自今日起，多項涉及個體工商戶稅收及法律責(zé)任的新規(guī)定正式生效，引發(fā)廣泛關(guān)注。

以下是5個常見問題：

1.個體工商戶免征個人所得稅和增值稅的門檻是多少

根據(jù)2025年《個人所得稅法》及《增值稅法》修正案，自2026年1月1日起，個體工商戶的個人所得稅和增值稅免征門檻為年營業(yè)額5億越南盾（約合人民幣14.7萬元）。即年營業(yè)額不超過5億越南盾的個體工商戶無需繳納上述兩項稅款。此前，該門檻僅為1億越南盾/年。

2. 年營業(yè)額超過5億但未達(dá)30億越南盾的個體工商戶，如何計算個人所得稅和增值稅？

• 個人所得稅（TNCN）

應(yīng)納稅額 =（營業(yè)額 – 5億越南盾）× 稅率。

此前，應(yīng)納稅額 = 營業(yè)額 × 稅率。

• 增值稅（GTGT）

若自愿申請并符合條件采用“抵扣法”，則應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 – 可抵扣進(jìn)項稅額。

若采用“簡易計稅法”，則應(yīng)納稅額 =（營業(yè)額 – 5億越南盾）× 稅率。

此前，應(yīng)納稅額 = 營業(yè)額 × 稅率。

3. 年營業(yè)額超過30億越南盾的個體工商戶，如何計稅？

根據(jù)越南財政部（B? Tài chính），年營業(yè)額超過30億越南盾的個體工商戶：

• 個人所得稅：

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅所得 × 17%。其中，應(yīng)稅所得 = 營業(yè)額 – 合理成本費(fèi)用。

• 增值稅：

必須采用抵扣法，應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 – 可抵扣進(jìn)項稅額。

4. 個體工商戶行政違法的罰款金額是否僅為公司的一半？

根據(jù)第122/2021/N?-CP號政府議定書（關(guān)于計劃與投資領(lǐng)域行政違法行為處罰）以及第125/2020/N?-CP號議定書（關(guān)于稅務(wù)與發(fā)票違法行為處罰，后經(jīng)第102/2021/N?-CP號和第310/2025/N?-CP號議定書修訂），對于需處以罰款的行政違法行為，個人違法者的罰款金額為組織違法者的一半。

其中，個體工商戶適用個人標(biāo)準(zhǔn)；公司等法人實(shí)體適用組織標(biāo)準(zhǔn)。

5.個體工商戶是否需對債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任？

根據(jù)2025年第168/2025/N?-CP號政府議定書第82條第1款規(guī)定：

個體工商戶由一名自然人或家庭成員共同注冊設(shè)立，并以其全部個人財產(chǎn)對經(jīng)營活動承擔(dān)無限責(zé)任。

若由家庭成員共同設(shè)立，須通過書面授權(quán)指定一名成員作為經(jīng)營代表。該授權(quán)書須按法律規(guī)定辦理公證或認(rèn)證。