浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計》系列！
警示函
01控制測試方面
部分控制點測試樣本量不足，部分控制測試所選取樣本存在偏向，部分底稿記錄不完整或存在矛盾。
02實質(zhì)性程序方面
未檢查部分期末應(yīng)收賬款余額較大客戶的期后回款情況；
未執(zhí)行恰當(dāng)審計程序驗證其他非流動金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的價值是否較評估基準(zhǔn)日發(fā)生重大變化；
未充分關(guān)注往來函證回函異常情況，對部分未回函證或回函不符函證執(zhí)行替代測試程序不到位，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司收入確認(rèn)不規(guī)范。
03其他方面
未確定各組成部分重要性水平，未在底稿中說明重要性水平基準(zhǔn)選取理由。
聲明
信息來源：重慶監(jiān)管局/有刪減
由一墨財經(jīng)公眾號梳理并發(fā)布，如需轉(zhuǎn)載請標(biāo)明完整出處，謝謝！
特別聲明：以上內(nèi)容(如有圖片或視頻亦包括在內(nèi))為自媒體平臺“網(wǎng)易號”用戶上傳并發(fā)布，本平臺僅提供信息存儲服務(wù)。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
第一財經(jīng)資訊
