。

• 增值稅留抵退稅：適用于符合條件的制造業(yè)、科研服務(wù)業(yè)企業(yè)，可以改善現(xiàn)金流。

• 研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)的研發(fā)支出可以按比例加計扣除，減少所得稅。

建議：企業(yè)需要培養(yǎng)一支懂稅務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊，或者借助外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，幫助企業(yè)用好政策、合規(guī)節(jié)稅。

建議三：優(yōu)化經(jīng)營模式，提升抗風(fēng)險能力

稅務(wù)管理只是企業(yè)財務(wù)的一部分。想要在經(jīng)濟(jì)下行中生存，企業(yè)還需要從整體經(jīng)營模式上優(yōu)化，比如：

• 精細(xì)化管理成本，提升效率；

• 拓展收入渠道，分散風(fēng)險；

• 提升財務(wù)管理能力，確保資金鏈的穩(wěn)定性。

04 金稅四期下的稅務(wù)合規(guī)要求

最后，送給經(jīng)營者一句話：
“稅務(wù)合規(guī)不是負(fù)擔(dān)，而是一次轉(zhuǎn)型的契機(jī)。合規(guī)不是終點，而是經(jīng)營走向穩(wěn)健的起點?！?/strong>

在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中，合規(guī)經(jīng)營不是“選擇”，而是“必需”。那些能快速適應(yīng)新環(huán)境的企業(yè)，才能在新的稅務(wù)時代找到生存和發(fā)展的機(jī)會。

大志 簡介

企業(yè)財稅顧問 | 高級會計師 | 中國注冊稅務(wù)師

• 擁有20年豐富的財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾服務(wù)于中國企業(yè)500強(qiáng)及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

• 曾擔(dān)任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

• 在財稅體系建設(shè)、預(yù)算與經(jīng)營分析、業(yè)財融合實踐及稅務(wù)規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實操經(jīng)驗。

• 憑借扎實的財務(wù)基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理，提升綜合競爭力，推動業(yè)務(wù)持續(xù)增長。