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掛靠第十五講:掛靠方虛開(kāi),被掛靠方無(wú)罪的關(guān)鍵是什么

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作者:王如僧律師,稅務(wù)訴訟律師,原則上只辦涉稅案件。

在掛靠類虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件中,由于被掛靠方?jīng)]有具體參與經(jīng)營(yíng)事宜,卻受領(lǐng)、申報(bào)、抵扣了掛靠方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,往往會(huì)被公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?,追究刑事?zé)任。

這類案件,無(wú)罪釋放的關(guān)鍵是被掛靠方主觀上是否知道這些發(fā)票是虛開(kāi)的,如果不知道是虛開(kāi)的,那就是善意接受了他人虛開(kāi)的發(fā)票,不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。

這類案件,根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn),在偵查階段,向公安機(jī)關(guān)反映律師意見(jiàn),基本上都是石沉大海,沒(méi)有回音。同時(shí),一旦檢察院提起公訴,無(wú)罪釋放的概率估計(jì)也很渺茫了。

因此能不能勝利大逃亡,關(guān)鍵在審查批捕環(huán)節(jié)、審查起訴環(huán)節(jié),辯方是否可以提出有力的辯護(hù)意見(jiàn),協(xié)助檢察官做出正確的決定。如果檢察官采納律師的意見(jiàn),說(shuō)不定當(dāng)事人可以取保候?qū)徎蛘卟黄鹪V。

那被掛靠方不知情的理由有哪些呢?

第一,對(duì)發(fā)票進(jìn)行形式審查,沒(méi)有問(wèn)題。

被掛靠方?jīng)]有參與實(shí)際經(jīng)營(yíng),因此只對(duì)掛靠方提供的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行形式審查,因此至少發(fā)票形式不能有問(wèn)題。

第二,交易沒(méi)有異常。

根據(jù)常識(shí),一眼就可以看出這些所謂交易是有問(wèn)題的,卻像鴕鳥(niǎo)一樣的把頭埋進(jìn)沙子里,假裝看不見(jiàn),就很危險(xiǎn)了。譬如,掛靠某建筑公司進(jìn)行施工,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票絕大多數(shù)都是油票來(lái)的,只要稍微了解業(yè)務(wù),就知道這些發(fā)票有問(wèn)題。

第三,被掛靠方?jīng)]有參與資金回流。

掛靠方虛開(kāi),通常需要利用被掛靠方的公賬走流水,然后通過(guò)開(kāi)票方的公賬轉(zhuǎn)到掛靠方控制的私賬上。如果被掛靠方的人員參與走流水,打給開(kāi)票方的資金是回到了被掛靠方控制的私賬上,基本上就是鐵板上釘釘?shù)奶撻_(kāi)了。

第四,微信里面沒(méi)有密謀虛開(kāi)的聊天記錄。

有時(shí)候,掛靠方之所以虛開(kāi),那是因?yàn)槠渑c被掛靠方約定了,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的比例必須達(dá)到一定的要求,被掛靠方有時(shí)候會(huì)給掛靠方支招,叫掛靠方虛開(kāi),如果相關(guān)人員的微信上有這方面的聊天記錄,基本上就是鐵板上釘釘?shù)奶撻_(kāi)了。

需要指出來(lái)的是,如果掛靠方的采購(gòu)是真實(shí)的,只是采購(gòu)時(shí)不帶票,為了結(jié)算才從第三方代開(kāi)發(fā)票,在具備上述條件的情況下,司法機(jī)關(guān)采信被掛靠方辯解的可能性特別大。

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