2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳3月1日正式開始，在這里我們用較為通俗的語言給大家梳理了詳細(xì)的政策內(nèi)容、申報(bào)流程，供大家參考。

一、什么是個(gè)稅綜合所得匯算？

在個(gè)稅體系中，有一個(gè)名詞叫“綜合所得”，包括：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)。

在規(guī)定的期限內(nèi)，大家需要將上一年度取得的綜合所得，跟稅務(wù)局算一算需要繳納的稅款（申報(bào)），然后跟已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款比較一下：預(yù)扣預(yù)繳的少的，需要補(bǔ)稅；預(yù)扣預(yù)繳的多的，可以申請退稅。

這個(gè)過程，就是個(gè)稅綜合所得匯算清繳。

二、什么時(shí)候辦理個(gè)稅匯算？

根據(jù)政策規(guī)定，2023年度個(gè)稅匯算辦理時(shí)間是2024年3月1日至6月30日。其中，3月1日至3月20日期間，需要預(yù)約辦理；3月21日至6月30日期間，無需預(yù)約，可直接辦理。

個(gè)稅匯算的辦理期限十分充裕，大家可以根據(jù)自己的時(shí)間情況，或單位的統(tǒng)一安排，合理安排個(gè)稅匯算的辦理時(shí)間。

三、所有人都需要辦理個(gè)稅匯算嗎？

并不是，只有達(dá)到規(guī)定的情形才需要辦理個(gè)稅匯算。根據(jù)政策規(guī)定：

1、2023年度需要辦理個(gè)稅匯算情形

（1）2023年度預(yù)繳稅款預(yù)繳多了，且需要退稅的。

比如，2023年度收入未超6萬但預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，或者存在扣除項(xiàng)在預(yù)扣預(yù)繳階段未填報(bào)扣除的都屬于這種。

（2）2023年度綜合所得收入超過了12萬，且需要補(bǔ)稅的金額超過400元。

2、2023年度不用辦理個(gè)稅匯算的情形

在已經(jīng)依法預(yù)扣預(yù)繳2023年度個(gè)稅的情況下，存在以下4種情形之一的，可以不用辦理匯算：

注：如果平時(shí)沒有按規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，比如適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤，或支付方?jīng)]有依法扣繳等情況下，導(dǎo)致2023年度少申報(bào)或未申報(bào)綜合所得的，需據(jù)實(shí)辦理匯算。

四、為什么有的人能退稅？有的人需要補(bǔ)稅？

個(gè)稅匯算，本身而言就是一個(gè)“多退少補(bǔ)”的事情。

可以退稅的人，是自己平常預(yù)扣預(yù)繳稅款多了，通過匯算拿回自己多交的稅款。而需要補(bǔ)稅的人，則是平常預(yù)扣預(yù)繳的不夠，通過匯算補(bǔ)上少交的稅款。

在這里有幾個(gè)可能增加退稅或減少補(bǔ)稅的小技巧，大家可以參考：個(gè)稅退稅超10000元！學(xué)會這5個(gè)小技巧，也許你也能多退幾千塊！

需要提醒大家注意的是：

1、按規(guī)定需要辦理匯算的人，需要在規(guī)定期限內(nèi)辦理匯算，不然會有涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、如果匯算的結(jié)果是需要補(bǔ)稅，應(yīng)在6月30日前補(bǔ)繳稅款。如果不及時(shí)補(bǔ)稅，可能面臨滯納金。且稅務(wù)局會提醒督促你補(bǔ)稅，如果拒不補(bǔ)稅，還可能面臨罰款。

3、個(gè)稅匯算過程中，大家需要保證填報(bào)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。切不可聽信不靠譜的“退稅手段”，比如通過隱匿收入、虛假填報(bào)扣除項(xiàng)目等手段，少繳、多退個(gè)稅。

這種操作可能會涉及偷稅，一旦被查，或面臨補(bǔ)稅、滯納金，以及少繳稅款0.5-5倍的罰款，并會影響納稅信用。

五、如何辦理個(gè)稅匯算？

根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)稅匯算可以自己辦，可以讓單位辦，也可以找別人辦。具體辦理方式也有種選擇：網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、單位集中申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、辦稅服務(wù)廳申報(bào)（線下申報(bào)）。

對于大多數(shù)人而言，因牽扯到個(gè)人隱秘信息，我們建議選擇自己通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)途徑辦理。操作也不復(fù)雜，我們給大家準(zhǔn)備了申報(bào)操作流程：

（一）簡易申報(bào)

如果居民個(gè)人（大多數(shù)人都屬于居民個(gè)人），2023年度取得綜合所得收入沒有超過6萬，且已經(jīng)預(yù)繳了稅款，可以通過簡易申報(bào)辦理匯算退稅。操作流程參考如下：

1、在首頁，點(diǎn)擊2023綜合所得年度匯算的“開始申報(bào)”按鈕。進(jìn)入簡易申報(bào)頁面，系統(tǒng)會彈出提示信息，點(diǎn)擊下方“我已閱讀并知曉”。

2、核實(shí)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯算地、已繳稅額等信息，確認(rèn)“可申請退稅額”無誤，點(diǎn)擊“下一步”。

需要大家注意的是：

（1）匯算地填寫不準(zhǔn)確會影響退稅。

（2）這個(gè)頁面可以查看收入納稅數(shù)據(jù)，如果系統(tǒng)帶入的某筆收入與實(shí)際金額不符，與支付方核實(shí)后，可發(fā)起申訴。

（3）如果想要調(diào)整申報(bào)信息，可以在此頁面切換至“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”。

3、系統(tǒng)會彈出“聲明”，勾選同意后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，進(jìn)入“申請退稅”頁面。點(diǎn)擊“申請退稅”，會彈出特別提醒，點(diǎn)擊“繼續(xù)退稅”。

4、進(jìn)入銀行卡選擇頁面，系統(tǒng)會帶出已綁定的銀行卡，勾選后，點(diǎn)擊確認(rèn)，系統(tǒng)會彈出提示信息，點(diǎn)擊繼續(xù)退稅。

注：銀行卡最好選擇I類卡，并確保狀態(tài)正常，否則影響退稅。如果沒有綁定過銀行卡，需要添加銀行卡信息。

5、完成申報(bào)，等待稅務(wù)部門、國庫審核完成后，款項(xiàng)會打入你選擇的銀行卡中。

（二）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

需要辦理匯算，且不符合簡易申報(bào)的，需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。操作流程參考如下：

1、在首頁點(diǎn)擊2023綜合所得年度匯算“開始申報(bào)”按鈕，選擇申報(bào)年度“2023”，開始申報(bào)。

2、系統(tǒng)彈出“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”頁面，點(diǎn)擊我已閱讀并知曉，進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)流程。

3、核對基本信息：個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯算地。核實(shí)無誤后，點(diǎn)擊下一步，跳轉(zhuǎn)收入和稅前扣除頁面。

4、在“收入和稅前扣除”頁面，系統(tǒng)自動歸集并預(yù)填了納稅人2023年度綜合所得收入，以及費(fèi)用、免稅收入、各項(xiàng)扣除等數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊各個(gè)項(xiàng)目欄，大家可以進(jìn)入到相關(guān)數(shù)據(jù)的詳情頁，對數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

如果有按單獨(dú)計(jì)稅申報(bào)的年終獎(jiǎng)，在工資薪金項(xiàng)目里會提示：存在獎(jiǎng)金，請?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)。點(diǎn)進(jìn)去之后，可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇單獨(dú)計(jì)稅，或是并入綜合所得。

建議大家分別測算一下并入綜合所得計(jì)稅和單獨(dú)計(jì)稅，哪種方式繳稅少，就選擇哪種。

如果核對后，相關(guān)系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)均準(zhǔn)確無誤，也沒有需要新增、調(diào)整或刪除的扣除項(xiàng)，點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入稅款計(jì)算頁面。

注：自己繳納社保和公積金的靈活就業(yè)人員等群體，可以在這個(gè)頁面手動填寫自己繳納的社保費(fèi)和公積金。

5、在稅款計(jì)算頁面，有應(yīng)納稅額、減免稅額、已繳稅額，并在左下方顯示應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額。對于應(yīng)退（補(bǔ)）稅額，主要有三種情形，分別對應(yīng)著不同的操作：

（1）應(yīng)補(bǔ)稅額=0，屬于無需辦理匯算的情形，點(diǎn)擊提交申報(bào)即可。

（2）應(yīng)補(bǔ)稅額≤400，或需補(bǔ)稅但年度收入未超12萬，選擇“享受免予年度匯算”提交，無需進(jìn)行補(bǔ)稅。

（3）退稅金額＞0，或年度綜合所得收入超過12萬且補(bǔ)稅超400元，點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅即可。

注：如果居民個(gè)人取得境外所得的，需通過“自然人電子稅務(wù)局（web端）”自行辦理申報(bào)。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。