一、案情簡介

2024年4月11日，當(dāng)事人以貨樣廣告品方式申報出口一票貨物，申報品名：硅油。根據(jù)查驗記錄，實際貨物為特丁津5瓶、丙炔氟草胺3瓶、硝碳草酮5瓶，均為《中華人民共和國進出口農(nóng)藥管理名錄（2022年）》列明商品，出口時需提供《農(nóng)藥出口通知單》。企業(yè)因無法辦理《農(nóng)藥出口通知單》，偽報品名為硅油，逃避海關(guān)監(jiān)管，走私出口國家限制進出境的貨物。

海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》第九條第一款第（二）項之規(guī)定，決定對當(dāng)事人作出如下行政處罰：沒收丙炔氟草胺3瓶、特丁津5瓶、硝確草酮5瓶。

二、限制進出境貨物規(guī)定的法源

禁止或限制進出口貨物、技術(shù)的規(guī)定的法源是《對外貿(mào)易法》，它是我國對外貿(mào)易的基本法。根據(jù)《對外貿(mào)易法》第十八條，國家基于維護國家安全、社會公共利益、公共道德、保護人體健康或安全、保護動植物生命或健康等十二項原因，可以禁止或者限制有關(guān)貨物、技術(shù)進出口，或采取其他必要措施。這是關(guān)于禁止或限制進出口貨物、技術(shù)的原則性規(guī)定。根據(jù)《對外貿(mào)易法》第二十一條，國家對限制進出口的貨物，實行配額、許可證等方式管理；對限制進出口的技術(shù)，實行許可證管理。

根據(jù)《對外貿(mào)易法》第二十條、第二十六條，我國對于禁止或限制進出貨物的規(guī)定主要見于：

1.目錄。對于禁止或限制進出口的貨物、技術(shù)，國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門（現(xiàn)為商務(wù)部）會同國務(wù)院其他有關(guān)部門制定、調(diào)整并發(fā)布目錄。截止目前，我國已經(jīng)公布了九批《禁止進口貨物目錄》、八批《禁止出口貨物目錄》，其中有部分已經(jīng)失效。對于限制進出口貨物，實行許可證管理或配額管理，商務(wù)部在上一年度末會發(fā)布下一年度的《出口許可證管理貨物目錄》《進口許可證管理貨物目錄》，據(jù)此在該年度對目錄內(nèi)貨物實行許可證管理。除此之外，還有《兩用物項和技術(shù)進出口許可證管理目錄》，以及監(jiān)控化學(xué)品、核、軍品、核兩用品及相關(guān)技術(shù)等出口管制領(lǐng)域的禁止或限制出口。

2.臨時決定。在目錄外，國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者由其會同國務(wù)院其他有關(guān)部門，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以臨時決定禁止或者限制特定貨物、技術(shù)的進出口。

3.其他法律、行政法規(guī)規(guī)定。對文物和野生動物、植物及其制品等，其他法律、行政法規(guī)有禁止或者限制進出口規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。如：根據(jù)《野生動物保護法》第三十七條，進出口中國締結(jié)或者參加的國際公約禁止或者限制貿(mào)易的野生動物或者其制品名錄，或者出口國家重點保護野生動物或者其制品的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院野生動物保護主管部門或者國務(wù)院批準(zhǔn)，并取得國家瀕危物種進出口管理機構(gòu)核發(fā)的允許進出口證明書。根據(jù)《文物保護法》第七十八條，文物出境，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院文物行政部門指定的文物進出境審核機構(gòu)審核。經(jīng)審核允許出境的文物，由國務(wù)院文物行政部門頒發(fā)文物出境許可證，從國務(wù)院文物行政部門指定的口岸出境。任何單位或者個人運送、郵寄、攜帶文物出境，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報；海關(guān)憑文物出境許可證放行。

三、《進出口農(nóng)藥管理名錄》列明商品是否屬于限制出口貨物

《進出口農(nóng)藥管理名錄（2022年）》由農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、海關(guān)總署公告第416號（以下簡稱“416號公告”）發(fā)布，根據(jù)該公告，農(nóng)藥實行進出口名錄管理，列入名錄的農(nóng)藥，進出口時應(yīng)在中國國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)上辦理農(nóng)藥進出口通知單。海關(guān)憑農(nóng)藥進出口通知單辦理通關(guān)驗放手續(xù)。名錄管理最早出現(xiàn)于農(nóng)業(yè)部、海關(guān)總署關(guān)于對進出口農(nóng)藥實施登記證明管理的通知(1999年7月1日)，根據(jù)該通知，凡在我國進出口列入《進出口農(nóng)藥登記證明管理名錄》內(nèi)的農(nóng)藥，進出口單位須取得農(nóng)藥部簽發(fā)的“進出口農(nóng)藥登記證明”。

那么，列入管理名錄的農(nóng)藥，是否屬于限制出口貨物？筆者認(rèn)為，盡管其出口需辦理農(nóng)藥出口通知單，但《農(nóng)藥出口通知單》的管理邏輯更側(cè)重出口農(nóng)藥的質(zhì)量管理與農(nóng)藥生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)登記管理，而非《對外貿(mào)易法》意義上的限制出口貨物。依據(jù)如下：

（一）農(nóng)藥出口單位需具備農(nóng)藥生產(chǎn)/經(jīng)營許可證，出口的農(nóng)藥需完成農(nóng)藥登記，這是比出口許可證管理更嚴(yán)格的行業(yè)準(zhǔn)入要求。

目前我國農(nóng)藥出口的核心監(jiān)管依據(jù)是《農(nóng)藥管理條例》和416號公告。根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，進出口的農(nóng)藥應(yīng)在我國取得農(nóng)藥登記，進出口農(nóng)藥的單位應(yīng)取得相應(yīng)的農(nóng)藥經(jīng)營許可證，并對農(nóng)藥的質(zhì)量負(fù)責(zé)，出口的農(nóng)藥還應(yīng)取得農(nóng)藥生產(chǎn)許可證。農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)可以自營出口，也可以委托貿(mào)易企業(yè)出口。即，想要出口農(nóng)藥，并非一件簡單的事情，而是有著嚴(yán)格的行業(yè)準(zhǔn)入條件，首先要滿足對出口貨物（此處即農(nóng)藥）質(zhì)量管理的要求，出口的農(nóng)藥應(yīng)取得農(nóng)藥登記，并取得農(nóng)藥生產(chǎn)許可證；其次出口單位應(yīng)獲得農(nóng)藥經(jīng)營許可證。只有在滿足前述條件的前提下，才能在中國國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)上辦理《農(nóng)藥出口通知單》。《農(nóng)藥出口通知單》僅僅作為一個載體，在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部審核確認(rèn)前述信息后推送給海關(guān)，便于海關(guān)現(xiàn)場驗核。從這個意義上而言，《農(nóng)藥出口通知單》更側(cè)重于對農(nóng)藥的生產(chǎn)經(jīng)營管理，而非對出口環(huán)節(jié)的限制性管理。

（二）《進出口農(nóng)藥管理名錄》內(nèi)貨物不屬于《對外貿(mào)易法》所規(guī)定的限制出口貨物管理屬性。

根據(jù)《對外貿(mào)易法》第二十一條第一款、第二款，國家對限制進出口的貨物，實行配額、許可證等方式管理；對限制進出口的技術(shù)，實行許可證管理。實行配額、許可證管理的貨物、技術(shù)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定經(jīng)國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者經(jīng)其會同國務(wù)院其他有關(guān)部門許可，方可進口或者出口?！掇r(nóng)藥管理條例》第三十九條第一款規(guī)定，因防治突發(fā)重大病蟲害等緊急需要，必要時國務(wù)院農(nóng)業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)會同國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門決定臨時限制出口規(guī)定數(shù)量、品種的農(nóng)藥。該條款延續(xù)了《對外貿(mào)易法》關(guān)于限制出口貨物的監(jiān)管規(guī)定，根據(jù)該條款，農(nóng)藥的臨時限制出口由農(nóng)業(yè)主管部門會同商務(wù)部決定。

根據(jù)《對外貿(mào)易法》第二十條，農(nóng)藥的禁止或限制進出口應(yīng)由農(nóng)業(yè)主管部門會同商務(wù)部制定、調(diào)整并發(fā)布禁止或限制進出口的貨物目錄。目前，我國有禁止出口的農(nóng)藥，如滴滴涕、六氯苯等農(nóng)藥被列入《禁止出口貨物目錄》（第六批），若我國對農(nóng)藥實施除臨時限制之外的常規(guī)限制管理，也應(yīng)以目錄形式公布，并要求進出口企業(yè)在出口時申領(lǐng)許可證件，但《進出口農(nóng)藥管理名錄》并不等同于限制進出口貨物目錄，農(nóng)藥進出口通知單無論從形式上還是從實質(zhì)上來說，都不是《對外貿(mào)易法》意義上所規(guī)定的進出口許可證件。

結(jié)語

筆者認(rèn)為，《進出口農(nóng)藥管理名錄》列明商品，其所需的《農(nóng)藥出口通知單》，本質(zhì)是農(nóng)業(yè)農(nóng)村部對農(nóng)藥的質(zhì)量管理和生產(chǎn)經(jīng)營管理，并作為載體提供給海關(guān)驗核，而非限制出口管理。其監(jiān)管邏輯是通過行業(yè)準(zhǔn)入許可（生產(chǎn)/ 經(jīng)營許可證）、產(chǎn)品登記等前置要求保障合規(guī)，而非禁止或限制貨物進出口本身，與《對外貿(mào)易法》規(guī)定的配額、許可證管理有著本質(zhì)區(qū)別。

若隨意將登記類、備案類文件等同于限制類證件，將合規(guī)登記要求拔高為限制管理，不僅違背《對外貿(mào)易法》的立法本意，還可能不當(dāng)擴大走私的認(rèn)定范圍，給企業(yè)經(jīng)營帶來不必要的法律風(fēng)險，也不利于營造清晰、穩(wěn)定的外貿(mào)合規(guī)環(huán)境。唯有嚴(yán)格依據(jù)法定標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定“限制進出口貨物”，才能既維護監(jiān)管秩序，又避免擴大化認(rèn)定帶來的執(zhí)法偏差與市場困擾，實現(xiàn)監(jiān)管效能與營商環(huán)境的良性平衡。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團隊 李煒律師