文 | 中國(guó)金融網(wǎng) 大河 微攝版權(quán)圖片

2025年，中國(guó)銀行業(yè)迎來(lái)一場(chǎng)深刻的公司治理架構(gòu)重塑浪潮。隨著新《公司法》落地與監(jiān)管政策引導(dǎo)，運(yùn)行近30年的監(jiān)事會(huì)制度逐步淡出舞臺(tái)，從工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等六大國(guó)有大行，到華夏銀行、寧波銀行等股份制銀行與城農(nóng)商行，改革已覆蓋A股42家上市銀行中的39家，甚至延伸至銀行系金融租賃公司。這場(chǎng)以"監(jiān)事會(huì)撤銷、審計(jì)委員會(huì)接棒"為核心的變革，并非簡(jiǎn)單的機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)，而是銀行業(yè)邁向現(xiàn)代化公司治理的系統(tǒng)性革命。面對(duì)這一變革，如何實(shí)現(xiàn)監(jiān)督效能不弱化、治理銜接無(wú)斷層、發(fā)展動(dòng)能再提升，成為全行業(yè)必須破解的核心命題。

變革全景：從政策驅(qū)動(dòng)到全行業(yè)蔓延的治理重構(gòu)

這場(chǎng)公司治理革命的爆發(fā)并非偶然，而是法律修訂與行業(yè)實(shí)踐共同作用的必然結(jié)果。2024年7月1日，新修訂的《公司法》正式實(shí)施，其中第一百七十六條明確賦予企業(yè)選擇權(quán)——在董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)的，可不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事。同年12月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布配套通知，進(jìn)一步明確金融機(jī)構(gòu)可按章程規(guī)定，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)承接監(jiān)事會(huì)職權(quán)，為銀行業(yè)改革打開(kāi)制度通道。

政策松綁后，銀行業(yè)改革呈現(xiàn)"自上而下、全面鋪開(kāi)"的特征。2025年4月，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行五家國(guó)有大行集體公告擬撤銷監(jiān)事會(huì)，打響改革第一槍；9月下旬，五家大行全部完成相關(guān)工作；12月，郵儲(chǔ)銀行獲金融監(jiān)管總局核準(zhǔn)修訂章程，正式撤銷監(jiān)事會(huì)，標(biāo)志著六大國(guó)有大行全部完成治理架構(gòu)調(diào)整。截至12月11日，A股42家上市銀行中已有39家宣布推進(jìn)或完成監(jiān)事會(huì)撤銷，個(gè)別銀行尚未披露相關(guān)信息。改革范圍還從商業(yè)銀行延伸至非銀機(jī)構(gòu)，12月9日，國(guó)銀金租公告稱經(jīng)監(jiān)管核準(zhǔn)不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事，顯示治理變革已形成行業(yè)擴(kuò)散效應(yīng)。

從行業(yè)實(shí)踐看，這場(chǎng)變革的核心訴求是解決原有治理架構(gòu)的效能困境。律師指出，傳統(tǒng)監(jiān)事會(huì)存在四大效能短板：不同銀行監(jiān)督效能分化明顯、信息獲取滯后導(dǎo)致監(jiān)督淪為事后追認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力薄弱、整改約束力不足。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的職能重疊，導(dǎo)致資源分散、責(zé)任不清，還拉長(zhǎng)了決策鏈條。中國(guó)企業(yè)資本聯(lián)盟副理事長(zhǎng)柏文喜測(cè)算，維持監(jiān)事會(huì)運(yùn)作需承擔(dān)監(jiān)事薪酬、會(huì)議費(fèi)用等可觀支出，撤銷后可顯著精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、提升資源利用效率，適配銀行業(yè)應(yīng)對(duì)金融科技沖擊與強(qiáng)化合規(guī)管理的現(xiàn)實(shí)需求。

核心應(yīng)對(duì)：銀行業(yè)的多維破局路徑

面對(duì)這場(chǎng)深刻變革，銀行業(yè)從架構(gòu)重構(gòu)、人員過(guò)渡、制度配套、差異化推進(jìn)四大維度探索應(yīng)對(duì)路徑，確保治理改革平穩(wěn)落地、監(jiān)督效能不弱化。

路徑一：架構(gòu)重構(gòu)——審計(jì)委員會(huì)的職能承接與能力強(qiáng)化

監(jiān)事會(huì)撤銷后，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)成為監(jiān)督職能的核心承接主體，銀行業(yè)的關(guān)鍵動(dòng)作是按監(jiān)管要求強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性與專業(yè)性。根據(jù)金監(jiān)總局通知，未設(shè)監(jiān)事會(huì)的銀行須在董事會(huì)下設(shè)由獨(dú)立董事占多數(shù)的審計(jì)委員會(huì)，并賦予其"穿透式"復(fù)核財(cái)報(bào)、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的權(quán)力。從各家銀行實(shí)踐看，這一要求已全面體現(xiàn)在章程修訂中：華夏銀行明確董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)行使《公司法》和監(jiān)管制度規(guī)定的監(jiān)事會(huì)職權(quán)；浙商銀行在推進(jìn)撤銷監(jiān)事會(huì)的同時(shí)，同步明確由審計(jì)委員會(huì)承接相關(guān)職權(quán)，并設(shè)置職工董事完善制衡機(jī)制。

為提升審計(jì)委員會(huì)履職能力，銀行業(yè)普遍強(qiáng)化成員專業(yè)配置。業(yè)內(nèi)專家指出，審計(jì)委員會(huì)成員多具備財(cái)會(huì)或法律背景，且以獨(dú)立董事為主，相比傳統(tǒng)監(jiān)事會(huì)，專業(yè)性更突出且更貼近財(cái)務(wù)與內(nèi)控系統(tǒng)，能更及時(shí)獲取監(jiān)督所需信息。例如，國(guó)有大行在審計(jì)委員會(huì)成員選拔中，重點(diǎn)引入具備金融監(jiān)管、會(huì)計(jì)師事務(wù)所背景的獨(dú)立董事，確保對(duì)信貸違規(guī)、資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。

路徑二：人員過(guò)渡——平穩(wěn)安置與人才復(fù)用

原監(jiān)事會(huì)成員的妥善安置是改革順利推進(jìn)的重要保障，銀行業(yè)形成了"到齡辭任、內(nèi)部轉(zhuǎn)任、外部調(diào)任"的多元化安置模式。國(guó)有大行層面，六大行2022-2025年已陸續(xù)不再任命監(jiān)事長(zhǎng)，其中工商銀行原監(jiān)事長(zhǎng)黃良波調(diào)任中華全國(guó)供銷合作總社相關(guān)職務(wù)，交通銀行原監(jiān)事長(zhǎng)徐吉明轉(zhuǎn)任本行黨委副書(shū)記，郵儲(chǔ)銀行原監(jiān)事長(zhǎng)陳躍軍到齡退休。中小銀行中，中原銀行原監(jiān)事長(zhǎng)張克轉(zhuǎn)任行長(zhǎng)助理，長(zhǎng)沙銀行原監(jiān)事長(zhǎng)白曉獲聘副行長(zhǎng)，寧波銀行原監(jiān)事長(zhǎng)羅孟波繼續(xù)擔(dān)任黨委委員，實(shí)現(xiàn)人才內(nèi)部復(fù)用。

監(jiān)管層面也為人員過(guò)渡提供政策支持，金融監(jiān)管總局明確原外部監(jiān)事符合條件的可轉(zhuǎn)任獨(dú)立董事，但其累計(jì)任職年限原則上不超過(guò)六年。這一規(guī)定既保障了監(jiān)督人才的連續(xù)性，又符合獨(dú)立董事任職的規(guī)范性要求，降低了改革對(duì)內(nèi)部治理團(tuán)隊(duì)的沖擊。

路徑三：制度配套——章程修訂與流程重塑

制度體系的同步更新是治理變革落地的核心支撐。各家銀行均將公司章程修訂作為首要任務(wù)，通過(guò)監(jiān)管核準(zhǔn)后，同步廢止監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)制度。例如，中信銀行修訂后的公司章程生效后，立即廢止《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》《監(jiān)事會(huì)議題管理辦法》等多項(xiàng)制度；南京銀行在審議通過(guò)不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)的議案后，同步修改公司章程，明確審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)邊界與議事流程。

除了基礎(chǔ)制度修訂，銀行業(yè)還在探索審計(jì)委員會(huì)履職的流程優(yōu)化。部分城商行內(nèi)部人士透露，正在梳理原監(jiān)事會(huì)的核心職權(quán)清單，將財(cái)務(wù)監(jiān)督、高管履職監(jiān)督、關(guān)聯(lián)交易審核等職能逐一拆解，對(duì)應(yīng)納入審計(jì)委員會(huì)的議事規(guī)則與工作流程，確保職權(quán)承接無(wú)遺漏。同時(shí)，建立審計(jì)委員會(huì)與紀(jì)委、首席合規(guī)官的協(xié)同機(jī)制，形成監(jiān)督合力。

路徑四：差異化推進(jìn)——適配不同機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)條件

考慮到國(guó)有大行與中小銀行在治理基礎(chǔ)、專業(yè)能力上的差異，銀行業(yè)采取了差異化的改革推進(jìn)策略。國(guó)有大行憑借治理體系成熟、人才儲(chǔ)備充足的優(yōu)勢(shì)，率先完成改革落地，同時(shí)承擔(dān)起試點(diǎn)探索責(zé)任，例如建設(shè)銀行在2025年9月完成監(jiān)事會(huì)撤銷后，同步發(fā)布審計(jì)委員會(huì)履職細(xì)則，為行業(yè)提供參考。中小銀行則更注重"穩(wěn)步推進(jìn)"，杭州銀行在2025年12月審議通過(guò)不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)的議案后，明確將"穩(wěn)妥有序推進(jìn)治理結(jié)構(gòu)改革、保障審計(jì)委員會(huì)穩(wěn)健承接職權(quán)"作為核心目標(biāo)；南京銀行的相關(guān)議案需提交股東大會(huì)審議，確保改革程序合規(guī)、共識(shí)充分。

專家指出，中小銀行取消監(jiān)事會(huì)應(yīng)視為從"形式合規(guī)"向"實(shí)質(zhì)效能"的轉(zhuǎn)變，通過(guò)精簡(jiǎn)架構(gòu)降低管理成本，增強(qiáng)市場(chǎng)應(yīng)變能力。例如，寧波銀行、南京銀行等治理水平較高的中小銀行，借助改革進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，截至2025年三季度末，杭州銀行不良貸款率穩(wěn)定在0.76%，撥備覆蓋率達(dá)513.64%，顯示改革與風(fēng)險(xiǎn)管控可實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)。

深層挑戰(zhàn)：效率與制衡的平衡考驗(yàn)

盡管銀行業(yè)已探索出多條應(yīng)對(duì)路徑，但這場(chǎng)治理革命仍面臨多重深層挑戰(zhàn)，核心在于如何平衡治理效率提升與監(jiān)督制衡效果的難題。

首要挑戰(zhàn)是審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性保障。專家指出，審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，若僅對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，可能陷入"同體監(jiān)督"的困境；若直接向股東大會(huì)匯報(bào)，又與現(xiàn)行制度框架存在沖突。一位業(yè)內(nèi)人士坦言，部分銀行的獨(dú)立董事雖具備專業(yè)背景，但受限于履職時(shí)間、信息獲取深度等因素，難以充分發(fā)揮監(jiān)督作用，需通過(guò)建立獨(dú)立的信息獲取渠道、強(qiáng)化履職激勵(lì)約束等方式破解。

其次是職權(quán)承接的實(shí)操難點(diǎn)。部分城商行內(nèi)部人士透露，新規(guī)對(duì)審計(jì)委員會(huì)承接監(jiān)事會(huì)職權(quán)的規(guī)定較為宏觀，例如如何將高管履職監(jiān)督、職工利益保護(hù)等原監(jiān)事會(huì)的核心職能轉(zhuǎn)化為審計(jì)委員會(huì)的具體工作流程，仍需在實(shí)踐中逐步探索。此外，審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)的協(xié)同機(jī)制尚未完全建立，可能導(dǎo)致監(jiān)督重疊或遺漏。

第三是中小銀行的專業(yè)能力短板。相比國(guó)有大行，部分中小銀行在獨(dú)立董事儲(chǔ)備、審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力上存在差距，可能影響審計(jì)委員會(huì)的履職效果。專家指出，中小銀行需加強(qiáng)人才引入與培養(yǎng)，確保審計(jì)委員會(huì)成員具備足夠的財(cái)務(wù)、風(fēng)控專業(yè)能力，避免改革流于形式。

最后是外部監(jiān)督的協(xié)同不足。隨著內(nèi)部監(jiān)事會(huì)的撤銷，外部監(jiān)督的重要性進(jìn)一步提升，但目前國(guó)家審計(jì)、監(jiān)管檢查與內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的協(xié)同機(jī)制仍需完善。業(yè)內(nèi)人士建議，應(yīng)建立監(jiān)管部門與銀行審計(jì)委員會(huì)的常態(tài)化溝通機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān)督對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的支撐與約束作用。

深度評(píng)論：治理革命的本質(zhì)與未來(lái)方向

中國(guó)金融網(wǎng)董事長(zhǎng)、中國(guó)金融安全文化創(chuàng)研院院長(zhǎng)何世紅指出，這場(chǎng)以監(jiān)事會(huì)撤銷為核心的治理變革，是中國(guó)銀行業(yè)公司治理體系從"雙層制"向"單層制"的轉(zhuǎn)型探索，是從"形式合規(guī)"向"實(shí)質(zhì)效能"的深刻轉(zhuǎn)變。改革通過(guò)精簡(jiǎn)治理架構(gòu)、明確權(quán)責(zé)邊界，提升了治理效率，使董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督全面負(fù)責(zé)，激勵(lì)與約束機(jī)制更為一致，這符合國(guó)際公司治理的主流趨勢(shì)，也適配中國(guó)銀行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需求。

從長(zhǎng)期發(fā)展看，這場(chǎng)革命的成功與否，關(guān)鍵在于能否構(gòu)建"獨(dú)立、專業(yè)、高效"的新型監(jiān)督體系。未來(lái)，銀行業(yè)需從三方面持續(xù)發(fā)力：一是強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性，通過(guò)優(yōu)化獨(dú)立董事選拔機(jī)制、建立獨(dú)立信息支持系統(tǒng)、完善履職評(píng)價(jià)與問(wèn)責(zé)機(jī)制，破解"同體監(jiān)督"難題；二是細(xì)化職權(quán)承接流程，制定審計(jì)委員會(huì)承接監(jiān)事會(huì)職權(quán)的操作指南，明確監(jiān)督范圍、工作程序與報(bào)告路徑，確保監(jiān)督無(wú)死角；三是構(gòu)建內(nèi)外協(xié)同監(jiān)督體系，強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、監(jiān)管部門的協(xié)同，形成監(jiān)督合力。

對(duì)于監(jiān)管部門而言，應(yīng)加強(qiáng)改革的跟蹤評(píng)估與指導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)推廣優(yōu)秀實(shí)踐，對(duì)中小銀行給予針對(duì)性支持，避免"一刀切"。同時(shí)，需完善相關(guān)法律法規(guī)，明確審計(jì)委員會(huì)的法律地位、職權(quán)邊界與責(zé)任追究機(jī)制，為改革提供堅(jiān)實(shí)的制度保障。

這場(chǎng)公司治理革命是銀行業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)化改革、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇。盡管面臨諸多挑戰(zhàn)，但隨著改革的持續(xù)深化與制度的不斷完善，中國(guó)銀行業(yè)將逐步構(gòu)建起更適配現(xiàn)代金融發(fā)展的治理體系，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)奠定更堅(jiān)實(shí)的治理基礎(chǔ)。這場(chǎng)變革不僅將重塑銀行業(yè)的內(nèi)部治理生態(tài)，也將為中國(guó)企業(yè)公司治理改革提供重要的行業(yè)樣本。