從2026年初開(kāi)始，美國(guó)稅制將迎來(lái)一系列重要變化，涵蓋小費(fèi)收入、加班費(fèi)、兒童稅收抵免、標(biāo)準(zhǔn)扣除額、老年人專(zhuān)項(xiàng)扣除等11個(gè)方面。相關(guān)新規(guī)將于明年1月正式生效，并在2026年報(bào)稅季（申報(bào)2025年收入）中首次體現(xiàn)。

據(jù)悉，有分析指出部分稅務(wù)調(diào)整屬于年度例行修訂，但相當(dāng)多的新措施明確指向減輕普通家庭的經(jīng)濟(jì)壓力。在過(guò)去一年中，美國(guó)民眾持續(xù)面臨生活成本上升、債務(wù)增加以及就業(yè)環(huán)境趨弱等問(wèn)題。

具體有以下11個(gè)方面：

1. 小費(fèi)收入最多2.5萬(wàn)美元免稅；

2. 加班費(fèi)首次部分免征所得稅；

3. 2026年退稅金額有望明顯增加；4. 標(biāo)準(zhǔn)扣除額全面上調(diào)；

5. 兒童稅收抵免永久提高至2,200美元；

6. 65歲以上納稅人新增約6,000美元扣除；

7. 州稅與地方稅（SALT）扣除上限提高；

8. 新增“稅前慈善捐款扣除”；9. 多項(xiàng)綠色能源稅收優(yōu)惠到期終止；

10. 博彩損失扣除比例下調(diào)；

11. HSA與529教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃擴(kuò)大適用范圍。

小費(fèi)與加班費(fèi)迎來(lái)史無(wú)前例減稅

根據(jù)2025年7月簽署生效的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，簡(jiǎn)稱(chēng) OBBBA），從2025稅年起，部分勞動(dòng)者可享受前所未有的稅收優(yōu)惠：

• 小費(fèi)收入：符合條件的納稅人，每年最多可有2.5萬(wàn)美元的小費(fèi)收入免征聯(lián)邦所得稅

• 加班費(fèi)收入：個(gè)人最多1.25萬(wàn)美元、夫妻聯(lián)合申報(bào)最多2.5萬(wàn)美元的加班收入可免稅

  
  

上述減稅措施適用于2025年至2028年，并對(duì)高收入群體設(shè)有逐步遞減機(jī)制。年收入超過(guò)15萬(wàn)美元（聯(lián)合申報(bào)30萬(wàn)美元）后，減免額度將隨收入上升而減少。

2026年退稅金額或明顯增加

美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)斯科特·貝森特表示，由于多項(xiàng)稅收減免具有追溯適用效力，不少家庭在2026年報(bào)稅時(shí)可能獲得“明顯高于往年”的退稅。

官方預(yù)估顯示，大多數(shù)美國(guó)納稅人可能獲得1,000至2,000美元不等的額外退稅，具體金額取決于收入水平以及是否有小費(fèi)或加班收入。

標(biāo)準(zhǔn)扣除額與兒童稅收抵免同步上調(diào)

美國(guó)國(guó)稅局（IRS）同時(shí)宣布，提高2026報(bào)稅年度的標(biāo)準(zhǔn)扣除額：

• 夫妻聯(lián)合申報(bào)：32,200美元

• 單身或夫妻分開(kāi)申報(bào)：16,100美元

• 戶(hù)主申報(bào)：24,150美元

此外，兒童稅收抵免將永久性上調(diào)至每名兒童2,200美元，較此前的2,000美元有所提高，并適用于2025年收入。

65歲以上納稅人新增專(zhuān)項(xiàng)扣除

自2026年起，年滿(mǎn)65歲的合資格納稅人可額外享受6,000美元的專(zhuān)項(xiàng)扣除，夫妻聯(lián)合申報(bào)最高可達(dá)12,000美元，并不影響原有的老年標(biāo)準(zhǔn)扣除。

該優(yōu)惠對(duì)高收入群體設(shè)置上限，個(gè)人收入超過(guò)7.5萬(wàn)美元、夫妻超過(guò)15萬(wàn)美元后逐步減少。

州稅與地方稅（SALT）扣除上限暫時(shí)放寬

長(zhǎng)期備受爭(zhēng)議的州稅和地方稅扣除上限將出現(xiàn)突破。年收入低于50萬(wàn)美元的納稅人，SALT扣除上限將從1萬(wàn)美元提高至4萬(wàn)美元。該上限將逐年按1%遞增，但整體政策僅暫行5年。

慈善捐款新增“提前扣除”機(jī)制

從2026年起，即使不選擇逐項(xiàng)扣除，納稅人也可享受“稅前慈善捐款扣除”：

• 單身申報(bào)：最高1,000美元

• 夫妻聯(lián)合申報(bào)：最高2,000美元

該政策為永久性安排。

多項(xiàng)綠色能源補(bǔ)貼正式退出

隨著OBBBA生效，多項(xiàng)綠色能源激勵(lì)措施將于2025年底到期，包括：

• 節(jié)能住宅改善抵免

• 住宅清潔能源抵免

此前已在2025年9月終止的電動(dòng)車(chē)購(gòu)車(chē)抵稅（新車(chē)7,500美元、二手車(chē)4,000美元）不再恢復(fù)。

博彩損失扣除被收緊

從2026年起，博彩損失抵扣額度將從“可抵消全部贏利”調(diào)整為最多抵扣贏利的90%，限制利用博彩損失進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化。

HSA與529教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃同步擴(kuò)容

新法案還擴(kuò)大了健康儲(chǔ)蓄賬戶(hù)（HSA）和529教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃的適用范圍：

• 遠(yuǎn)程醫(yī)療與直接初級(jí)醫(yī)療不再影響HSA資格

• 青銅級(jí)與災(zāi)難型醫(yī)保計(jì)劃納入合資格范圍

• 529計(jì)劃用于K-12教育的年度提取上限將從1萬(wàn)美元提高至2萬(wàn)美元

當(dāng)天匯率

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