12月4日，北京明稅律師事務(wù)所合伙人施志群律師受邀為某銀行西安分行客戶進(jìn)行專題分享，聚焦“中小企業(yè)涉稅合規(guī)管理與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)”。施律師結(jié)合最新稅收數(shù)據(jù)與典型案例，深入剖析了在稅收監(jiān)管向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)型的背景下，中小企業(yè)如何系統(tǒng)構(gòu)建合規(guī)體系、有效應(yīng)對(duì)稽查。分享主要包含以下幾部分。

征管持續(xù)升級(jí)，“以數(shù)治稅”實(shí)現(xiàn)全鏈條監(jiān)控

施律師指出，隨著“金稅四期”全面上線與“智慧稅務(wù)”體系深入應(yīng)用，大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)已貫穿稅收征管全環(huán)節(jié)，形成立體化監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)時(shí)捕捉企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)異常，并通過(guò)跨部門(mén)信息共享，對(duì)企業(yè)資金、物流等信息進(jìn)行交叉比對(duì)，傳統(tǒng)稅務(wù)違規(guī)的隱匿空間已大幅壓縮。

2025年稽查重點(diǎn)：聚焦稅收優(yōu)惠與新業(yè)態(tài)

施律師分析稱，2025年稅務(wù)稽查將更加強(qiáng)調(diào)“精準(zhǔn)監(jiān)管”，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是人工智能、生物醫(yī)藥等新業(yè)態(tài)稅收合規(guī)；二是高凈值人群利用境外賬戶隱匿收入；三是對(duì)高新技術(shù)、小微企業(yè)、研發(fā)加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠的合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)查，打擊騙享行為；四是持續(xù)核查“無(wú)票支出”等常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)案例警示：合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)

施律師列舉了當(dāng)前中小企業(yè)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如兩稅收入差異、成本列支不實(shí)、接受虛開(kāi)發(fā)票、錯(cuò)誤適用政策等，并通過(guò)實(shí)際案例說(shuō)明，不合規(guī)可能引發(fā)補(bǔ)稅、滯納金、罰款乃至刑事責(zé)任，強(qiáng)調(diào)合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的根本保障。

應(yīng)對(duì)策略：主動(dòng)構(gòu)建稅務(wù)合規(guī)體系

面對(duì)嚴(yán)格監(jiān)管，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)構(gòu)建系統(tǒng)化合規(guī)體系：

一是精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠，深入理解政策，規(guī)范認(rèn)定與核算，確保證據(jù)鏈完整；

二是強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程管控，規(guī)范“無(wú)票支出”與發(fā)票全周期管理，依法申報(bào)未開(kāi)票收入；

三是推行規(guī)范化、數(shù)字化稅務(wù)管理，建立內(nèi)部“稅務(wù)日歷”嚴(yán)守申報(bào)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)資料電子化、標(biāo)準(zhǔn)化歸檔，確保隨時(shí)備查、應(yīng)對(duì)有序。

施律師總結(jié)強(qiáng)調(diào)，在“以數(shù)治稅”成為常態(tài)的今天，稅務(wù)合規(guī)已成為企業(yè)生存發(fā)展的必修課。中小企業(yè)應(yīng)推動(dòng)內(nèi)控與流程升級(jí)，實(shí)現(xiàn)從“被動(dòng)稽查應(yīng)對(duì)”到“主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理”的轉(zhuǎn)變。

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