2026年3月26日，沈陽(yáng)廣泰真空科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“廣泰真空”）在北交所審核中成功過(guò)會(huì)，此次為公司第二次上會(huì)，其首次上會(huì)因公司存在收入確認(rèn)合規(guī)性、發(fā)貨后超過(guò)1年未驗(yàn)收項(xiàng)目等核心問(wèn)題，被暫緩審議。

根據(jù)北交所顯示，沈陽(yáng)廣泰真空科技股份有限公司的保薦機(jī)構(gòu)為中信證券股份有限公司，律師事務(wù)所為北京大成律師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

上市委會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢(xún)的主要問(wèn)題：

關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確性。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)已發(fā)出商品時(shí)間超過(guò)1 年，但客戶長(zhǎng)期未驗(yàn)收的原因及合理性，是否存在合同爭(zhēng)議或法律糾紛，相關(guān)交易會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

以下是問(wèn)詢(xún)函中問(wèn)詢(xún)的相關(guān)情況：

在第一輪問(wèn)詢(xún)函中，關(guān)于收入確認(rèn)合規(guī)性及存貨管理有效性根據(jù)申請(qǐng)文件及公開(kāi)信息：（1）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人結(jié)算政策系分階段收取款項(xiàng)，報(bào)告期各期末發(fā)行人合同負(fù)債余額分別為3.19億元、4.52億元、4.86億元，均為預(yù)收貨款，南通正海磁材有限公司等部分客戶收款進(jìn)度與合同約定不符。（2）發(fā)行人真空爐類(lèi)產(chǎn)品存在3-6個(gè)月的安裝驗(yàn)收周期，具體為發(fā)行人對(duì)設(shè)備進(jìn)行安裝調(diào)試，經(jīng)驗(yàn)收后客戶出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或驗(yàn)收證明，獲取驗(yàn)收文件時(shí)確認(rèn)收入。（3）報(bào)告期各期末發(fā)出商品賬面余額分別為1.66億元、3.22億元、3.21億元，占存貨余額的比重分別為56.98%、76.31%、75.69%。（4）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人第四季度收入占比分別為43.32%、42.67%、28.31%。

（1）收入確認(rèn)合規(guī)性。請(qǐng)發(fā)行人：①列表說(shuō)明報(bào)告期各期前十大合同名稱(chēng)、簽訂時(shí)間、客戶名稱(chēng)、合同內(nèi)容、金額、發(fā)貨日期、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收單出具方、質(zhì)保約定、合同執(zhí)行進(jìn)度及收入確認(rèn)時(shí)間等；說(shuō)明發(fā)行人部分未蓋公章驗(yàn)收單據(jù)的客戶名稱(chēng)、金額等具體情形及原因、合理性。②結(jié)合銷(xiāo)售流程，說(shuō)明發(fā)行人主要產(chǎn)品的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及具體外部依據(jù)；是否存在初驗(yàn)、試運(yùn)行、終驗(yàn)等多道驗(yàn)收程序，說(shuō)明主要產(chǎn)品的平均驗(yàn)收周期，是否存在顯著偏離平均水平的情形；結(jié)合主要客戶銷(xiāo)售合同，說(shuō)明具體交貨、結(jié)算方式的約定情況，以及各類(lèi)產(chǎn)品的預(yù)收款比例、收款進(jìn)度；說(shuō)明驗(yàn)收時(shí)收款比例與銷(xiāo)售合同不匹配的原因及合理性；說(shuō)明發(fā)行人收入確認(rèn)方式的內(nèi)部控制措施及執(zhí)行有效性，收入確認(rèn)及結(jié)算政策與可比公司存在差異的原因及合理性。③補(bǔ)充披露合同負(fù)債賬齡結(jié)構(gòu)及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況，說(shuō)明合同負(fù)債規(guī)模與發(fā)行人在手訂單、付款進(jìn)度、驗(yàn)收周期及發(fā)出商品的匹配性，1年以上合同負(fù)債形成的原因，相關(guān)產(chǎn)品長(zhǎng)期未驗(yàn)收的原因及合理性；說(shuō)明前五大合同負(fù)債中南通正海磁材有限公司等客戶成立當(dāng)年或次年即開(kāi)展合作的原因及合理性；結(jié)合銷(xiāo)售模式、合同約定以及主要客戶向其他供應(yīng)商的結(jié)算方式說(shuō)明不同客戶結(jié)算比例存在差異的原因及合理性，預(yù)收款政策是否符合行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。④結(jié)合主要項(xiàng)目收入確認(rèn)情況、驗(yàn)收周期，說(shuō)明各期第四季度收入占比較高、2024年下降的原因及合理性。⑤說(shuō)明發(fā)行人質(zhì)保金相關(guān)政策，質(zhì)保金規(guī)模與收入的匹配性；說(shuō)明合同資產(chǎn)賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款情況及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分性。

（2）發(fā)出商品的真實(shí)性。請(qǐng)發(fā)行人：①說(shuō)明存貨管理模式、盤(pán)點(diǎn)政策、存放地點(diǎn)、方式、存貨出入庫(kù)關(guān)鍵內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)及執(zhí)行情況；對(duì)各類(lèi)存貨盤(pán)點(diǎn)的具體情況，包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、范圍、各類(lèi)存貨盤(pán)點(diǎn)方法、程序、盤(pán)點(diǎn)比例、盤(pán)點(diǎn)差異原因及影響，對(duì)非在庫(kù)存貨的盤(pán)點(diǎn)及確認(rèn)其金額的方式方法、是否存在未按規(guī)定盤(pán)點(diǎn)的情況及整改措施。②說(shuō)明各期末發(fā)出商品的主要客戶、產(chǎn)品類(lèi)別及金額、出庫(kù)時(shí)間、存放位置及時(shí)長(zhǎng)、客戶驗(yàn)收進(jìn)展、收入確認(rèn)周期，與同類(lèi)產(chǎn)品存在的差異及原因，是否存在跨期確認(rèn)收入的情形。③說(shuō)明各期末存貨的具體構(gòu)成、庫(kù)齡、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，周轉(zhuǎn)材料的具體構(gòu)成及金額，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分性。

在第二輪問(wèn)詢(xún)函中，關(guān)于收入確認(rèn)準(zhǔn)確性及核查充分性根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢(xún)回復(fù)：（1）發(fā)行人以取得合同簽訂方出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為收入確認(rèn)依據(jù)，部分合同存在分批次確認(rèn)收入的情形。（2）公司真空設(shè)備類(lèi)產(chǎn)品平均驗(yàn)收周期通常為3-12個(gè)月，報(bào)告期內(nèi)存在部分客戶驗(yàn)收時(shí)長(zhǎng)超過(guò)15個(gè)月。（3）報(bào)告期內(nèi)部分客戶驗(yàn)收單未加蓋公章，主要由于內(nèi)部流程、規(guī)定等原因無(wú)法在驗(yàn)收單上加蓋公章。

請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合合同條款、驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)、客戶驗(yàn)收?qǐng)?bào)告具體內(nèi)容，說(shuō)明客戶出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的具體情況和判斷依據(jù)；列示向主要客戶銷(xiāo)售設(shè)備的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，包括但不限于售前溝通、設(shè)備設(shè)計(jì)、參與招投標(biāo)（如有）、合同簽署、預(yù)付款、發(fā)貨、安裝與調(diào)試、驗(yàn)收等，對(duì)比分析前述各種節(jié)點(diǎn)的先后順序及對(duì)應(yīng)關(guān)系，是否存在調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的情況。（2）列示報(bào)告期內(nèi)主要項(xiàng)目（50萬(wàn)元以上）名稱(chēng)、合同金額、收入確認(rèn)金額、簽訂、生產(chǎn)、發(fā)貨、安裝調(diào)試、驗(yàn)收及收入確認(rèn)時(shí)間、合同周期等，合同中關(guān)于生產(chǎn)、發(fā)貨、驗(yàn)收等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的具體約定，并分析實(shí)際執(zhí)行時(shí)間與合同約定時(shí)間存在的差異及合理性。（3）說(shuō)明同一合同分多次確認(rèn)收入的具體情況，識(shí)別各項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)，各批次產(chǎn)品是否有明確定價(jià)及單獨(dú)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，是否為實(shí)質(zhì)性驗(yàn)收程序，是否存在提前確認(rèn)收入情形。（4）逐一說(shuō)明與平均驗(yàn)收周期存在較大差異項(xiàng)目情況、具體原因、金額及占比，是否存在發(fā)貨時(shí)間較晚、安裝調(diào)試時(shí)間較長(zhǎng)的情形及合理性，收入確認(rèn)內(nèi)外部依據(jù)是否充分，是否存在調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的情形。（5）說(shuō)明部分客戶驗(yàn)收單未加蓋公章情形下，發(fā)行人核實(shí)相關(guān)單據(jù)真實(shí)有效性的具體措施；說(shuō)明部分客戶驗(yàn)收單同時(shí)存在加蓋公章及未加蓋公章情形的原因及合理性。（6）說(shuō)明收入確認(rèn)的內(nèi)部控制制度是否健全并有效執(zhí)行。