從2026年1月1日起，美國(guó)將有九個(gè)州下調(diào)個(gè)人所得稅稅率，為當(dāng)?shù)丶{稅人釋放出一定的財(cái)務(wù)空間。這輪減稅并非偶發(fā)，而是延續(xù)了疫情以來(lái)逐步展開(kāi)的一股趨勢(shì)。

　　在新冠疫情期間，大規(guī)模聯(lián)邦援助顯著改善了各州財(cái)政狀況，不少州政府因此獲得了更大的政策騰挪空間，用于削減州一級(jí)稅負(fù)，尤其是個(gè)人所得稅。華府智庫(kù)“稅務(wù)基金會(huì)”指出，這一背景為近年來(lái)多州持續(xù)推進(jìn)減稅奠定了基礎(chǔ)。

　　從全國(guó)范圍看，目前美國(guó)已有九個(gè)州完全不征收個(gè)人所得稅：

　　阿拉斯加州（Alaska）

　　佛羅里達(dá)州（Florida）

　　內(nèi)華達(dá)州（Nevada）

　　南達(dá)科他州（South Dakota）

　　德克薩斯州（Texas）

　　華盛頓州（Washington）

　　懷俄明州（Wyoming）

　　田納西州（Tennessee）

　　新罕布什爾州（New Hampshire）

　　與此同時(shí)，在聯(lián)邦層面，今年通過(guò)的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）對(duì)稅法進(jìn)行了多項(xiàng)調(diào)整。根據(jù)測(cè)算，美國(guó)納稅人有望在2026年迎來(lái)歷史上最高水平的退稅金額，聯(lián)邦與州一級(jí)的減稅效應(yīng)可能疊加顯現(xiàn)。

　　在即將下調(diào)個(gè)人所得稅的九個(gè)州中，多數(shù)已經(jīng)提前通過(guò)立法，并設(shè)定了明確的時(shí)間表。

　　喬治亞州，州議會(huì)和州長(zhǎng)辦公室均由支持減稅的共和黨掌控。該州的個(gè)人所得稅稅率將從2025年的5.19%降至2026年的5.09%。當(dāng)?shù)毓裁襟w報(bào)道，州政府計(jì)劃此后每年再下調(diào)0.10個(gè)百分點(diǎn)，目標(biāo)是將稅率降至4.99%，部分州議員甚至提出徹底取消個(gè)人所得稅。

　　印第安納州同樣由共和黨主導(dǎo)。根據(jù)州議會(huì)早在2023年通過(guò)的預(yù)算方案，該州實(shí)行的單一稅率個(gè)人所得稅將在2026年初從3%下調(diào)至2.95%，并計(jì)劃在2027年進(jìn)一步降至2.9%。

　　肯塔基州的個(gè)人所得稅也將迎來(lái)明顯調(diào)整。該州稅率將于2026年1月1日從目前的4%降至3.5%。這項(xiàng)變化源自2022年通過(guò)的一項(xiàng)法案，其中設(shè)有“觸發(fā)機(jī)制”，只要財(cái)政收入、支出水平及預(yù)算儲(chǔ)備達(dá)到既定標(biāo)準(zhǔn)，稅率便可逐年下調(diào)。值得注意的是，肯塔基州議會(huì)由共和黨控制，而州長(zhǎng)則是民主黨人。

　　密西西比州的減稅則被視為一項(xiàng)長(zhǎng)期計(jì)劃的收官階段。該州個(gè)人所得稅稅率將從2025年的4.4%降至2026年的4%。州長(zhǎng)泰特·里夫斯今年簽署的新法案還提出，到2030年將稅率進(jìn)一步降至3%，并為未來(lái)逐步降至零預(yù)留空間。

　　蒙大拿州，今年通過(guò)的新法案將最高邊際稅率從2026年的5.9%下調(diào)至5.65%，并計(jì)劃在2027年進(jìn)一步降至5.4%。同時(shí)，低稅率檔位的適用人群范圍也有所擴(kuò)大。蒙大拿州目前由共和黨全面執(zhí)政。

　　內(nèi)布拉斯加州的個(gè)人所得稅稅率現(xiàn)為5.2%，2026年初將降至4.55%。分析指出，這只是持續(xù)減稅路徑中的一步，按照既定安排，到2027年該州稅率有望進(jìn)一步降至3.99%。

　　北卡羅來(lái)納州同樣計(jì)劃在2026年下調(diào)個(gè)人所得稅稅率，從目前的4.25%降至3.99%。該州實(shí)行單一稅率制度，所有納稅人不論收入高低，適用相同稅率。該州現(xiàn)任州長(zhǎng)為民主黨人，但議會(huì)由共和黨掌控。

　　俄亥俄州，今年通過(guò)的主要預(yù)算案為稅制調(diào)整鋪平了道路。針對(duì)年收入超過(guò)26,050美元的非商業(yè)收入，稅率將從3.125%下調(diào)至2.75%，并統(tǒng)一為單一稅率。

　　俄克拉何馬州則將個(gè)人所得稅最高邊際稅率從4.75%下調(diào)至4.5%。州長(zhǎng)還在今年稍早簽署稅改法案，將原本六檔稅率合并為三檔，以簡(jiǎn)化稅制結(jié)構(gòu)。

　　當(dāng)天匯率

　　1 美元=6.99人民幣