近年來(lái)，隨著金融監(jiān)管力度的不斷加大和司法實(shí)踐的持續(xù)深化，一批新型金融犯罪案件浮出水面，不少企業(yè)因?qū)Ψ蛇吔绨盐詹磺濉⒑弦?guī)意識(shí)淡薄，無(wú)意間觸碰了刑事紅線，不僅導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失、聲譽(yù)受損，相關(guān)責(zé)任人還面臨牢獄之災(zāi)。暢森律所刑事法律事務(wù)團(tuán)隊(duì)結(jié)合《刑法》規(guī)定、最新司法解釋及司法實(shí)踐動(dòng)態(tài)，為企業(yè)管理者梳理經(jīng)營(yíng)中可能涉及的金融刑事犯罪核心問(wèn)題，明確易被忽視的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出針對(duì)性預(yù)防建議，助力企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

*具體案例 具體分析 法律科普 僅供參考

一、概述

企業(yè)金融刑事犯罪，是指企業(yè)在資金融通、金融交易、財(cái)務(wù)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，違反國(guó)家金融管理法律法規(guī)，破壞金融秩序，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的行為。此類犯罪具有專業(yè)性強(qiáng)、隱蔽性高、鏈條化明顯等特點(diǎn)，不僅侵犯國(guó)家金融管理秩序，還可能損害投資者、債權(quán)人等多方合法權(quán)益。

站在企業(yè)法律服務(wù)的專業(yè)視角，結(jié)合近年司法實(shí)踐案例研判，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉金融刑事犯罪正呈現(xiàn)兩大顯著新態(tài)勢(shì)：

一是犯罪手段迭代升級(jí)，隱蔽性與迷惑性持續(xù)增強(qiáng)，借助互聯(lián)網(wǎng)、虛擬貨幣等新型載體的犯罪行為愈發(fā)凸顯，手段更趨隱蔽化、多樣化。典型如利用虛擬貨幣完成跨境非法支付結(jié)算、依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)包裝“金融創(chuàng)新”項(xiàng)目開(kāi)展非法集資或非法吸收公眾存款等，此類行為往往披著“新業(yè)態(tài)”外衣，極易誤導(dǎo)市場(chǎng)主體卷入風(fēng)險(xiǎn)。

二是犯罪鏈條呈現(xiàn)全鏈條延伸、多主體交織的特征，從資金籌集、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移到最終洗白，各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，參與主體涵蓋發(fā)起企業(yè)、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)、技術(shù)支持方等多元主體，利益勾連復(fù)雜，直接導(dǎo)致案件的偵查取證、責(zé)任認(rèn)定難度大幅提升。

最高人民檢察院近期明確提出“全鏈條追訴金融犯罪”的工作要求，這一司法導(dǎo)向釋放出清晰信號(hào)：金融犯罪追責(zé)不再局限于直接作案主體，而是覆蓋全鏈條各參與環(huán)節(jié)——不僅要嚴(yán)厲追究直接實(shí)施犯罪的企業(yè)及責(zé)任人員的刑事責(zé)任，更要對(duì)為犯罪提供資金通道、技術(shù)支持、合規(guī)背書等幫助的中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人從嚴(yán)追責(zé)。由此可見(jiàn)，當(dāng)前金融刑事監(jiān)管已進(jìn)入“全鏈條、無(wú)死角”的從嚴(yán)階段，這無(wú)疑對(duì)企業(yè)的金融合規(guī)管理提出了更高標(biāo)準(zhǔn)、更嚴(yán)要求。企業(yè)唯有建立覆蓋資金流轉(zhuǎn)全流程的合規(guī)審查機(jī)制，才能有效規(guī)避刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)罪名解析

《刑法》及相關(guān)修正案、司法解釋明確了多種與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的金融刑事罪名，以下結(jié)合最新司法實(shí)踐，對(duì)其中最常見(jiàn)、風(fēng)險(xiǎn)最高的罪名進(jìn)行詳細(xì)解析。

（一）非法吸收公眾存款罪

這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最易觸碰的金融犯罪罪名之一。

根據(jù)《刑法》第一百七十六條規(guī)定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，構(gòu)成此罪。

單位犯此罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。

根據(jù)最新司法解釋，“非法吸收公眾存款”需同時(shí)具備“非法性、公開(kāi)性、利誘性、社會(huì)性”四個(gè)特征：未經(jīng)有關(guān)部門依法許可或者借用合法經(jīng)營(yíng)的形式吸收資金；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會(huì)公開(kāi)宣傳；承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)；向社會(huì)公眾即社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。

【實(shí)務(wù)誤區(qū)】

誤區(qū)一：“向熟人吸收資金就不構(gòu)成犯罪”。

實(shí)踐中我們?cè)?jīng)遇到有當(dāng)事人認(rèn)為，僅向員工、親友等熟人圈層吸收資金無(wú)需擔(dān)責(zé)，但如果通過(guò)熟人圈層不斷擴(kuò)散，資金吸收范圍突破初始熟人圈，最終覆蓋不特定多數(shù)人的，仍會(huì)被認(rèn)定為符合“社會(huì)性”特征，構(gòu)成非法吸收公眾存款。

誤區(qū)二：“有真實(shí)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目就不違法”。

即便企業(yè)將吸收的資金用于真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，只要同時(shí)具備“非法性、公開(kāi)性、利誘性、社會(huì)性”四個(gè)特征，仍可能構(gòu)成此罪，真實(shí)經(jīng)營(yíng)用途僅可作為量刑情節(jié)考量，不能否定犯罪成立。

誤區(qū)三：“以‘投資入股’‘眾籌’名義就不屬于吸收存款”。

以“虛擬貨幣投資”“養(yǎng)老理財(cái)”“眾籌建房”“股權(quán)眾籌”等名義，實(shí)質(zhì)承諾固定回報(bào)、還本付息，而非共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，仍會(huì)被認(rèn)定為變相吸收公眾存款。

【典型案例摘要】

廖某等人非法吸收公眾存款案（養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域）

基本案情：2014年以來(lái)，廖某等人以其實(shí)際控制的某養(yǎng)老院為名，將服務(wù)分為六個(gè)等級(jí)的“預(yù)付卡”“會(huì)員卡”，宣稱客戶交納不等金額預(yù)定金即可享受養(yǎng)老入住優(yōu)惠和年化8%—11%的“福補(bǔ)”（利息），并承諾3年后退還本金。通過(guò)線下推介、老客戶介紹等方式向社會(huì)公開(kāi)宣傳，主要吸引老年人群體投資。

截至案發(fā)，共吸收資金約4億元，涉及參與人3000余名（60歲以上老年人占比達(dá)80%），吸收資金部分用于養(yǎng)老院運(yùn)營(yíng)，其余用于兌付前期本息。

裁判要點(diǎn)：法院認(rèn)為，該養(yǎng)老院未經(jīng)金融監(jiān)管部門許可，以提供養(yǎng)老服務(wù)為幌子，通過(guò)公開(kāi)宣傳方式向社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金，承諾固定回報(bào)，符合非法吸收公眾存款罪的“四性”特征，構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

【企業(yè)自查清單】

• 是否存在未經(jīng)金融監(jiān)管部門許可，以任何名義向社會(huì)公眾吸收資金的行為？
• 是否通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、媒體、推介會(huì)、傳單、短信等公開(kāi)方式宣傳融資信息？
• 是否向投資者承諾固定回報(bào)、還本付息，而非共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？
• 資金吸收對(duì)象是否突破特定圈層（如僅員工、親友），擴(kuò)展至不特定公眾？
• 是否存在以“虛擬貨幣投資”“養(yǎng)老理財(cái)”“眾籌”等名義變相吸收資金的情形？
• 吸收的資金是否專款專用，是否存在拆東墻補(bǔ)西墻、用于償還前期債務(wù)的情況？

二、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪

根據(jù)《刑法》第一百九十四條規(guī)定，明知是偽造、變?cè)斓膮R票、本票、支票而使用的；明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的；冒用他人的匯票、本票、支票的；簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財(cái)物的；匯票、本票的出票人簽發(fā)無(wú)資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的，構(gòu)成票據(jù)詐騙罪。使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，構(gòu)成金融憑證詐騙罪。

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)，易觸碰此類罪名，比如說(shuō)，部分企業(yè)為緩解資金壓力，可能簽發(fā)空頭支票、使用虛假的銀行存單進(jìn)行質(zhì)押融資等。

需要注意的是，此類犯罪的構(gòu)成以“明知”為前提，但司法實(shí)踐中，若企業(yè)對(duì)票據(jù)或金融憑證的真實(shí)性未盡到合理審查義務(wù)，且從中獲取了非法利益，仍可能被推定為主觀明知。

【實(shí)務(wù)誤區(qū)】

誤區(qū)一：“簽發(fā)空頭支票只要后續(xù)補(bǔ)足資金就沒(méi)事”。

簽發(fā)空頭支票本身即屬于票據(jù)詐騙罪的客觀行為之一，只要實(shí)施了該行為并意圖騙取財(cái)物，即便后續(xù)補(bǔ)足資金，也不影響犯罪的成立，僅可能作為量刑情節(jié)考量。

誤區(qū)二：“對(duì)票據(jù)真實(shí)性‘不知情’就可以免責(zé)”。

司法實(shí)踐中，對(duì)“明知”的認(rèn)定不僅包括明確知道，還包括應(yīng)當(dāng)知道。若企業(yè)在使用票據(jù)或金融憑證時(shí)，未盡到基本的審查義務(wù)（如未核實(shí)票據(jù)簽章、日期、資金保證等信息），且通過(guò)使用該票據(jù)獲取了非法利益，法院可能推定其主觀上具有明知。

誤區(qū)三：“借用他人票據(jù)使用不構(gòu)成犯罪”。

未經(jīng)票據(jù)權(quán)利人同意，冒用他人票據(jù)進(jìn)行結(jié)算、融資等活動(dòng)，若意圖騙取財(cái)物，即構(gòu)成票據(jù)詐騙罪，無(wú)論是否存在“借用”名義。

【典型案例摘要】

宋某等人票據(jù)詐騙、違規(guī)出具金融票證案

基本案情：A公司法定代表人宋某，在A公司員工胡某幫助下，虛構(gòu)兩公司業(yè)務(wù)交易，制作虛假業(yè)務(wù)合同。宋某通過(guò)賄賂、串通等方式，促使三家銀行的客戶經(jīng)理在未核查合同真實(shí)性的情況下，違規(guī)為其辦理銀行承兌匯票。宋某通過(guò)“拆東墻補(bǔ)西墻”方式，用新辦理的承兌匯票兌付舊匯票或償還融資，先后騙取三家銀行承兌匯票共計(jì)5.6億元，截至案發(fā)尚有多處敞口未歸還。

裁判要點(diǎn)：法院認(rèn)為，宋某等人明知無(wú)真實(shí)交易背景，仍虛構(gòu)合同騙取銀行承兌匯票，主觀上具有非法占有目的，客觀上實(shí)施了票據(jù)詐騙行為，構(gòu)成票據(jù)詐騙罪；涉案銀行客戶經(jīng)理未履行審查義務(wù)，違規(guī)出具金融票證，構(gòu)成違規(guī)出具金融票證罪。二審法院分別判處宋某及三名銀行客戶經(jīng)理有期徒刑三年至五年六個(gè)月不等，并處罰金。

【合規(guī)自查清單】

• 是否建立票據(jù)及金融憑證管理制度，明確審查流程和責(zé)任人員？
• 使用票據(jù)前，是否核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、有效性（如簽章、日期、金額、資金保證等）？
• 是否存在簽發(fā)空頭支票、無(wú)資金保證的匯票、本票的情形？
• 是否存在使用偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)或金融憑證的情況？
• 是否存在冒用他人票據(jù)、金融憑證進(jìn)行結(jié)算或融資的行為？
• 財(cái)務(wù)人員是否具備票據(jù)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，是否定期開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)？

三、非法經(jīng)營(yíng)罪

根據(jù)《刑法》第二百二十五條規(guī)定，未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨或者保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。近年來(lái)，隨著虛擬貨幣市場(chǎng)的發(fā)展，利用虛擬貨幣進(jìn)行非法支付結(jié)算的行為被納入此罪規(guī)制范圍。

【實(shí)務(wù)誤區(qū)】

誤區(qū)一：“虛擬貨幣交易是正常商業(yè)行為，不違法”。

我國(guó)明確禁止任何虛擬貨幣的代幣發(fā)行融資以及交易炒作活動(dòng)，利用虛擬貨幣開(kāi)展非法支付結(jié)算、兌換等業(yè)務(wù)，屬于未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的非法經(jīng)營(yíng)行為，依法構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。

誤區(qū)二：“作為境外虛擬貨幣平臺(tái)代理不涉及國(guó)內(nèi)違法”。

即便境外虛擬貨幣平臺(tái)在其所在地未被禁止，但其代理在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)展虛擬貨幣交易、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)，違反我國(guó)金融監(jiān)管規(guī)定，仍會(huì)被認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為。

誤區(qū)三：“僅提供技術(shù)支持不構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪”。

明知他人利用虛擬貨幣開(kāi)展非法支付結(jié)算業(yè)務(wù)，仍為其提供技術(shù)開(kāi)發(fā)、平臺(tái)維護(hù)、資金劃轉(zhuǎn)等幫助的，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪的共犯。

【典型案例摘要】

周某某、陳某等人非法經(jīng)營(yíng)案

基本案情：2022年10月至2024年5月，周某某、陳某成為境外非法虛擬貨幣交易平臺(tái)代理后，組織姚某等人利用本人及親友銀行卡在平臺(tái)注冊(cè)賬號(hào)，以泰達(dá)幣、OK幣為媒介開(kāi)展虛擬貨幣與人民幣的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。平臺(tái)以交易額1%左右的傭金為誘餌吸引“跑分”人員參與，搭建資金通道，涉案80余人257個(gè)銀行賬戶，總金額達(dá)1.5億元，其中36個(gè)賬戶關(guān)聯(lián)70余件電信網(wǎng)絡(luò)詐騙案件。

裁判要點(diǎn)：法院認(rèn)為，周某某、陳某未經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，利用虛擬貨幣開(kāi)展非法資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)重?cái)_亂國(guó)家金融市場(chǎng)秩序，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。綜合涉案金額、關(guān)聯(lián)詐騙案件情況等情節(jié)，分別判處二人相應(yīng)有期徒刑，并處罰金，違法所得予以追繳。

【合規(guī)自查清單】

• 是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的情形？
• 是否涉及虛擬貨幣交易、兌換、支付結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)？
• 是否為境外虛擬貨幣平臺(tái)提供境內(nèi)代理、技術(shù)支持、資金劃轉(zhuǎn)等服務(wù)？
• 是否存在規(guī)避外匯管制、金融監(jiān)管的非法支付結(jié)算行為？
• 是否對(duì)合作方的業(yè)務(wù)資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)審查，避免卷入非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？
• 是否定期開(kāi)展金融合規(guī)培訓(xùn)，確保員工了解非法經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)？

三、易被忽視的金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

上述犯罪手段隱蔽化、鏈條化的新趨勢(shì)，具體滲透于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)與"創(chuàng)新"活動(dòng)中，使得一些傳統(tǒng)模式下不被重視的行為，如今已成為刑事風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)。企業(yè)管理者需重點(diǎn)關(guān)注以下易被忽視的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（一）虛擬貨幣相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)認(rèn)為虛擬貨幣交易是“新興投資領(lǐng)域”或技術(shù)中立的工具，但實(shí)際上，為追求高額利潤(rùn)，參與或協(xié)助開(kāi)展虛擬貨幣與法定貨幣的兌換、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)，正是犯罪手段借助新型載體迭代升級(jí)的典型體現(xiàn)。

但根據(jù)最新司法實(shí)踐，虛擬貨幣不是法定貨幣，其交易炒作活動(dòng)存在極大法律風(fēng)險(xiǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)展虛擬貨幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)的，可能構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪；若協(xié)助上游犯罪團(tuán)伙轉(zhuǎn)移資金，則可能構(gòu)成洗錢罪等共犯。如湖北廣水市的案例中，僅作為虛擬貨幣交易平臺(tái)代理，就因非法支付結(jié)算業(yè)務(wù)被追究刑事責(zé)任，此類披著“科技外衣”的行為應(yīng)引起企業(yè)高度警惕。

（二）財(cái)務(wù)操作中的隱性風(fēng)險(xiǎn)

一些企業(yè)為美化財(cái)務(wù)報(bào)表、獲取融資，或完成業(yè)績(jī)對(duì)賭，在財(cái)務(wù)操作中采取“跨期確認(rèn)收入”“虛假平賬”“隱匿關(guān)聯(lián)交易”等方式調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，認(rèn)為這些只是“會(huì)計(jì)技巧”或者行業(yè)潛規(guī)則，并不構(gòu)成犯罪。

但根據(jù)2024年最高檢《關(guān)于辦理財(cái)務(wù)造假犯罪案件有關(guān)問(wèn)題的解答》，此類行為若情節(jié)嚴(yán)重，可能構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪或隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪。此外，企業(yè)在融資過(guò)程中向金融機(jī)構(gòu)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，若騙取貸款數(shù)額較大，還可能構(gòu)成騙取貸款罪。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開(kāi)展“眾籌融資” “供應(yīng)鏈金融”“消費(fèi)返利”等業(yè)務(wù)，但這種行為實(shí)際上同樣是利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，使得傳統(tǒng)犯罪升級(jí)的表現(xiàn)。若未取得相關(guān)金融牌照，且未遵守監(jiān)管規(guī)定，可能被認(rèn)定為非法吸收公眾存款罪或非法經(jīng)營(yíng)罪。

例如，某企業(yè)以“供應(yīng)鏈金融”為名，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)向社會(huì)公眾募集資金，承諾高額回報(bào)，最終因構(gòu)成非法吸收公眾存款罪被查處。需要注意的是，即使企業(yè)將募集資金部分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，只要符合非法吸收公眾存款罪的構(gòu)成要件，仍會(huì)被追究刑事責(zé)任。

（四）關(guān)聯(lián)交易中的利益輸送風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人或高級(jí)管理人員（以下統(tǒng)稱“核心管理人員”）憑借其對(duì)企業(yè)的控制權(quán)或職務(wù)影響力，利用職務(wù)便利操控關(guān)聯(lián)交易，是實(shí)踐中常見(jiàn)的違法違規(guī)情形。

從具體行為模式來(lái)看，核心管理人員通過(guò)關(guān)聯(lián)交易實(shí)施的利益輸送主要表現(xiàn)為兩類：

一是直接轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)，例如以“無(wú)償贈(zèng)與”“低價(jià)轉(zhuǎn)讓”“委托管理”等名義，將企業(yè)的核心固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、資金、債權(quán)等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)方名下，關(guān)聯(lián)方無(wú)需支付合理對(duì)價(jià)或僅支付遠(yuǎn)低于市場(chǎng)公允價(jià)的對(duì)價(jià)，直接導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)縮水；

二是以明顯不公平的價(jià)格開(kāi)展交易，包括高價(jià)從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)原材料、設(shè)備等生產(chǎn)資料（遠(yuǎn)超市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本），或低價(jià)向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)（低于市場(chǎng)合理售價(jià)，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益），通過(guò)非公允的交易定價(jià)實(shí)現(xiàn)利益從企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的傾斜。

若上述行為達(dá)到情節(jié)嚴(yán)重的標(biāo)準(zhǔn)，將可能構(gòu)成刑事犯罪，其中最常見(jiàn)的是職務(wù)侵占罪與挪用資金罪。此外，若關(guān)聯(lián)交易涉及內(nèi)幕信息，還可能觸發(fā)內(nèi)幕交易罪的法律風(fēng)險(xiǎn)。此處的“內(nèi)幕信息”特指與企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、重大投資決策等相關(guān)的、尚未公開(kāi)且可能對(duì)企業(yè)證券價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，例如企業(yè)擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組、重大關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的金額占企業(yè)凈資產(chǎn)比例較高等信息。

四、企業(yè)金融刑事犯罪預(yù)防策略

防范金融刑事犯罪是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提，結(jié)合最新監(jiān)管要求和司法實(shí)踐，企業(yè)可從以下五個(gè)方面構(gòu)建預(yù)防體系：

（一）建立健全合規(guī)管理體系

根據(jù)2024年12月國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理辦法》，企業(yè)應(yīng)建立“分級(jí)管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)”的合規(guī)管理架構(gòu)，明確董事會(huì)、高級(jí)管理人員、各部門及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)責(zé)任。具體而言，企業(yè)應(yīng)制定專門的金融業(yè)務(wù)合規(guī)管理制度，明確禁止性規(guī)定；設(shè)立合規(guī)管理部門或指定專人負(fù)責(zé)合規(guī)工作，對(duì)企業(yè)的融資、投資、資金結(jié)算等金融相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全流程合規(guī)審查；將合規(guī)管理質(zhì)效納入部門和員工的考核體系，與評(píng)優(yōu)評(píng)先、職務(wù)晉升直接掛鉤，形成“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的企業(yè)文化。

（二）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控

針對(duì)易發(fā)生金融犯罪的重點(diǎn)領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)建立專項(xiàng)管控機(jī)制：一是資金融通環(huán)節(jié)，嚴(yán)格遵守融資審批程序，杜絕通過(guò)虛假材料騙取貸款、非法吸收公眾存款等行為；二是財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料，杜絕財(cái)務(wù)造假、隱匿銷毀財(cái)務(wù)資料等行為；三是新興業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對(duì)于虛擬貨幣、互聯(lián)網(wǎng)金融等新興領(lǐng)域的業(yè)務(wù)，先進(jìn)行合規(guī)論證，確認(rèn)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求后再開(kāi)展，避免觸碰法律紅線；四是關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)，建立關(guān)聯(lián)交易回避制度和公平交易審查機(jī)制，防止利益輸送。

（三）加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)與法治教育

企業(yè)應(yīng)制定年度合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃，將金融刑事法律知識(shí)作為培訓(xùn)重點(diǎn)，覆蓋全體員工，尤其要加強(qiáng)對(duì)控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及財(cái)務(wù)、融資等關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)結(jié)合最新司法解釋和典型案例，如虛擬貨幣相關(guān)犯罪、財(cái)務(wù)造假犯罪等新類型案件，讓員工明確法律邊界，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)可定期邀請(qǐng)法律專家開(kāi)展法治講座，解答員工在實(shí)際工作中遇到的法律問(wèn)題，提升全員法治素養(yǎng)。

（四）完善監(jiān)督問(wèn)責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)金融相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為；設(shè)立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違法違規(guī)線索，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，形成內(nèi)部監(jiān)督合力。同時(shí)，利用數(shù)字化、智能化手段建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)資金流動(dòng)異常、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常、關(guān)聯(lián)交易異常等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早處置。此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與金融監(jiān)管部門、司法機(jī)關(guān)的溝通對(duì)接，及時(shí)了解最新監(jiān)管政策和司法動(dòng)態(tài)，主動(dòng)配合監(jiān)管檢查，防范化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（五）規(guī)范責(zé)任人員履職行為

企業(yè)應(yīng)明確控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的履職邊界和法律責(zé)任，避免其利用職務(wù)便利實(shí)施金融犯罪。對(duì)于重大金融業(yè)務(wù)決策，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集體決策程序，杜絕個(gè)人單獨(dú)決策；建立責(zé)任追究機(jī)制，若相關(guān)人員因失職、瀆職導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生金融犯罪，除追究其刑事責(zé)任外，還應(yīng)追究其民事賠償責(zé)任，形成“不敢違規(guī)、不能違規(guī)、不想違規(guī)”的約束機(jī)制。