全國政協(xié)委員、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授秦榮生

隨著資本市場注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)監(jiān)管持續(xù)深化，2024年以來多項(xiàng)監(jiān)管政策密集落地，行業(yè)執(zhí)業(yè)責(zé)任體系迎來全面系統(tǒng)性重塑。針對(duì)當(dāng)前市場高度關(guān)注的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任變革、行業(yè)違規(guī)頑疾治理、“看門人”職責(zé)落地路徑等核心議題，全國政協(xié)委員、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授秦榮生在接受證券時(shí)報(bào)記者專訪時(shí)表示，嚴(yán)監(jiān)管正推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)從“形式合規(guī)”全面轉(zhuǎn)向“實(shí)質(zhì)核查”，唯有行業(yè)自身筑牢合規(guī)底線與多方協(xié)同發(fā)力相結(jié)合，才能真正壓實(shí)審計(jì)“看門人”責(zé)任，守護(hù)資本市場健康生態(tài)與投資者合法權(quán)益。

在秦榮生看來，執(zhí)業(yè)責(zé)任體系的重構(gòu)，本質(zhì)是讓審計(jì)“看門人”真正歸位盡責(zé)。通過推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)造假“查深查透”，尤其是補(bǔ)齊跨境業(yè)務(wù)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)等新型領(lǐng)域的審計(jì)短板，能有效遏制隱蔽性財(cái)務(wù)造假行為，大幅提升資本市場財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性，從源頭降低投資者的決策風(fēng)險(xiǎn)，為中小投資者營造更加公平健康的投資環(huán)境。

盡管監(jiān)管持續(xù)收緊，仍有永拓、普華永道等多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)徲?jì)違規(guī)被重罰，行業(yè)頑疾亟待破解。秦榮生直言，當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域的突出問題呈現(xiàn)“兩極分化+普遍偏差”的特征。一是主動(dòng)共謀造假，部分機(jī)構(gòu)為維系客戶、獲取高額審計(jì)費(fèi)用，背離執(zhí)業(yè)底線，甚至參與策劃造假、設(shè)計(jì)虛假交易路徑、偽造原始憑證；二是被動(dòng)失職失責(zé)，多數(shù)違規(guī)案例中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖未主動(dòng)參與造假，但陷入“重程序、輕實(shí)質(zhì)”的慣性陷阱，職業(yè)懷疑不足、審計(jì)程序流于形式，漠視實(shí)質(zhì)核查責(zé)任，最終釀成審計(jì)失��；三是普遍性的執(zhí)業(yè)偏差，包括審計(jì)資源投入不足、專業(yè)能力滯后于市場發(fā)展，難以實(shí)施有效穿透核查。

秦榮生認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心要做好“守底線、強(qiáng)能力、建體系”三件事。

秦榮生同時(shí)強(qiáng)調(diào)，“看門人”責(zé)任的全面落地，離不開監(jiān)管、行業(yè)、市場主體與社會(huì)監(jiān)督的多方協(xié)同。要加快注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂完善，深化跨部門監(jiān)管協(xié)同，運(yùn)用數(shù)智化手段提升監(jiān)管效能，對(duì)主動(dòng)造假行為堅(jiān)持“零容忍”，同時(shí)完善投資者保護(hù)機(jī)制；行業(yè)協(xié)會(huì)要強(qiáng)化自律管理，細(xì)化實(shí)質(zhì)核查操作指引，完善誠信評(píng)級(jí)與失信懲戒機(jī)制；被審計(jì)單位要強(qiáng)化公司治理，摒棄“審計(jì)走過場”的錯(cuò)誤認(rèn)知，為審計(jì)核查提供必要支持；同時(shí)暢通社會(huì)監(jiān)督渠道，形成全天候監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，多方合力推動(dòng)行業(yè)真正實(shí)現(xiàn)從“形式合規(guī)”到“實(shí)質(zhì)核查”的根本性轉(zhuǎn)變，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展筑牢誠信防線。（證券時(shí)報(bào)記者 郭博昊）