2月8日，有媒體報(bào)道，今年境外所得補(bǔ)稅，或許要成征管重點(diǎn)，引發(fā)廣泛關(guān)注。

開始嚴(yán)查，美股可能也躲不過

媒體說的直白，2025年稅收總共收了176363億，只微增0.8%。

個(gè)稅增速卻直接飆到11.5%，把增值稅、企業(yè)所得稅等稅種都甩在身后！

而個(gè)稅這么能打，很大一部分功勞，來自境外所得征繳。

看看各地稅務(wù)局去年曝光的案例：廣東劉某補(bǔ)170萬、深圳周某336萬、廈門富某698.7萬、四川李某665.9萬、福建劉某某561.45萬……

這些數(shù)字說明，一旦查到，涉及的金額可能遠(yuǎn)超一般人的想象。

機(jī)構(gòu)普遍預(yù)測(cè)，2026年，財(cái)政收入增長(zhǎng)依然不會(huì)太快，財(cái)政赤字率可能維持在4%左右。

在這樣的背景下，加強(qiáng)對(duì)高凈值人群境外所得的稅收管理，就是優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)的重要路徑。

這事兒能做成，靠的是共同申報(bào)準(zhǔn)則（CRS）的日益成熟。

共同申報(bào)準(zhǔn)則，就是世界各國(guó)合伙搞的一個(gè)信息交換系統(tǒng)，專門對(duì)付那些想逃稅的人。全世界有120多個(gè)國(guó)家和地區(qū)都參加了。你在哪個(gè)參與國(guó)開了金融賬戶，相關(guān)信息就會(huì)自動(dòng)報(bào)送給你的稅務(wù)居民國(guó)。

有些國(guó)家沒加入，但稅務(wù)透明化也在推進(jìn)。例如，通過美國(guó)銀行和券商投資美股，可能也躲不過補(bǔ)稅。

有業(yè)內(nèi)人士表示，美國(guó)雖未加入共同申報(bào)準(zhǔn)則，但中美之間存在稅收協(xié)定下的專項(xiàng)情報(bào)交換機(jī)制，只是還沒執(zhí)行層面的共識(shí)。現(xiàn)在數(shù)據(jù)還沒完全對(duì)齊，但對(duì)齊也只是時(shí)間問題。

至于已經(jīng)加入的，從2017年中國(guó)落地這套規(guī)則開始，稅務(wù)部門就能通過金融機(jī)構(gòu)拿到非居民賬戶的信息，包括你在境外銀行、證券、信托的賬戶余額、交易記錄和持有人是誰。

這些數(shù)據(jù)要先核對(duì)、清理，再跟國(guó)內(nèi)的“金稅四期”交叉比對(duì)，需要時(shí)間。等到2026年，這個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)齊應(yīng)該基本完成，信息會(huì)更全更準(zhǔn)，查境外收入、收稅的效率也會(huì)更高。

如何嚴(yán)查？追溯更久，罰得更狠

從2024下半年開始，不少投資者陸續(xù)收到個(gè)稅APP彈窗、稅務(wù)局的短信、電話，要求自查一下自己境外收入，該申報(bào)的趕緊申報(bào)。

當(dāng)時(shí)的補(bǔ)稅追溯范圍，主要為近3年內(nèi)，以2022年、2023年為主。

提示也相對(duì)溫和，如果沒按規(guī)定申報(bào)，可能影響征信，“建議您認(rèn)真自查”。

于是，有人老老實(shí)實(shí)補(bǔ)了，但還有許多人選擇觀望。社交平臺(tái)上充斥著各種試探性的聲音：

• “資金小的是不是暫時(shí)不會(huì)管？”

• “沒被通知是不是就無所謂？”

• “接到補(bǔ)稅電話可以不理嗎？”

• “最多也就成老賴，能奈我何？”

現(xiàn)在看，當(dāng)時(shí)的那些提示，大概是稅務(wù)部門最后的“溫柔”。進(jìn)入2026年，節(jié)奏完全不一樣。

1月初，官媒明確報(bào)道：按照稅收征管法等法律法規(guī)規(guī)定，如果你因?yàn)椴簧陥?bào)或算錯(cuò)賬導(dǎo)致少繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)，都可以追征稅款、滯納金；構(gòu)成偷稅的，依法進(jìn)行處理。

更有媒體曝出，現(xiàn)在中國(guó)內(nèi)地稅務(wù)居民境外收入的補(bǔ)稅追溯期，比之前拉長(zhǎng)了不少，最早可至2020年甚至2017年。

業(yè)內(nèi)人士指出，補(bǔ)稅能否追溯到2017年，關(guān)鍵看是不是故意偷稅。

“不小心少繳，一般可以追溯3年，累計(jì)少繳金額比較大，如超過10萬，可以延長(zhǎng)到5年，2017年超出時(shí)效了；故意偷稅就不同了，可以無限期追溯，不僅要補(bǔ)稅和滯納金，還可能處0.5到5倍的罰款?！?/p>

“中國(guó)2017年開始執(zhí)行共同申報(bào)準(zhǔn)則，在這之后發(fā)生的偷稅行為，都可能形成完整證據(jù)鏈。稅務(wù)部門追溯，于法有據(jù)?！?/p>

如何補(bǔ)稅？

其實(shí)，我國(guó)全球征稅一直有明確法律依據(jù)：

中國(guó)稅收居民在國(guó)外賺的錢，要在第二年3月1日到6月30日之間申報(bào)納稅。需要申報(bào)的國(guó)外收入，包括工資、賣房炒股賺的錢、收的利息分紅等各種收入。

與其等賬查到自己身上，不如早日把稅給補(bǔ)上。

根據(jù)投資者們分享的補(bǔ)稅經(jīng)驗(yàn)，這幾個(gè)細(xì)節(jié)特別要注意：

1.2022-2024年的股息，無論該年度是否虧損，統(tǒng)一得按20%補(bǔ)稅。要是之前已經(jīng)扣過10%的稅，提供證據(jù)出來，把差的10%補(bǔ)上就行。

2.盈利部分，以當(dāng)年兌現(xiàn)盈利減去當(dāng)年兌現(xiàn)虧損，為正的交20%，為負(fù)的年份不交。

盈利按實(shí)際賣出成交計(jì)算，沒賣出的浮盈不用管。因?yàn)橹袊?guó)的個(gè)稅制度遵循“實(shí)現(xiàn)制”，股票必須實(shí)際賣出變現(xiàn)產(chǎn)生收益，才構(gòu)成納稅義務(wù)；僅賬面上漲而未賣出時(shí)，無論漲幅多大，都不用納稅。

3.逾期申報(bào)的，需要收取滯納金，收取標(biāo)準(zhǔn)是年化18%，自6月30日，也就是個(gè)人所得稅年終匯算清繳截止日起開始計(jì)算。

4.如果不是買美股，或者特定非港股通股票，還是用港股通比較合算。港股盡量長(zhǎng)持，減少交易。

5.A股通買入的A股收益盈虧股息都不用交稅。

6.不能跨年抵扣。

7.申報(bào)途徑：可以個(gè)稅APP更正年度匯算，也可以稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)交。

結(jié)語

在全球金融賬戶信息交換的大環(huán)境下，你在海外的每一筆收入，遲早都會(huì)被看見。一味地拖，只會(huì)讓滯納金越滾越多、信用受損、甚至社會(huì)性曝光的風(fēng)險(xiǎn)只會(huì)更高。

業(yè)內(nèi)人士指出，納稅人與其提心吊膽，不如提前研究如何合法享受稅收優(yōu)惠。比如深入了解中國(guó)與其他國(guó)家或地區(qū)之間的雙邊稅收協(xié)議，避免同一筆錢被兩邊重復(fù)收取。

提前規(guī)劃，合法籌劃，才是投資長(zhǎng)久之計(jì)。

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